Отчет по преддипломной практике в ОАО КАМАЗ-Металлургия

Содержание

Введение. 3

1. Ознакомление с предприятием. 4

1.1. Общая характеристика ОАО «КАМАЗ-Металлургия». 4

1.2. Тип организационной структуры управления, применяемый на предприятии ОАО «КАМАЗ-Металлургия». 9

2. Финансовая работа на предприятии ОАО «КАМАЗ-Металлургия». 13

2.1. Оценка финансового положения предприятия ликвидность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность. 13

2.2. Анализ структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия». 20

2.3. Анализ денежных потоков предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия»21

2.4. Выводы по текущему финансовому положению предприятия и рекомендации по его улучшению.. 25

Приложения .......................................................................................................28

Введение

В современных нестабильных экономических условиях остро возросла необходимость в решительных и неотлагательных финансово-экономических мероприятиях по недопущению попадания предприятий в состояние банкротства. Для этого необходим анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, позволяющий своевременно отслеживать изменения в его финансовом состоянии.

Основной целью преддипломной практики является оценка финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия».

Основными задачами преддипломной практики являются:

1. Ознакомление с деятельностью организации, работой ее отделов, с целью их дальнейшего изучения;

2. Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, который включает в себя: анализ ликвидности баланса, финансовую устойчивость, деловую активность, рентабельность предприятия.

3. Проведение анализа структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса предприятия;

4. Проведение анализа денежных потоков предприятия;

5. Оценка результатов деятельности предприятия и разработка рекомендаций по совершенствованию финансово-экономического состояния предприятия.

Все эти задачи рассмотрены в данном отчете по преддипломной практике.

Объектом исследования является предприятие ОАО «КАМАЗ-Металлургия». Предметом – финансовое состояние данного предприятия.

В качестве источника информационного обеспечения, использованного в ходе прохождения практики, явилась бухгалтерская отчетность предприятия за 2007-2009гг.

1. Ознакомление с предприятием

1.1. Общая характеристика ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

ОАО «КамАЗ-Металлургия» является специализированным предприятием по производству литых заготовок из серого, высокопрочного чугуна, стального и точного литья, цветного литья, поковок. Общество имеет следующие основные направления деятельности:

­ первое направление деятельности связано с принадлежностью ОАО к промышленной группе заводов ОАО «КАМАЗ». Основной задачей данного направления является - полное и своевременное обеспечение потребности промышленной группы КАМАЗ необходимым литьем, поковками, подготовка к производству новых видов продукции согласно планам ОАО «КАМАЗ» по диверсификации продукции, а так же снижение себестоимости продукции для повышения общей конкурентоспособности промышленной группы;

­ второе направление деятельности – выпуск продукции диверсификации для других предприятий России и на экспорт – ведущим автомобильным и другим машиностроительным фирмам ближнего и дальнего зарубежья.

История ОАО «КАМАЗ-Металлургия» началась в 2001 году. 16 июня Советом директоров КАМАЗа была утверждена новая структура управления акционерным обществом. В основу заложена продуктовая направленность: производство грузовых автомобилей, производство компонентов и производство заготовок. В заготовительную продуктовую группу вошли литейный завод как головное предприятие, а также кузнечный, автомеханический и ООО «КАМАЗ-Авторесурсы».

Возникновение продуктовых групп было вызвано требованиями рынка, прежде всего. Как правило, заказчики, особенно зарубежные, предпочитают сотрудничать с предприятием, имеющим возможность оказания как можно более широкого спектра услуг. К тому же, объединение усилий различных служб в единый механизм позволило существенно снизить затраты на текущую деятельность, так как все заводы одной группы ориентированы, в принципе, на одних поставщиков и потребителей.

Каждая из созданных групп, кроме поставок компонентов, необходимых для производства грузовых автомобилей, призвана была нести полную ответственность за развитие и диверсификацию производств, вхождение в рынок со своими продуктами.

