Развитие предприятия как хозяйствующего субъекта в условиях рыночной экономики.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Правовые основы противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма в сфере незаконного оборота наркотиков……..5
1.1 Международно-правовая система противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма: общая характеристика………………………….5
1.2 Риски отмывания денег и финансирования терроризма от незаконного оборота наркотиков……………………………………………………………...10
1.3 Правовое регулирование и опыт противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма в зарубежных странах…………………………13
Глава 2. Правовые основы противодействия отмыванию денег и финансированию в сфере незаконного оборота наркотиков в России………19
2.1 Отечественная правовая база в сфере противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма, связанных с незаконным оборотом наркотиков………………………………………………………………………..19
2.2 Риск-ориентированный подход в деле противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма в сфере незаконного оборота наркотиков: российский опыт…………………………………………………………………22
Заключение……………………………………………………………………….27
Список использованной литературы…………………………………………...29

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования. Глобализация мировой экономики, внедрение современных финансовых и информационных технологий, открытие границ способствуют активизации представителей криминального мира, создают почву для формирования транснациональной преступности, предоставляют возможность использования услуг различных финансовых учреждений с противоправной целью.
Мероприятия по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, должны рассматриваться как неотъемлемая часть глобальной политики борьбы с преступностью, которая разрушает экономику и общество в целом. Привлекательность институтов финансового сектора, особенно коммерческих банков, для осуществления отмыванию денег и финансированию терроризма обусловливает их особую роль в противодействии этим угрожающим явлениям.
Цель исследовательской работы: выявление особенностей международного сотрудничества в сфере противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма, связанные с незаконным оборотом наркотиков, а также разработка практических рекомендаций по предотвращению этого явления.
Для достижения цели необходимо реализовать такие задания:
Изучить правовую основу основы противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма в сфере незаконного оборота наркотиков как предмет научного исследования;
Проанализировать международную систему в контексте темы исследовательской работы;
Дать характеристику возможных рисков отмывания денег и финансирования терроризма;
Изучить систему правового регулирования и опыт противодействию незаконной деятельности через призму тематики исследовательской работы;
Дать сравнительную оценку отечественно-правовой базы и международной в контексте темы работы;
Изучить российский правовой подход к противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма в сфере незаконного оборота наркотиков, дать оценку его эффективности.
Объект исследования: международное сотрудничество в борьбе с отмыванием денег.
Предмет исследования: теоретические основы и практические аспекты развития международного сотрудничества по противодействию отмывания денег и финансированию терроризма, связанные с незаконным оборотом наркотиков.
Методы исследования: теоретические и практические, а именно логический, сравнительного анализа, исторический, метод синтеза и другие.
Структура работы является рациональной и разработала для эффективного изучения и осознания всех аспектов международного сотрудничества в сфере противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма, связанные с незаконным оборотом наркотиков: первый раздел на изучения правовых основ противодействия незаконной деятельности через призму международного опыта; второй раздел анализирует отечественную правовую ситуацию по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, связанным с незаконным оборотом наркотиков.
ГЛАВА 1
ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ОТМЫВАНИЮ ДЕНЕГ И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА В СФЕРЕ НЕЗАКОННОГО ОБОРОТА НАРКОТИКОВ
1.1 Международно-правовая система противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма: общая характеристика
Глобализация мировой экономики, внедрение современных финансовых и информационных технологий, открытие границ способствуют активизации представителей криминального мира, создают почву для формирования транснациональной преступности, предоставляют возможность использования услуг различных финансовых учреждений с противоправной целью.
Статистические оценки демонстрируют, что от 150 до 500 000 000 000 долларов США, полученных преступным путем, реализуются как законные каждый год. Наиболее благоприятными для отмывания средств становятся новые финансовые рынки в странах с переходной экономикой, в частности, финансовые отечественные рынки.
В условиях становления экономики России борьба с этой проблемой приобретает особую актуальность, поскольку стратегическим направлением в борьбе с организованной преступностью является подрыв ее экономической основы, создание и реализация комплексной системы правовых, организационных и других мероприятий по выявлению и ликвидации каналов отмывания криминальных средств.
Действия по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, могут и должны быть актуализированы как неотъемлемая часть глобальной политики борьбы с преступностью, которая разрушает экономику и общество в целом. Привлекательность институтов финансового сектора, особенно коммерческих банков, для осуществления отмыванию денег и финансированию терроризма обусловливает их особую роль в противодействии этим угрожающим явлениям.
Вышеупомянутое требует знания будущими специалистами в сфере финансов основных принципов организации финансового мониторинга, разных аспектов международного сотрудничества и содействия, методов проведения идентификации клиентов банков. При этом особое внимание должно уделяться изучению типологий «отмывания» доходов, полученных преступным путем, а также механизмам проявления подозрительных и сомнительных финансовых операций.
