Содержание и инструменты фискальной политики

Содержание
Введение…………………………………………………………………………...3
1. Основные модели фискальной политики……………………………………..4
2. Механизмы реализации фискальной политики………………………………5
3. Условия эффективности фискальной политики……………………………...8
Заключение……………………………………………………………………….15
Список использованной литературы…………………………………………...16

Введение
Фискальная (бюджетно-налоговая) политика государства – это политика, проводимая в области налогообложения и государственных расходов, направленная на поддержание хорошего уровня занятости населения, стабильной экономики в стране, ну и, конечно же, постоянного прироста ВВП.
Основная задача фискальной политики — регулирование (чаще поддержание) совокупного спроса. Регулирование экономики, в этом случае, происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов.
Цели, которые преследует бюджетно-налоговая политика:
1) стабильный экономический рост в стране;
2) занятость трудовых ресурсов (то есть сведение уровня безработицы к минимуму);
3) стабильный уровень цен (инфляция — это самая большая проблема экономик любых стран).
Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно:
- государственные закупки;
- налоги;
- трансферты.
Актуальность темы исследования объясняется тем, что бюджетно-налоговая политика является частью законодательства, которая прямым образом влияет на формирование налогового законодательства и, как следствие, на сумму уплачиваемых гражданами страны налогов.
1. Основные модели фискальной политики
В современной экономической системе существует несколько моделей бюджетно-налоговой политики.
Первая модель называется «дискреционная». [3, 73] Данная модель бюджетно-налоговой политики способна изменить такие основные показатели деятельности государства в области занятости населения, расходования бюджетных средств, итоговые показатели баланса, актив баланса, инфляционные процессы и т.д. Влияние на эти показатели можно оказывать по средствам специально разработанных правительством мероприятий, направленных на стабилизацию и улучшение данных показателей. Если непрерывно внедрять новые мероприятия, то вполне можно повысить эффективность всей бюджетно-налоговой политики.
Вторая модель под названием «недискреционная». [3, 74] Данная модель основана на таких изменениях в показателях деятельности государства, которые происходят автоматически, то есть в зависимости от изменений на внутреннем рынке государства. Например, если растут показатели объемов продаж, выпуска продукции, падает инфляция или повышается занятость населения государства, то и налоговые платежи сами по себе увеличиваются, а, следовательно, пополняется бюджет государства, что является положительным эффектом. С негативными тенденциями происходит все также.
Если говорить и первой модели бюджетно-налоговой политики, необходимо отметить, что в данном случае любое изменение влечет за собой сначала увеличение затрат правительства, а потом увеличение бюджета. Например, если правительство решило разработать мероприятия, направленные на снижение инфляции в стране, то сначала, необходимо понести расходы в рамках разработки и внедрения этих мероприятий в реальные условия. Но в дальнейшем, эти расходы окупятся, и бюджет страны пополниться.
При автоматической модели все расходы и доходы регулируются самостоятельно.
Таким образом, бюджетно-налоговая политика представляет собой механизм взаимодействия между государством и всей экономической системой в целом. Модели данной политики направлены на стабилизацию и повышение эффективности в вопросах решения многих важных экономический и социальных проблем в управлении государством на внутреннем и внешнем уровне.
2. Механизмы реализации фискальной политики
Весь аппарат фискальной (бюджетно-налоговой) политики можно (при некотором упрощении) свести к небольшому числу инструментов или механизмов, т.е. методов воздействия с предсказуемым результатом. Такими механизмами считаются:
1) изменение государственных расходов (закупок);
2) изменение налоговых ставок;
3) изменение государственных выплат (трансфертов) – здесь понимаются разного рода пособия, зарплаты, зависящие от государства, стимулирующие платежи. [5, 238]
Первый и последний пункты списка схожи, имеют общий источник, но отличаются по степени возмещения. При увеличении государственных закупок ближайший результат ясен, при повышении пенсий – нет.
Все известные виды бюджетно-налоговой политики принято разделять на дискреционную и автоматическую.