В августе 2003 года, в связи с изменением структуры ОАО «КАМАЗ», автомеханический завод вышел из состава заготовительной продуктовой группы и стал частью блока производства грузовых автомобилей.

В связи с трагической смертью В.В. Фабера, 13 октября 2003 года руководителем ОАО «КАМАЗ - Металлургия» назначен Ханафей Закиевич Гарипов. С 25 апреля 2005 года обязанности Генерального директора «ОАО КАМАЗ-Металлургия» возложены на Владимира Ивановича Абрамова. 3 июля 2006 года он утвержден в должности Генерального директора.

Сегодня ОАО «КАМАЗ-Металлургия» - это объединение двух заводов, литейного и кузнечного. Коллектив предприятия – более 10 000 человек.

Кроме поставок компонентов, необходимых для производства грузовых автомобилей, ОАО «КАМАЗ – Металлургия» призвано нести полную ответственность за развитие и диверсификацию производств, вхождение в рынок со своими продуктами.

Основные характеристики производственных мощностей ОАО «КАМАЗ-Металлургия»:

1. Производство чугунного литья:

– производственная мощность - 222,72 тысяч тонн отливок из высокопрочного и серого чугунов в год;

– метод литья – в песчано-глинистые смеси.

2. Производство стального литья:

– производственная мощность - 56,85 тысяч тонн отливок из углеродистых и жаропрочных сталей в год;

– метод литья – в песчано-глинистые смеси.

3. Производство цветного литья:

– производственная мощность - 34,28 тыс.тонн отливок в год;

– методы литья:

а) из алюминиевых сплавов – под давлением, под низким давлением, в кокиль;

б) из цинковых сплавов – под давлением;

в) из медных сплавов - литье-ковка по технологии “Autoforge”, непрерывное литье труб из латуни и бронзы.

4. Производство точного стального литья:

– производственная мощность – 4, 50 тысяч тонн отливок в год;

– методы литья:

а) по выплавляемым моделям;

б) центробежное литье;

в) стопочное литье в песчано-глинистые смеси.

5. Производство горячештампованных поковок:

– производственная мощность - 58,405 тысяч тонн в год.

Большая роль в решении поставленных задач отводится совершенствованию управления и работе по мотивации персонала, расширению рынков сбыта продукции, работе по повышению качества продукции, самостоятельному снабжению технологическими материалами, ускорению сроков изготовления литейной и кузнечной оснастки.

Заводы сертифицированы на соответствие системы качества международным стандартам серии DIN EN ISO 9001:2000 и ГОСТ Р ИСО 9001:2001 в области проектирования, изготовления и продажи отливок из чугуна, стали, цветных сплавов и штампованных поковок. Наличие сертификата качества позволяет успешно конкурировать с другими российскими предприятиями и повышает рейтинг со стороны западных заказчиков.

В апреле 2008 года сертифицирована система менеджмента охраны труда и профессиональной безопасности и система экологического менеджмента на соответствие требованиям международного стандарта ISO14001:2004 и требованиям международной сертификации OHSAS 18001:2007.

Предприятия, входящие в состав ОАО «КАМАЗ-Металлургия» традиционно ориентируются на три рынка сбыта своей продукции.

Первый рынок – заводы-обработчики ОАО «КАМАЗ». Объем этого рынка жестко связан с объемами производства автомобилей и внутрикомплексных услуг.

Второй рынок - это потребители России и СНГ. Традиционные заказчики - автомобильные и автоагрегатные заводы, нефте- и газодобывающие, сельскохозяйственные предприятия, а также - многочисленные юридические лица малого и среднего предпринимательства, охватывающего различные области деятельности.

И третий - рынок экспортного литья и кузнечной продукции.