Отмывание денег не самое древнее преступление в книге, но оно, безусловно, близко к этому. Историк Стерлинг Сигрейв пишет, что более 2000 лет назад богатые китайские купцы отмывали свои доходы, потому что региональные правительства запрещали многие формы коммерческой торговли. Он пишет, что правительство относилось к деятельности купцов с большим подозрением, так как считалось, что они безжалостны, жадны и следуют другим правилам. Кроме того, значительная часть доходов купцов приходилась на черный маркетинг, вымогательство и взятки. Купцы, которые оставались невидимыми, могли уберечь свои богатства от постоянных поборов со стороны бюрократов. Поэтому они использовали такие приемы, как конвертация денег в легко движимые активы и вывод наличности из-под юрисдикции, чтобы вложить деньги в бизнес. Эта техника до сих пор используется многими отмывателями денег.
В начале третьего тысячелетия ежегодные масштабы легализации средств оценивались экспертами примерно в 500 млрд 1,0 трлн долл. Уже в середине 2000-ных лет исследования, проведенные научными сотрудниками Школы экономики Утрехта (Нидерланды), показали, что в мире ежегодно отмывается около 2800000000000 долл. грязных средств, то есть, масштабы проблемы стремительно растут. Конечно, эти цифры ориентировочны, но все согласны с тем, что осуществление легализации преступных доходов напрямую связано с фактом существования и уровнем развития теневой экономики.
Размеры теневой экономики можно оценить лишь приблизительно, поскольку одной из ее характерных черт является латентный характер, что проявляется неофициальности, скрытности и неконтролируемости. Впрочем, по данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), реализация теневой экономики в мире в начале 2000-ных лет увеличивается ежегодно на 6,2%, тогда как общий экономический рост в среднем, на 3,5%.
Деструктивные и асоциальные влияния теневой экономики можно сгруппировать следующим образом:
формируется институциональная среда социально-экономической системы, в которой экономические субъекты не ориентированы на долгосрочные инвестиции в бизнес;
расширяется недобросовестная конкуренция и увеличивается стоимость вхождения на рынок;
происходит масштабное уклонение от налогообложения, которое ведет к недофинансированию потребностей государства;
усиливаются диспропорции в доходах самых богатых и самый бедных слоев населения, расслоение и социальная напряженность в обществе;
теневые капиталы постоянно «перегревают» товарные и финансовые рынки;
усиливается уязвимость финансовой кредитной системы к ее использованию преступниками для легализации грязных денег.
Одновременно, возможность беспрепятственно отмывать и использовать преступные средства являются одним из самых мощных источников питания теневой экономики, поскольку позволяет преступникам пользоваться доходами без создания угрозы для источников таких доходов. В мировой практике «грязными деньгами» считаются средства, полученные от незаконной торговли наркотиками, оружием, от проституции, контрабанды, рэкета, торговли людьми, нелегального игорного бизнеса, в результате коррупционных действий, компьютерного мошенничества, а также украденные диктаторами у народов самых бедных стран мира. Уклонение от уплаты налогов до последнего времени в отдельных государствах оценивалось по-разному, однако в начале 2012 года Группа по разработке финансовых мер борьбы с отмыванием средств (FATF) однозначно рекомендовала правительствам стран мира включить уклонение от уплаты налогов в перечень преступлений, которые являются источником преступных доходов и предшествуют их легализации.
Стандарты FATF 2012 ужесточают требования для ситуаций, которые составляют высокий риск, а также рекомендуют странам применять более направленный подход в сферах, где риск является высоким или где имплементация может быть усилена. Страны должны сначала определить, оценить и понять риски отмывания денег и финансирования терроризма с которыми они сталкиваются, а затем принять соответствующие меры для снижения рисков.
В последние годы FATF проявляла все более и более сложные комбинации способов, которые предусматривали увеличение использования финансовых учреждений для сокрытия настоящей собственности и контроля за доходами, полученными преступным. Эти факторы в сочетании с опытом, приобретенным в странах и территориях, не взаимодействуют в сфере предотвращения и противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, а также национальные и международные инициативы обусловили пересмотр и проверку 40 Рекомендаций FATF с целью противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма в новых условиях.
Таким образом, важнейшими нововведениями в редакции 2012 40 рекомендаций FATF являются:
оценка рисков и применения подхода, основанного на управлении рисками;
интеграция в Рекомендации мероприятий, направленных на противодействие финансированию терроризма,
установление целевых финансовых санкций за распространение оружия массового уничтожения.