Дискреционная прямо основывается на конкретных решениях органов власти: об изменении налогов, повышении выплат и др.
Автоматическая работает через «встроенные стабилизаторы» – такие законы и правила, которые меняют свое действие при изменении ситуации.
Пример «встроенных стабилизаторов» – прогрессивная шкала налогообложения. При падении доходов – процент отчислений падает, что в некоторой степени помогает беднеющему плательщику. При росте доходов – налоги растут, это помогает создать стабилизационный фонд, сдерживает инфляцию и отток капитала за рубеж. [5, 238]
Дискреционная политика может выражаться в назначении новых налоговых ставок, изменении уровня господдержки и государственных закупок. Такие действия оформляются законодательными решениями.
Стабилизирующий эффект и той, и другой методики реализуется по общим сценариям:
1) в периоды экономического роста происходит максимальное количество изъятий средств из оборота, в период спада размер отчислений снижается;
2) средства, накапливаемые в благополучные времена в стабилизационных фондах, возвращаются в оборот и стимулируют экономику при падении.
Таковы общие сведения об инструментах фискальной политики. Способы применения этих инструментов разнообразны, выбираются по ситуации, не имеют строгих правил, но подчиняются естественным законам экономической системы.
Реализация налогово-бюджетной политики государства основана на использовании определенных инструментов. Под инструментами в данном случае принято понимать экономические механизмы, посредством которых обеспечивается достижение целей бюджетно-налоговой политики.
Основными инструментами налогово-бюджетной политики выступают доходы и расходы государственного бюджета. [5, 239]
Основным источником доходов государственной казны выступают налоговые поступления. Налог представляет собой безвозмездный, обязательный платеж, который взимается с физических и юридических лиц посредством отчуждения принадлежащих им денежных средств с целью финансового обеспечения деятельности государства и выполнения его функций. Налоги делятся на несколько видов: прямые; косвенные; подоходные; аккордные.
Прямые налоги взимаются государством непосредственно с имущества либо доходов субъектов налогообложения (физических и юридических лиц).
Косвенные налоги устанавливаются качестве надбавки к цене товаров и услуг, реализуемых на рынке. Примером прямого налога выступает подоходный налог, примером косвенного – акцизы и НДС.
Аккордные налоги устанавливают на определённом уровне, независящем от доходов экономического субъекта в то время, как подоходные налоги представляют собой процент от доходов. [10, 95]
Расходы государственной казны складываются из трансфертных платежей и расходов на содержание государственного сектора экономики.
К числу первых относятся различные виды государственных субсидий, социальных выплат и пособий (например, пособие по безработице). Вторые же представлены государственными закупками товаров и услуг, необходимых для обеспечения функционирования государственного аппарата.
Под методами налогово-бюджетной политики в общем виде следует понимать способы и механизмы использования ее инструментов. Отталкиваясь от основных инструментов налогово-бюджетной политики, можно выделить следующие методы ее реализации:
1) повышение либо понижение налогов;
2) рост либо сокращение объемов государственных закупок;
3) увеличение или сокращение трансфертов.
Таким образом, методы налогово-бюджетной политики государства могут быть сведены способам регулирования и управления формированием доходных и расходных статей государственного бюджета. [10, 97]
Механизмы налогово-бюджетной политики государства и их использование имеют ряд особенностей, определяемых фазой экономического цикла и соответствующим ей видом бюджетно-налоговой политики.
Так, например, основными инструментами реализации налогово-бюджетной политики стимулирующего типа выступают сокращение налогов, рост объемов государственных закупок и увеличение трансфертов.
В то же время для налогово-бюджетной политики сдерживающего типа, напротив, характерно увеличение налогового бремени, уменьшение объемов государственных закупок и сокращение трансфертов.
Основным инструментом налогово-бюджетной политики дискреционного типа выступает изменение налоговых ставок, а не дискреционной – индексация доходов, подоходный налог, различные социальные выплаты и пособия по безработице. [10, 99]
3. Условия эффективности фискальной политики
Бюджетно-налоговая политика существует в рамках любого государства, и надо заметить, что у каждого она своя, то есть основывается на своих принципах, функциях, задачах, преследует свои цели и т.д.