В числе стабильных партнёров-заказчиков предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия»:

- Автомобилестроение: ОАО «КАМАЗ»; ОАО «АВТОВАЗ», «ШААЗ», «Рулевые системы», «БАГУ», «НефАЗ»;

- ОАО «РЖД»;

- Арматуростроение и приборостроение («МЗТА», «Гусар», «Металлист»);

- Поршневые кольца («ЯТК»).

В таблице 1 приведен анализ основных технико-экономических показателей работы ОАО «КАМАЗ-Металлургия».

Таблица 1

Анализ основных технико-экономических показателей ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг.

№ п/п	Наименование показателей	Годы			Абсолютное отклонение, абсолютный прирост (цепной) 2008г. к 2007г.	Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %	Абсолютное отклонение, абсолютный прирост (цепной) 2009г. к 2008г.	Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %	Абсолютное отклонение, абсолютный прирост (базисный) 2009г. к 2007г.	Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., %
		2007	2008	2009
1	Доходы от всех видов деятельности без НДС, млн. руб.	16014095	17289787	8379867	1275692	107,97	-8909920	48,47	-7634228	52,33
2	Выручка от продажи това-ров, продукции, работ, услуг (по обычным видам деятельности) без НДС, тыс. руб.	14710748	16209193	8289540	1498445	110,19	-7919653	51,14	-6421208	56,35
3	Численность работающих, чел.	11339	11485	10068	146	101,29	-1417	87,66	-1271	88,79
3.1	в том числе ППП, чел.	11277	11418	9973	141	101,25	-1445	87,34	-1304	88,44
4	Фонд оплаты труда всего,	1933715	2238730	1202538	305015	115,77	-1036192	53,72	-731177	62,19
4.1	в том числе ППП, тыс.руб.	1924110	2226425	1191648	302315	115,71	-1034777	53,52	-732462	61,93
5	Среднемесячная зарплата 1 работника, руб.	14209	16242	9952	2033	114,31	-6290	61,27	-4257	70,04
6	Производительность труда, руб.	1635911	1572049	822263	-63862	96,10	-749786	52,31	-813648	50,26
7	Чистая прибыль, тыс.руб.	38332	423	-585499	-37909	1,10	-585922	-138415,84	-623831	-1527,44

Из анализа таблицы 1 можно сделать вывод что, производительность труда в 2009 г. по сравнению с 2008г. уменьшилась на 47,7 % в стоимостном выражении (руб.). Причиной падения производительности труда является уменьшение объемов производства в натуральном выражении на 54,3%.

Среднесписочная численность работающих в 2009 г. составила 10068 человек и по сравнению с 2008г. уменьшилась на 1417 чел. (12,3 %). В течение 2009 г. было принято 649 чел., выбыло 2213 чел.

Фонд заработной платы в 2009 г. составил 1 202 538 тыс.руб. и уменьшился в сравнении с 2008 г. на 1 036 192 т.руб. (46,3 %).

Средняя заработная плата 1 работающего составила в 2009 г. 9952 руб., что ниже уровня 2008 г. на 38,7 % (- 6290 руб.).

Условия и порядок организации и оплаты труда персонала завода осуществляются на основе Коллективного договора - Тарифного соглашения. В 2009 г. производились выплаты социального характера (материальная помощь, оплата путевок, новогодних подарков, выходное пособие уволенным работникам) на сумму 13492 тыс.руб.

Объемы производства, реализованные в 2009 году, позволили, несмотря на рост средней заработной платы, стабильно выплачивать её в установленные сроки.

1.2. Тип организационной структуры управления, применяемый на предприятии ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

ОАО «КАМАЗ – Металлургия» - это дочернее предприятие ОАО «КАМАЗ». Представляет собой объединение литейного и кузнечного заводов, которые были основаны в 70-е годы 20 столетия.

Генеральным директором ОАО «КАМАЗ-Металлургия» является Владимир Иванович Абрамов.

ОАО «КАМАЗ-Металлургия» объединяет два завода – Литейный завод и Кузнечный завод. Литейный завод возглавляет Лузгин Леонид Андреевич. Директором Кузнечного завода является Логунов Геннадий Семёнович.