Сейчас FATF призывает все страны к принятию всех необходимых мер для приведения в соответствие их национальных систем по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма, рекомендациям FATF и к эффективному внедрение этих организованных действий.
1.2 Риски отмывания денег и финансирования терроризма от незаконного оборота наркотиков
Риск можно рассматривать как функцию трех факторов:
Угроза;
уязвимость;
последствия.
Оценка риска ОД/ФТ это продукт или процесс, основанный на методологии, согласованной вовлеченными сторонами, которые пытаются определить, анализ и понимание рисков ОД/ФТ и служит первым шагом в их устранении. В идеале, оценка риска предполагает вынесение суждений об угрозах, уязвимости и последствиях, которые рассматриваются ниже.
Угроза это человек или группа людей, объект или деятельность, которые способны причинить вред, например, государству, обществу, экономике и т.д. В контексте ОД/ФТ это включает преступников, террористические группы и их посредников, их средства, а также прошлые, настоящие и будущие действия в области ОД/ФТ. Угроза осознается как один из факторов, связанных с риском, и, как правило, она служит важной отправной точкой в развитии понимания риска ОД/ФТ. По этой причине понимание среды, в которой совершаются предикатные преступления и доходы от преступлений, чтобы определить их характер (и, если возможно, размер или объем), важно для понимания риска ОД/ФТ. В некоторых случаях определенные виды оценки угроз могут служить предшественниками оценки рисков ОД/ФТ.
Концепция уязвимости, используемая в оценке риска, включает в себя те вещи, которые могут быть использованы угрозой или которые могут поддерживать или облегчать ее деятельность. В контексте оценки рисков ОД/ФТ рассмотрение уязвимости в отличие от угрозы означает сосредоточение внимания, например, на факторах, которые представляют собой слабые места в системах или средствах контроля ПОД/ФТ или определенные особенности страны. Они также могут включать в себя особенности конкретного сектора, финансового продукта или вида услуг, которые делают их привлекательными для целей ОД или ФТ.
Последствия означают воздействие или вред, который может нанести ОД или ТФ, и включают в себя влияние основной преступной и террористической деятельности на финансовые системы и учреждения, а также экономику и общество в целом. Последствия ОД или ФТ могут быть краткосрочными или долгосрочными по своей природе, а также касаться населения, конкретных сообществ, бизнес-среды, национальных или международных интересов, а также репутации и привлекательности финансового сектора страны.
В идеале, оценка риска предполагает вынесение суждений об угрозах, уязвимостях и последствия. Учитывая сложности в определении или оценке последствий ОД и ФТ, признается, что включение последствий в оценку риска может не включать особо сложные подходы, и что вместо этого страны могут предпочесть сосредоточиться в первую очередь на достижении всестороннего понимания своих угроз и уязвимости. Главное, чтобы при оценке риска применялся подход, который пытается определить степень различных рисков для оказания помощи в определении приоритетности усилий по смягчению последствий.
Если говорить о географической дифференциации в контексте понимания риска, а именно особенно опасных стран или регионов, то можно говорить об отсутствии какого-то определенного списка или четкого ориентира. Обращаясь к FATF, обозначаем такие страны, которые являются рисковыми:
страны, в которых применялись санкции, эмбарго или другие подобные меры со стороны ООН;
страны с несовершенным или отсутствующим законодательством в сфере противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма;
страны, финансирующие поддерживают террористическую деятельность;
страны, для которых характерен высокий уровень коррупции или другой криминальной деятельности.
Определение потенциального риска отмывания денег клиентами (или группой клиентов) является определяющим для формирования общей структуры риска. Основываясь на собственных условиях, банки могут определять, когда деятельность отдельного клиента является высокорискованной и какие факторы влияют на это. К высокорискованным категорям клиентов, как правило, относят:
клиентов, осуществляющих свою деятельность или финансовые операции в нетипичных обстоятельствах, в таких, где есть территориальная удаленность клиента от финансового учреждения, регулярные и непонятные перевода счетов в различных финансовых учреждений, регулярное и лишенное экономического смысла перемещение средств между финансовыми учреждениями разных регионов;
клиентов, для которых характерна сложная и запутанная структура собственности или взаимосвязей, которая не дает возможности определить реальных владельцев предприятия клиентов, чья деятельность связана с большими суммами наличности, в том числе осуществления денежных переводов, обмена валют, игорный бизнес, другие виды деятельности, которые генерируют большие суммы наличности;
неприбыльные или общественные организации, которые подлежат мониторингу и надзору;
бухгалтеры, адвокаты и другие лица, которые осуществляют управление счетами, открытыми по поручению третьих лиц;
клиентов, пользующихся услугами посредников, которые не имеют надлежащих процедур противодействия отмыванию денег;
политических деятелей.