Бюджетно-налоговая политика – это деятельность по формированию бюджета с помощью налогов.
Но важность данной политики не отнять, ни в одной стране, так как именно она занимается управлением и формированием налоговой системы – одной из основных политик государства, без которой невозможно существование казны страны, то есть бюджета.
Правильное и грамотное формирование бюджетно-налоговой политики является частью, причем, одной из важнейших, в сфере реализации общей стратегии развития государства.
Необходимо, также, обозначить взаимосвязь между налогами и бюджетом. В данном случае, бюджет страны пополняется за счет налоговых поступлений, поэтому эффективность и того и другого инструмента политики зависит прямым образом от бюджетно-налоговой политики.
Бюджетно-налоговая политика выполняет ряд важных функций, которые обеспечивают эффективную работу всей экономической системе страны:
1) функция финансового обеспечения деятельности государства;
2) функция, которая воздействует на финансово – экономическую систему государства с целью ее стабилизации и повышения устойчивости;
3) функция, позволяющая обеспечить целостность государственного строя;
4) функция, позволяющая создавать стимулы для дальнейшего эффективного развития всей экономической политики внутри государства и т.д. [11, 324]
Реализация перечисленных функций выполняется по средствам выполнения следующих мероприятий государством:
1) формирование и реализация программы безопасности внутри государства и на мировой арене. Данное мероприятие очень важное, особенно в условиях нестабильного внешнего и внутреннего климата. Все страны мира борются с терроризмом, внутри страны возникает множество конфликтов, поэтому безопасность – одно из важнейших вопросов реализации политики государства;
2) обеспечение социальных гарантий гражданам страны. В нашей стране и по всему миру далеко не все граждане могут обеспечить себя и свою семью по разным причинам, поэтому государство обязано нести ответственность и обеспечивать хотя бы минимальные условия существования данных категорий людей. Обеспечение напрямую зависит от налоговых поступлений в бюджет и распределения денежных средств по данному вопросу;
3) обеспечение и поддержание условий существования населения страны в приемлемых условиях внешней среды, то есть поддержание экологии и окружающей среды. Население и общество должно реализовывать свою деятельность в природе и в прямой с ней взаимосвязи.
Помимо перечисленных основных функций, государство несет ответственность и обязано обеспечивать в стране экономическую стабильность и развитие, без которого невозможна реализация функций. Если представить, что функции не будут реализованы или не будут осуществляться постоянно, то последствия могут быть самыми ужасными и непредсказуемыми.
К целям бюджетно-налоговой политики относят:
1) цель стабильного и эффективного роста экономики в стране. Бюджетно-налоговую политику мало интересует проблемы, возникающие внутри экономической системы, так как смысл ее заключается в том, чтобы государство в своем экономическом развитии не стояло на месте, а постоянно развивалось, двигалось вперед, что и обеспечивает именно рост экономики и ее показателей;
2) цель в обеспечении непрерывного использования всех экономических ресурсов для поддержания экономики страны, а также ее развития. В каждой стране есть свои экономические ресурсы и если они простаивают, значит, они не приносят финансового результата, что негативным образом отражается, прежде всего, на бюджете страны. Ввиду такого положения дел, все эти ресурсы должны активно работать в экономической системе и пополнять бюджет;
3) цель в стабилизации ценовой политики повсеместно внутри государства. Государство может и должно регулировать политику цен, так как она напрямую связана с бюджетом государства и его пополнением, то есть уровень цен должен обеспечить норму, необходимую при годовом расчете, однако, высокая инфляция в стране приводит к негативным последствиям, поэтому необходимо прибегать к сбалансированию этих процессов внутри страны. [11, 326]
Основными задачами бюджетно-налоговой политики являются:
1) сформировать грамотную налоговую систему и помощь в ее функционировании и обеспечении должных обязательств;
2) сформировать систему расходов государства в зависимости от его нужд и потребностей;
3) сформировать грамотный и бюджет страны с учетом меняющихся условий и тенденций на мировом и внутреннем рынке;
4) сформировать грамотную политику обеспечения занятости населения страны, с учетом статистических и реальных данных;
5) сформировать политику, способную снизить риск возникновения инфляции на рынке и т.д. [11, 327]
Таким образом, цели и задачи бюджетно-налоговой политики должны всячески поддерживать и развивать государство в области экономики, социальной политики и т.д. Правильное управление способно наладить полностью процесс налоговых поступлений и бюджетного пополнения.