Организационная структура ОАО «КАМАЗ-Металлургия» наглядно представлена на рисунке 1.

Рис.1 Схема организационной структуры

ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

Уставный капитал ОАО «КАМАЗ-Металлургия» составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами, и составляет 2 300 009 200 рублей. Уставный капитал состоит из 23 000 092 обыкновенных акций номинальной стоимостью 100 рублей каждая.

На момент государственной регистрации все акции ОАО «КАМАЗ-Металлургия» принадлежат единственному акционеру – ОАО «КАМАЗ».

В ОАО «КАМАЗ-Металлургия» создается резервный фонд. Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения 5 % от уставного капитала.

Управление финансами предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия осуществляется департаментом по экономике и финансам (рисунок 2).

Рис. 2. Структура управления департамента по экономике и финансам

Функции управления оборотными активами предприятия лежат на финансовом отделе департамента. Основными целями деятельности финансового отдела являются: обеспечение планомерного финансирования производственной, управленческой деятельности предприятия, и своевременное покрытие существующих обязательств за счет собственных финансовых ресурсов и стороннего финансирования (обеспечение платежеспособности предприятия).

Внутренняя задача отдела состоит в эффективной и своевременной реализации полного спектра функций финансового управления (как стратегического так и тактического):

- финансового планирования;

- организации и контроля финансовой системы предприятия;

- учета финансовых операций;

- мониторинга и регулирования финансовых ресурсов;

- финансового анализа.

Внешняя задача деятельности финансового отдела состоит в обеспечение взаимодействия со службами завода в части получения необходимой и достаточной информации (данных) для реализации функций финансового управления, а также обеспечения взаимодействия с финансовыми институтами с целью обеспечения стороннего финансирования деятельности предприятия (в случае необходимости такового) или размещения свободных активов предприятия в альтернативные доходные виды деятельности.

2. Финансовая работа на предприятии ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

2.1. Оценка финансового положения предприятия ликвидность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность

Информационной базой для проведения анализа финансового состояния является бухгалтерская отчетность предприятия. В первую очередь – это бухгалтерский баланс (Приложения 1, 2, 3) и отчет о прибылях и убытках (Приложения 4, 5, 6).

Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и расчеты с дебиторами (Д) покрывают его краткосрочные обязательства (КП).

Платежеспособность предприятия можно выразить в виде следующего неравенства: Д ≥ КП.

Подставив данные бухгалтерского баланса ОАО «КАМАЗ-Металлургия» в данное неравенство получим:

2007 год: Д = 876597 тыс.руб.; КП = 2681605 тыс.руб.

876597 ≤ 2681605 – неравенство не соблюдается;

2008 год: Д = 1392833 тыс.руб.; КП = 2831405 тыс.руб.

1392833 ≤ 2831405 – неравенство не соблюдается;

2009 год: Д = 835021 тыс.руб.; КП = 1873148 тыс.руб.

835021 ≤ 1873148 – неравенство не соблюдается.

Из проделанных расчетов можно сделать вывод, что ОАО «КАМАЗ-Металлургия» является не платежеспособным.

В отличие от понятия «платежеспособность», существует понятие «финансовая устойчивость», которая включает в себя оценку разных сторон деятельности предприятия. Для оценки финансовой устойчивости применяется система коэффициентов.

Результаты расчета коэффициентов ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг. приведены в таблице 2.

Таблица 2

Оценка финансовой устойчивости ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг.