Оценка риска состоит также из определения потенциального риска продуктов и услуг, предоставляемых банком. Поэтому должное внимание должно уделяться новым или необычным банковским продуктам, которые ранее не использовались. При оценке риска продукта (услуги) учитывается влияние таких факторов:
включение определенной услуги или продукта в перечень высокорискованных компетентных структур (FATF, Базельский комитет с банковского надзора, центральные банки отдельных стран и т.д.);
услуги, связанные с движением наличных или драгоценных металлов;
услуги, обеспечивающие определенный уровень анонимности, которые дают возможность быстро перемещать деньги через границу, в частности онлайн-банкинг, международные телеграфные переводы, частные инвестиционные компании и трасты.
В свою очередь, при оценке риска использования банка для легализации преступных доходов должны быть учтены риск, риск клиента, риск продукта (услуги). При оценке риска нарушения банком требований законодательства в сфере финансового мониторинга учитывается риск неполного выполнения (невыполнения) требований законодательства, риск содействия отмывания доходов работниками банка и риски, связанные с руководством банка. Введение критериев оценки информационной прозрачности банка и периодичности изменения руководящего состава персонала банка позволит более объективно оценивать риски банка, возникающие в процессе предотвращения легализации средств, полученных незаконным путем, особенно в условиях, когда банк с целью получения дополнительных доходов ненадлежащим образом и недостаточно формализовано, проводит первичный и внутренний финансовый мониторинг.
1.3 Правовое регулирование и опыт противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма в зарубежных странах
Анализ антитеррористической деятельности международных и региональных организаций, а также политиков ряда стран мира позволяет выделить ряд актуальных тенденций противодействия терроризму, среди которых можно выделить, в особенности:
усиление международного взаимодействия и обмена информацией между странами по вопросам борьбы с терроризмом;
совершенствование межведомственного взаимодействия и обмена информацией между компетентными органами по вопросам борьбы с терроризмом на национальном уровне;
улучшение осуществления просветительских превентивных мер среди населения;
использование современных информационно-технических средств;
усиление борьбы с финансированием терроризма;
повышение контроля за миграционными процессами в мире;
совершенствование нормативно-правовой базы, с учетом современных вызовов и угроз.
Международный опыт дает возможность выделить ряд приоритетных направлений деятельности по противодействию легализации криминальных доходов:
усиление контроля над валютными операциями;
совершенствование механизмов взаимодействия банков, правоохранительных органов и специализированных международных организаций;
развитие системы специализации и координации деятельности органов власти по выработке и реализации стратегии борьбы с транснациональной организованной преступностью;
разработка новых механизмов мониторинга и идентификации лиц, замеченных в связях с организованными преступными сообществами;
развитие нормативно-правовой базы как основы для взаимодействия правоохранительных органов с зарубежными и специализированными международными организациями.
Вышеуказанные действия международной санационно-экономической политики базируются на предложениях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и рекомендациях международных организаций, разрабатывающих принципы и стандарты для результативного осуществления политики по отмыванию доходов, полученных преступным путем.
Кроме того, следует отметить, что весьма важно в современных условиях обращаться и анализировать опыт зарубежных стран. По Польше, то основным нормативным актом в сфере противодействия отмыванию средств является Закон от 16 ноября 2000 «О противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма ».
Совершение преступления по легализации любых активов, полученных незаконным способом, наказывается лишением свободы от 6 месяцев до 10 лет, предполагается конфискация имущества. Уполномоченным органом Польши в системе государственного финансового мониторинга является Генеральный инспектор финансовой информации (Gеnеrаlnу Иnsреktоr Иnfоrmасjи Fиnаnsоwеj - GИИF), подчиненный Министерству финансов.
В соответствии с нормами национального законодательства Испании, аудиторы и аудиторские фирмы как субъекты финансового мониторинга обязаны предоставлять информацию подразделения финансовой разведки об операциях в случае, если они связанные с передачей наличных средств, чеков или других документов на предъявителя, а также об операциях с резидентами оффшорных юрисдикций на сумму, превышающую 30 тыс. евро.
Важно отметить, что США считаются основателем термина «отмывание грязных денег», а также наиболее активным борцом с AML/CFT. Уголовная ответственность за легализацию незаконных активов, в том числе и по неосторожности, может составлять штраф до 1 млн долл. США, лишения свободы до 20 лет, конфискации имущества.
Американский правовой акт Раtrиоt Асt 2001 установил следующие три основных составляющие системы противодействия AML/CFT, как:
разработка внутреннего порядка по противодействию отмыванию преступных активов;
идентификация клиента и выгодополучателей;
процедура информирования о подозрительных операциях.