Бюджетно-налоговую политику принято считать одним из лучших средств в области формирования эффективной налоговой системы страны.
Это связано с тем, что именно она способна внести серьезные изменения в формирование государственных расходов, снизить их или сделать более продуктивными. Это является прямым влиянием на экономику страны и ее специфику.
Таким образом, бюджетно-налоговая политика способна изменить все экономические процессы внутри страны в лучшую сторону, делая ее более устойчивой и независимой, что в итоге приведет к положительным последствиям в области бюджетных и налоговых отношений.
На эффективность бюджетно-налоговой политики влияют:
1) временные задержки, в связи с возникновением определенных событий после совершения действий, которые, как полагают, их вызвали;
2) способы использования бюджетного профицита;
3) способы покрытия дефицита государственного бюджета. [11, 328]
Большинство экономистов полагает, что фискальные рычаги, при их разумном использовании, могут оказать нужное влияние на спад и инфляцию. Все согласны с тем, что стимулирующая фискальная политика способствует росту производства и помогает существенно снизить нестабильность. Во время спадов бюджетный дефицит действительно подталкивает совокупный спрос, а через него производство и занятость, что говорит о высокой реальной применимости данного вида стабилизационной политики.
Вместе с тем, при осуществлении фискальной политики возникают некоторые проблемы:
1) побочные последствия активных бюджетных дефицитов достаточно серьезны. Увеличение государственных расходов или уменьшение налогов приводят к росту дефицита государственного бюджета, а последний — к росту инфляции;
2) государственные инвестиции вытесняют частные инвестиции, т. е. речь идет об эффекте вытеснения. Эффект вытеснения — сокращение уровня инвестиций, вызванное увеличением государственных расходов. Сущность эффекта вытеснения состоит в том, что стимулирующая фискальная политика ведет к росту спроса на деньги, следовательно, к росту процентной ставки и сокращению частных инвестиционных расходов;
3) проблема времени. Дискреционная фискальная политика требует изменений в законах о налогах и в законах о правительственных программах расходов. Фискальная политика часто запаздывает из-за административных и законодательных процедур, в результате она может воздействовать только на крупные дестабилизирующие изменения. Небольшие колебания находятся за пределами возможностей фискальной политики;
4) политические проблемы. С одной стороны, сокращение налогов, как и увеличение государственных расходов, — очень популярная мера исключительно политического плана. С другой стороны, увеличение налогов или урезание социальных программ связано с нежелательными социальными последствиями, и правительство часто не решается применять эти меры. [11, 332]
Оценить эффективность фискальной политики можно с разных позиций, а именно: с позиции экономического субъекта (источника налогообложения) и государства (получателя налогов).
С точки зрения юридических и физических лиц, проблема оценки эффективности фискальной политики государства не представляет научного интереса, так как здесь действует прямолинейная и примитивная логика: чем больше налоговые изъятия, тем хуже.
Значительно более интересной и менее однозначной ситуация становится при оценке фискальной политики с точки зрения государства. Здесь возможны две линии анализа: оценка эффективности фискальной политики на производственную активность экономической системы и на наполненность доходной части государственного бюджета.
Как правило, эти две системы оценки вступают в противоречие и фискальная политика, эффективная в отношении второго критерия, может быть совершенно неэффективна с точки зрения первого. Кроме того, даже в рамках каждого из этих критериев фискальная политика может давать неоднозначный результат, то есть в развитии исследуемых процессов имеются точки перегиба.