№ п/п	Показатель	Уровень показателя			Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г.	Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %	Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.	Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %	Абсолютное отклонение 2009г. к 2007г.	Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., %
		2007г.	2008г.	2009г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Коэффициент текущей ликвидности	0,83	1,18	1,08	0,35	142,17	-0,1	91,53	0,25	130,12
2	Коэффициент быстрой ликвидности	0,29	0,49	0,45	0,2	168,97	-0,04	91,84	0,16	155,17
3	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03	0,01	0,0008	-0,02	33,33	-0,009	8,00	-0,029	2,67
4	Промежуточный коэффициент покрытия	0,36	0,64	0,58	0,28	177,78	-0,06	90,63	0,22	161,11
5	Общий коэффициент покрытия	0,77	1,14	1,03	0,37	148,05	-0,11	90,35	0,26	133,77
6	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0,83	0,89	0,51	0,06	107,23	-0,38	57,30	-0,32	61,45
7	Коэффициент финансовой независимости (коэффициент собственности)	0,5	0,42	0,6	-0,08	84,00	0,18	142,86	0,1	120,00
8	Коэффициент заемности	0,42	0,38	0,31	-0,04	90,48	-0,07	81,58	-0,11	73,81
9	Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности	0,86	1,78	1,62	0,92	206,98	-0,16	91,01	0,76	188,37

Из таблицы 2 видно, что:

1. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже рекомендованных значений. Низкое значение коэффициентов ликвидности объясняется высокой долей внеоборотных активов в структуре активов компании (несоответствие между масштабами компании и масштабами ее деятельности);

2. Значение коэффициента быстрой ликвидности ниже рекомендованных значений. Причина низкого показателя – низкий уровень текущей дебиторской задолженности по сравнению с уровнями запасов и кредиторской задолженности. Коэффициент отражает способность компании отвечать по своим текущим обязательствам в случае возникновения сложностей с реализацией продукции;

3. Значение коэффициента абсолютной ликвидности рекомендованных значений, так как у предприятия низкое значение краткосрочных финансовых вложений и денежных средств;

4. Значение промежуточного коэффициента покрытия ниже рекомендованных значений, так как средства в обороте лишь частично покрывают краткосрочные обязательства предприятия;

5. Значение общего коэффициента покрытия также ниже рекомендованных значений. Средства в обороте лишь частично покрывают краткосрочные обязательства предприятия;

6. Значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств выросло и может превысить нормативное, существующая структура капитала ОАО «КАМАЗ-Металлургия» имеет нормальную финансовую устойчивость, но дальнейшее увеличение заемных средств нецелесообразно;

7. Значение коэффициента финансовой независимости близко к нормативному значению, рост оборотных активов ведет к потере финансовой независимости. Данный показатель показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие в состоянии покрыть за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений;

8. Значение коэффициента заемности в пределах нормативного. Показатель показывает величину заемных средств в общей сумме валюты баланса;

9. На начало рассматриваемого периода коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности ниже рекомендованных значений, в связи с низким показателем коэффициента текущей ликвидности. Однако уже 2008-2009г. значение показателя выше нормативного показателя.

Таким образом, величина расчетных коэффициентов на предприятии ОАО «КАМАЗ-Металлургия» ниже предельных ограничений. Это свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии ОАО «КАМАЗ-Металлургия».

Результат по бюджету за 2007 год составил 38 332 тыс. руб. чистой прибыли при целевой безубыточности. Основная причина прибыльности – улучшение результата от прочей деятельности.

Результат по бюджету за 2008 год составил 423 тыс.руб. чистой прибыли при целевой безубыточности.

Результат по бюджету за 2009 год составил 585 499 тыс.руб. убытков при запланированных убытках 682 218 тыс.руб. Результат улучшен на 96 719 тыс.руб.– за счет улучшения результата от прочей деятельности и отложенных налоговых активов.

Основной причиной убыточности основной деятельности ОАО «КАМАЗ-Металлургия» в 2009 году явился высокий уровень постоянных расходов при падении объемов производства в связи с мировым финансовым кризисом, рост затрат на энергоносители из-за повышения тарифов на электроэнергию, природный газ, теплоэнергию при ограничении роста цен на заготовки.

Финансовая устойчивость обеспечивается достаточностью ликвидных активов относительно краткосрочных обязательств.