Для поддержки функционирования международных террористических сетей и достижения поставленных ими целей необходима хорошо развитая инфраструктура. Для создания такой инфраструктуры, продвижение идеологии терроризма, а также финансирования законной деятельности, выполняющей функции маскировки, нужны значительные средства.
Финансовый мониторинг является важной и действенной формой государственного финансового контроля с целью предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма, включая торговлю наркотиками, оружием, людьми, природой, киберпреступность, коррупцию и другие серьезные преступления. Кроме того, есть «квази» юридическая деятельность, то есть «теневая экономика», которая порождает хорошо известные «теневые деньги», то есть уклонение от уплаты налогов.
Система государственного финансового мониторинга, с одной стороны, должна отвечать международным требованиям, а с другой максимально учитывать существующую финансовую систему, социально-экономические и культурные особенности, правовые и правоохранительные традиции государства.
В государственные органы, контролирующие деятельность финансовой сферы, в США относятся: Федеральное бюро расследований, Служба по борьбы с финансовыми преступлениями, Служба внутренних доходов, Федеральная таможенная служба, Министерство финансов, Министерство юстиции и другие уполномоченные органы. С. Буткевич, исследуя деятельность указанных органов, подчеркнул, что американская система борьбы с отмыванием денег создает определенные трудности при проведении расследований, поскольку ФБР достаточно активно вмешивается в деятельность финансовых и правоохранительных органов, вызывает недовольство последних и определенное дублирование функций.
Административная система борьбы с отмыванием средств в США показала себя во многих случаях достаточно эффективной, поскольку именно широкие полномочия, финансовый, технический потенциал ФБР позволяют обеспечить быстрый и комплексный сбор и анализ информации, и проведение расследования.
Особое внимание стоит обратить на Закон США «О налогообложении иностранных расчетов» ( «Foreign Account Tax Compliance Act», FATCA), согласно которому финансовые организации всех стран (foreign financial institution, FFI) должны заключить специальную сделку с налоговой службой США (Internal Revenue Service, IRS) об осуществлении контроля над наличием счетов американских налогоплательщиков (или иностранных юридических лиц, где американские налогоплательщики имеют существенную долю владения) и с 1 января 2014 года передавать информацию о них в IRS. При этом при отсутствии в организации такой сделки в принудительном порядке будет содержаться 30%:
с сумм денежных переводов, источник которых размещено в США;
с выручки, получаемой при продаже американских активов (например, акций или облигаций), независимо от того, была получена прибыль или убыток в результате соглашения (с 2017 года);
из всех переводов организации, не участвующих в сделке (с 2017 года).
Целью FATCA является внедрение экстерриториального механизма противодействия легализации за пределами США доходов, получаемых американскими гражданами и резидентами впоследствии уклонения от налогообложения.
Анализ мирового опыта показывает, что преступные группировки и отдельные лица, финансирующие терроризм, используют для достижения своих целей любые недостатки финансовых систем, где нет прозрачного и эффективного контроля финансовых потоков.
Таким образом, изучение, обобщение и распространение передового зарубежного опыта предупреждения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма или распространении оружия массового уничтожения является непосредственной задачей субъектов финансового мониторинга и методологической основой построения национальной антилегализационной системы. В России могут быть учтены такие его аспекты:
усиление роли финансовой системы в предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;
широкое распространение электронных форм взаимодействия между субъектами противодействия этим явлениям; создание и функционирования ПФР;
особое внимание решению вопросов подготовки кадров для государственных органов, противодействующих этим преступлениям;
обучение лиц, ответственных за проведение мониторинга, современным формам и методам деятельности;
стимулирование частного финансового сектора к взаимодействию с правоохранительными и контролирующими органами в этой сфере.

ГЛАВА 2
ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ОТМЫВАНИЮ ДЕНЕГ И ФИНАНСИРОВАНИЮ В СФЕРЕ НЕЗАКОННОГО ОБОРОТА НАРКОТИКОВ В РОССИИ
2.1 Отечественная правовая база в сфере противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма, связанных с незаконным оборотом наркотиков
Проникновение в легальный бизнес доходов, полученных незаконным путем, представляет серьезную опасность для национальной экономики любой страны, обуславливает существенную зависимость экономической системы от преступных поступлений и способствует установлению контроля преступных группировок над наиболее привлекательными отраслями национальной экономики.
В Федеральном законе Российской Федерации от 7 августа 2001 № 155-ФЗ «О противодействие легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма» определено, что доходами, полученными преступным путем, являются денежные средства или иное имущество, полученные в результате совершения преступления. В уголовном кодексе предусмотрено уголовную ответственность за легализацию доходов, полученных незаконным путем.