Именно нелинейная зависимость объемов производства и налоговых поступлений от тяжести налогового бремени и является предметом изучения, когда оценивается эффективность фискальной системы. [11, 334]
В рамках каждого из двух названных направлений, также, имеются различия в подходах к анализу проблемы. Условно их можно разделить на две группы.
Первая группа исследователей, как правило, культивирует микроэкономический подход к описанию системы. Результаты, полученные для отдельного хозяйственного субъекта, экстраполируются на всех остальных экономических агентов, чем достигается необходимая степень общности проводимого анализа.
Вторая группа экономистов придерживается принципиально агрегированных конструкций, что позволяет напрямую выходить на макрообобщения и не вдаваться во внутреннее строение экономики. Попытки объединить оба подхода являются исключением из правила и, как правило, оказываются малоэффективными.
Заключение
Бюджетно-налоговая политика, равно как и прочие подходы к регулированию экономической жизни страны, имеет свои достоинства и недостатки. Очевидно, что применение этих инструментов действительно может оказывать положительное влияние на экономику.
У бюджетно-налоговой политики есть немало положительных моментов:
1) все инструменты фискальной политики имеют мультипликативный эффект влияния на экономику;
2) наличие автоматических стабилизаторов — частичное сглаживание циклических колебаний экономики;
3) отсутствие долгого времени между принятием решений по направлению экономики и результатом воздействия (короткий внешний временной лаг).
При этом, противники кейнсианского подхода называют несколько недостатков:
1) Наличие внутреннего лага. То есть между наступлением спада или подъема экономики проходит достаточно длительный процесс утверждения новой политики. Между тем ситуация в стране уже может измениться и принятые решения могут оказаться неактуальными и даже губительными: если меры принимались при рецессии экономики, то их действие при подъеме может, наоборот, вызвать уже «перегрев».
2) Некая неопределенность. Порой сложно определить момент, когда надо от стимулирующей экономики переходить к сдерживающей. Отсюда может возникнуть некая дестабилизация экономической ситуации.
3) Дефицит бюджета. Работа большинства инструментов фискальной политики приводит к оттоку денежных средств из бюджета: увеличению госрасходов, трансфертов, снижению ставок налогов. Данный недостаток считается самым крупным.
Список использованной литературы
1. Бурганов Р.А. Экономическая теория: Учебник / Р.А. Бурганов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 416 c.
2. Вадейко Е.И. Экономическая теория: Микроэкономика (рабочая тетрадь / Е.И. Вадейко. - М.: Академический проект , 2017. - 80 c.
3. Васильева Е.В. Экономическая теория: Конспект лекций / Е.В. Васильева, Т.В. Макеева. - М.: Юрайт, 2018. - 191 c.
4. Вводный курс по экономической теории / ред. Г.П. Журавлева. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 368 c.
5. Вечканов Г.С. Экономическая теория: Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения / Г.С. Вечканов. - СПб.: Питер, 2018. - 512 c.
6. Вечканов Г.С. Экономическая теория / Г.С. Вечканов. - СПб.: Питер, 2017. - 512 c.
7. Викулина Т.Д. Экономическая теория: Учебное пособие / Т.Д. Викулина. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 209 c.
8. Войтов А.Г. Экономическая теория: Учебник для бакалавров / А.Г. Войтов. - М.: Дашков и К, 2017. - 392 c.
9. В поисках новой теории. Книга для чтения по экономической теории с проблемными ситуациями. - М.: КноРус, 2016. - 368 c.
10. Кирюшин О.И. Экономическая теория: Учебник / Р.С. Гайсин, О.И. Кирюшин, В.Г. Кучкин, В.С. Семенович . - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 330 c.
11. Ковалева В.Д. Экономическая теория. Экспресс-курс / В.Д. Ковалева, В.В. Хисамудинов. - М.: КноРус, 2018. - 608 c.