Для определения степени покрытия обязательств предприятия по его активам, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств, необходимо провести анализ ликвидности баланса.

Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения: А₁ > П₁, А₂ > П₂, А₃ > П₃, А₄ < П₄.

Анализ ликвидности баланса предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» представлен в таблице 3.

Таблица 3

Анализ ликвидности баланса ОАО «КАМАЗ-металлургия» за 2007-2009гг., тыс.руб.

Актив	Период			Соотношение	Пассив	Период			Платежный излишек (недостаток)
	2007г.	2008г.	2009г.			2007г.	2008г.	2009г.	2007г.	2008г.	2009г.
А1	79926	37221	1477	А1 < П1	П1	2463372	2745133	1792270	-2383446	-2707912	-1790793
А2	796671	1355612	833544	А2 > П2	П2	218233	86272	80878	578438	1269340	752666
А3	1301526	1959440	1183289	А3 > П3	П3	521087	1488922	521493	780439	470518	661796
А4	4192101	4135803	4042453	А4 > П4	П4	3167532	3167749	3666122	1024569	968054	376331
Баланс	6370224	7488076	6060763	Баланс	6370224	7488076	6060763

Таким образом, анализ баланса ОАО «КАМАЗ-Металлургия» показал невыполнение двух неравенств:

1. А₁ < П₁ (сумма кредиторской задолженности превышает сумму денежных средств и краткосрочных финансовых вложений),

2. А₄ > П₄ (сумма внеоборотных активов значительно превышает собственный капитал предприятия).

Следовательно, бухгалтерский баланс предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» не является абсолютно ликвидным, а низкие коэффициенты текущей, быстрой, абсолютной ликвидности свидетельствуют о некредитоспособности предприятия.

Для определения финансового состояния и эффективности деятельности предприятия также используются показатели рентабельности и деловой активности.

Деловая активность характеризуется интенсивностью оборота капитала и доходностью от использования этого капитала.

Интенсивность оборота капитала проявляется в скорости его оборачиваемости от момента вложения денежных средств в производство, до момента поступления денежных средств от покупателей.

Целью анализа деловой активности является оценка качества менеджмента по критерию скорости преобразования активов организации в денежные средства.

Анализ деловой активности ОАО «КАМАЗ-Металлургия» представлен в таблице 4 коэффициентами оборачиваемости и показателями периода оборота.

Таблица 4

Показатели деловой активности предприятия

ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг.

№ п/п	Показатели	Годы			Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г.	Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %	Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.	Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %	Абсолютное отклонение 2009г. к 2007г.	Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., %
		2007	2008	2009
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Коэффициент оборачиваемости активов	2,38	2,34	1,22	-0,04	98,45	-1,12	52,31	-1,15	51,50
2	Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	7,59	5,86	3,09	-1,73	77,24	-2,77	52,66	-4,50	40,68
3	Коэффициент оборачиваемости запасов	13,34	10,15	5,30	-3,18	76,13	-4,85	52,24	-8,03	39,77
4	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	22,37	15,06	7,57	-7,31	67,33	-7,49	50,28	-14,80	33,85
5	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	6,33	6,22	3,65	-0,11	98,28	-2,57	58,70	-2,68	57,69
Продолжение таблицы 4
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
6	Продолжительность 1 оборота активов предприятия, дни	153,61	156,03	298,29	2,42	101,58	142,26	191,17	144,68	194,19
7	Продолжительность 1 оборота оборотных активов предприятия, дни	48,09	62,27	118,24	14,17	129,47	55,97	189,89	70,14	245,85
8	Продолжительность 1 оборота запасов предприятия, дни	27,37	35,95	68,83	8,58	131,36	32,87	191,44	41,46	251,47
9	Продолжительность 1 оборота дебиторской задолженности предприятия, дни	16,32	24,23	48,20	7,92	148,52	23,96	198,89	31,88	295,38
10	Продолжительность 1 оборота кредиторской задолженности предприятия, дни	57,63	58,64	99,89	1,01	101,75	41,25	170,34	42,26	173,33

Анализ показателей оборачиваемости свидетельствует о снижении деловой активности предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия». На протяжении 2007-2009гг. коэффициенты оборачиваемости активов, оборотных активов, запасов, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности имели тенденцию к снижению, что говорит о неэффективном управлении активами предприятия.