Ключевой элемент Российской системы государственного финансового мониторинга Федеральная служба финансового мониторинга (Росфинмониторинг). Он является Федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим накопление и анализ информации, что поступает от субъектов первичного финансового мониторинга, и обнаруживает признаки легализации незаконных доходов, разрабатывает основные направления государственной политики противодействия легализации средств, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма.
Росфинмониторинг также осуществляет нормативно-правовое регулирование и координацию деятельности других федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих надзорные функции в отношении субъектов первичного финансового мониторинга (Банк России, Федеральная служба по финансовым рынкам РФ, Росстрахнадзор, Федеральная служба по надзору в сфере связи и массовых коммуникаций, Государственной пробирной палате).
Субъектами первичного финансового мониторинга являются организации и физические лица, которые осуществляют операции с денежными средствами или иным имуществом, а именно:
все организации, оказывающие финансовые услуги;
организации федеральной почтовой связи;
организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий;
организации, что удерживают тотализаторы и букмекерские конторы, организуют лотереи и другие игры, основанные на риске, в том числе в электронной форме;
адвокаты, нотариусы и лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических и бухгалтерских услуг.
Они должны предоставлять информацию Росфинмониторинга об операциях, сумма которых превышает 600 тыс. рублей (примерно 19 300 долл. США).
Говоря о Венской конвенции как инструменте борьбы с отмыванием денег, то как отмечает российский ученый В.Ф.Цепелев, Конвенция прежде всего носит характер доктринального, международно-правового и уголовно-политического документа регионального уровня для стран участниц Совета Европы, с одной стороны, базируется на соответствующих источниках международного уголовного права (договоров, конвенций, соглашений и других актов ООН и ее учреждений), с другой влияет на многосторонние отношения государств в рамках других региональных объединений (например, СНГ), на межгосударственные связи и реализацию государственной политики на национальном уровне. Обращает на себя внимание и «модельный» характер Конвенции, поскольку она формирует основополагающие подходы к противодействию легализации криминальных доходов.
Использование международного опыта и мероприятий, которые будут эффективными во время борьбы с проблемой «отмывания» денег, позволяет сформулировать комплекс эффективных национальных рычагов государственного регуляторного влияния по противодействию данному виду преступности.
Важной и актуальной в России на сегодня остается проблема формирования целостной системы финансового мониторинга, решение которой может способствовать дальнейшему социально-экономическому развитию страны, реформированию бюджетной системы и системы социального обеспечения населения, обеспечению надлежащего уровня национальной безопасности.
2.2 Риск-ориентированный подход в деле противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма в сфере незаконного оборота наркотиков: российский опыт
Характерной чертой, которая объединяет страны СНГ в борьбе с организованной преступностью, является их одинаковые достижения и перспективы (как и при время существования СССР). Причиной существования межгосударственного сотрудничества служит тот факт, что после распада СССР во всех этих странах наблюдался спад экономики и рост уровня организованной преступности. В странах бывшего СССР отсутствовал действенный механизм государственного регулирования, а потому руководство вновь независимых государств заговорило о поиске новой формы эффективного сотрудничества.
Одним из первых шагов на пути формирования тесных интеграционных путей стало создание Межпарламентской ассамблеи стран-участниц СНГ. Главной стратегической целью ассамблеи было создание модельного законодательства для приближения и гармонизации внутренних нормативно-правовых баз. Уже в 1996 году был утвержден первый нормативно-правовой документ о совместных мер по борьбе с организованной преступностью, а 8 декабря 1998 на заседании Межпарламентской ассамблеи принят модельный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем », на базе которого и разрабатывались аналогичные нормативные акты стран.
До 2001 года, в процессе противодействия отмыванию «грязных» денег в России, Центральный банк Российской Федерации руководствовался положением № 509 «Об организации внутреннего контроля в банках» от 28 августа 1997, а также рядом законных и подзаконных нормативных актов. Когда в 2000 году FATF впервые опубликовал «черный список», в него попали 23 государства, в том числе и Россия. В октябре 2002 года Россия была исключена из этого списка, а уже в июне 2003 стала постоянным членом этой международной организации.
Каждая кредитная организация, осуществляя свою деятельность, подпадает под действие рисков. Учитывая интенсивное развитие глобализационных и инновационных процессов в банковской системе, можно утверждать, что ни один банк не может существовать без эффективной системы управления рисками.
Теоретико-методологические основы риск-ориентированного подхода при осуществлении финансового мониторинга транзакций базируются на изучении всех возможных рисков, которые прямо или косвенно влияют на процесс противодействия отмыванию «грязных» денег в банковских учреждениях, и вызывают появление риска использования банков с целью легализации денег. Такие риски необходимо идентифицировать и оценить.
Общеизвестно, что лица, которые через свои банковские счета пытаются отмывать преступные доходы, стремятся представить свои операции как обычные и обыденные, поэтому перед банковскими работниками стоит чрезвычайно трудная задача отличить законные операции от преступных.
Соответственно банк не может застраховать себя от того, что определенная транзакция останется не замеченной ответственным работником. Однако, введя действенный механизм финансового мониторинга, основанный на оценке риска, банк может значительно повысить эффективность выявления незаконных финансовых операций и уберечь себя от убытков.
Тема рисков и рискологии очень широко исследована как отечественными, так и зарубежными учеными. Сложено множество классификаций, схем анализа и механизмов противодействия определенному риску. Если это касается сферы банковского дела, то, безусловно, на первый план выходят такие риски, как кредитный, валютный и риск ликвидности. Говоря о анализ рисков, присущих сфере противодействия отмыванию доходов, то здесь нет единого, четко выраженного подхода, который был бы присущ всем банковским учреждениям.
В отечественной и зарубежной литературе банковские риски классифицируются по различным критериям. Иерархия рисков по степени их важности на определенный текущий момент выстраивается в зависимости от ситуации на указанный момент в государстве под влиянием внешних и внутренних факторов.
Одной из наиболее содержательных можно считать классификацию банковских рисков, предложенную П. С. Роузом, который выделяет шесть основных видов риска и четыре дополнительных риски коммерческого банка.
К основным видам П. Роуз относит такие риски:
кредитный;
несбалансированной ликвидности;
рыночный;
процентный;
недополучения прибыли;
неплатежеспособности.
Преимуществом приведенной классификации является то, что в эту систему включены риски, возникающие внутри банка, и риски, которые зарождаются вне банка и влияют на его деятельность. Несмотря на это, сегодня такая классификация не может использоваться коммерческими банками на практике из-за ее описательного характера.
Отмывание доходов ослабляет развитие финансового сектора по двум причинам: прежде всего, соответствующие финансовые трансакции разъедают финансовые учреждения изнутри, поскольку существует прямая связь между отмыванием доходов и мошеннической деятельностью; во-вторых, доверие добропорядочных клиентов является фундаментальной в развитии финансовых учреждений, в то время как отмывание доходов способно разрушить капитал доверия и репутацию почти мгновенно.
Таким образом, надлежащая реализация системы финансового мониторинга должна базироваться на комплексном применении мер по совершенствованию методов согласования и координации действий органов государственной власти и субъектов первичного финансового мониторинга в России. Вопросы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, нуждаются не только в дальнейшем исследований, но и в комплексном подходе к совершенствованию нормативно-правовой базы. Для эффективного внедрения системы финансового мониторинга необходимо разработки и имплементация действенного законодательства с учетом международных требований по поводу более четкого определения банковских операций, подлежащих финансовому мониторингу, процедуры раскрытие банковской тайны, представление информации и отчетности об источниках поступления средств, установление более жесткого контроля над деятельностью небанковских учреждений.

ВЫВОДЫ
Отмывание «грязных» денег, на первый взгляд, является неким невинным действием: очевидно, еще никто не обращался в правоохранительные органы с заявлением о том, что он стал жертвой отмывания. Несмотря на это, на проблему легализации (отмывания) преступных доходов международным сообществом, зарубежными странами, обращается значительное и вполне заслуженное внимание.
Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, как и многие другие транснациональные преступления, вызванные глобализацией и является ее негативным проявлением.
Возможность наступления уголовной ответственности за отмывание средств является дополнительной гарантией деятельности государства в сфере правового регулирования экономических отношений и защиты прав и интересов законопослушных субъектов хозяйственной деятельности, средством содействия стабилизации национальной экономики.
Отмывание «грязных» денег способствует лицам, занимающимся преступной деятельностью, чтобы скрывать свои противоправные действия и избегать уголовной ответственности за содеянное.
По оценкам, ежегодно от преступной деятельности на территории Европейского Союза поступает 110 млрд евро, что составляет 1 % от валового внутреннего продукта ЕС. Доходы от преступной деятельности и схемы отмывания денег могут также использоваться для финансирования террористической деятельности. Имея явное трансграничное измерение, это явление требует эффективного полицейского и судебного сотрудничества между государствами-членами.
Общепризнанным является и положение о том, что законодательное регулирования уголовной ответственности за отмывание необходимо и в интересах борьбы с организованной преступностью. «Грязные» деньги должны быть поставлены вне закона и лишены возможности принимать участие в легальном обороте с тем, чтобы совершение уголовно наказуемых деяний утратило для преступников (особенно участников организованных группировок) экономический смысл. Поэтому понятны усилия государства, направленные на гармонизацию национального законодательства с требованиями международно-правовых (прежде всего европейских) стандартов в сфере противодействия отмыванию «грязных» денег, и неприятие позиции, согласно которой «деньги не пахнут» (pecunia non olet), а противодействие отмыванию это якобы борьба против свободы рыночных отношений, позволить которую себе могут разве, что высокоразвитые страны.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
The amounts and the effects of money laundering [Електронний ресурс]. — Режим доступу: http://www.rijksoverheid.nl/documenten'en'publicaties/rapporten/2006/02/16/onderzoeksrapport'the'amounts'and'the'effects'of'money'laundering.html
Буткевич С. А. Опыт США по предотвращению и противодействию легализации доходов, полученных преступным путем. Учен. зап. Таврич. нац. ун-та им. В. И. Вернадского. 2008.№ 1, т. 21 (60). С. 68-74. (Серия «Юрид. Науки»).
Клименко И. Такие разные «грязные деньги» / И. Клименко // Компаньон. — 2002. — № 27. — С. 27-31. – С. 29.
Международные стандарты по противодействию отмыванию доходов и финансированию терроризма и распространению оружия массового уничтожения [Електронний ресурс]: http://www.sdfm.gov.ua/articles.php?cat_id=180&art_id= 9871&lang=uk.
Москаленко Н. В. Опыт США по построению системы предупреждения и противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Финансы, учет, банки. 2014. № 1 (20) .С. 209-214.
Официальный сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу. - Режим доступа: http://www.fedsfm.ru.
Роуз П. С. Банковский менеджмент / П. С. Роуз. – М. : Дело Лтд, 2000. – 526 с.
Рымарук А. И. Отмывание грязных денег: международные и национальные системы противодействия / А. И. Рымарук, Ю. М. Лысенков, В. В. Капустин, С. А. Синянский ; под. ред. проф. А. И. Рымарука. – К. : Юстиниан, 2003. – 544 с.
Рысин В. Критерии оценки рисков, связанных с отмыванием денег, в процессе формирования ресурсной политики банка / В. Рысин // Вестник Львов. ун-та. - 2008. - Вып. 39. - С. 473-475. - (Серия: Экономика).
Сафин Ф. М. Теневая экономика современной России: сущность, причины, факторы / Ф. М. Сафин. – Казань : ТИСБИ, 2001. – С. 4–5.
Слуцкий Е. Е. К теории сбалансированного бюджета потребителя/ Е. Е. Слуцкий // Экономико-математические методы. – М., 1963. – С. 241.
Туган-Барановский М. И. Основы политической экономии / М. И. Туган-Барановский. – М. : РОССПЭН, 1998. – 663 с.
Федеральный Закон о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма от 7 авг. 2001 г. № 115-ФЗ. – Режим доступа : http://www.fedsfm.ru/documents/legislation/laws/234/
Цепелев В. Ф. Конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности // Российская юстиция. 2011. № 11. – С. 55-58.
Шаститко А. Е. Модели рационального экономического поведения человека / А. Е. Шаститко // Вопросы экономики. – 1998. – № 5. – С. 53–68.
Шилина О. В. Развитие системы противодействия легализации преступных доходов с использованием финансового мониторинга : дисс. … канд. эконом. наук : 08.00.05, 08.00.10 / Шилина Оксана Владимировна. Нижний Новгород, 2009. – 217 с.
Lea J. Money Laundering and Criminal Finance: [Electronic Resource]/John Lea // John Lea’s web-site. – Mode of access. – http://www.bunker8.pwp.blueyonder.co.uk/orgcrim/3807.htm.
Hopton D. Money Laundering: A Concise Guide for All Business/Doug Hopton. – Burlington: Gower Publishing, 2006. – 182 p.
Bartlett B. L. The negative effects of money laundering on economic development/B. L. Bartlett // Platypus Magazine. – 2002. – Number 77 (December). – P. 18-23.
Эм В.Ю. Уголовно-правовая и криминологическая характеристика легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем: дис…. канд. юрид. наук: 12.00.08/Эм Вадим Юрьевич. – Ростов-на-Дону, 2004. – 213 с.
Unіtіng аnd Strеngthеnіng Аmеrіса bу Рrоvіdіng Аррrорrіаtе Tооls Rеquіrеd tо Іntеrсерt аnd Оbstruсt Tеrrоrіsm. URL: httр://www.fіnсеn.gоv/stаtutеs_rеgs/ раtrіоt/іndеx.html (дата звернення: 26.03.2019).
Прошунин М.М. Зарубежные подразделения финансовой разведки: понятие и виды / за ред. В. М. Хомич. Минск : Беларусь, 2009. С. 70–77.