Доходность капитала характеризуется рентабельностью.

Рентабельность характеризует величину прибыли, получаемую предприятием от использования одного рубля различных видов активов.

Показатели рентабельности предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» представлены в таблице 5.

Таблица 5

Анализ показателей рентабельности предприятия

ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009 гг.

№ п/п	Показатели	Годы			Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г.	Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %	Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.	Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %	Абсолютное отклонение 2009г. к 2007г.	Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., %
		2007	2008	2009
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Чистая прибыль, тыс. руб.	38332	423	-585499	-37909	1,10	-585922	-138415,84	-623831	-1527,44
Продолжение таблицы 5
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
2	Рентабельность активов, %	0,62	0,01	-8,64	-0,61	0,99	-8,65	-141577,31	-9,26	-1395,88
3	Рентабельность оборотных активов, %	1,98	0,02	-21,80	-1,96	0,77	-21,82	-142534,69	-23,78	-1102,56
4	Рентабельность собственного капитала, %	1,19	0,01	-16,86	-1,18	1,09	-16,87	-129015,52	-18,05	-1411,70
5	Рентабельность продаж, %	0,68	0,69	5,95	0,02	102,44	5,26	856,49	5,27	877,43
6	Уровень прибыльности, %	-0,63	-0,65	-	-0,03	104,24	-	-	-	-

Показатели рентабельности на протяжении рассматриваемого периода снижаются. В 2009г. все показатели рентабельности имеют отрицательное значение, что говорит об отсутствии прибыли, получаемой с каждого рубля средств, вложенных в предприятие. Из всех показателей растет показатель рентабельности продаж, в 2009 году его рост составил 5,26% по отношению к 2008г., и 5,27% по отношению к 2007 году.

2.2. Анализ структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

По данным бухгалтерского баланса в таблице 6 проведен анализ состава, структуры, динамики имущества и источников его формирования (приложение 10).

Анализ состава и структуры источников формирования имущества в таблице 6 показал, что основную их долю составляет капитал и резервы, причем эта тенденция сохраняется в течение рассматриваемых трех лет, однако рост доли капитала и резервов в 2009 году был обусловлен увеличением уставного капитала на 47,43%. Займы и кредиты в 2007-2009г. имеют тенденцию к снижению, вероятно, это связано с использованием резервного капитала и нераспределенной прибыли. В 2009г. резервный капитал был практически использован и снизился на 142360 тыс. руб., к концу года составив лишь 21 тыс. руб.

Согласно решению №1 от 29.06.2009г. единственного акционера ОАО «КАМАЗ-Металлургия» средства из резервного фонда в размере 142381 тыс. руб. направлены на погашение убытков прошлых лет, а прибыль в размере 21 тыс. руб., полученная по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2008г., направлена в резервный фонд.

2.3. Анализ денежных потоков предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

Для анализа денежных потоков предприятия необходимо проанализировать все основные каналы поступления и направления использования денежных средств. Анализ движения денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по основной деятельности представлен в таблице 7.Таблица 7Движение денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по основной деятельности за 2007-2009 гг., тыс. руб.

Денежный поток	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Доля, %			Темп прироста, %
				2007 г.	2008 г.	2009 г.	2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
От продажи продукции, работ, услуг	16463743	17817480	8186150	98,83	99,46	99,07	8,22	-54,06
Бюджетные ассигнования	4	13493	57485	-	0,08	0,70	337225	326,04
Прочие	195454	82469	19734	1,17	0,46	0,22	-57,81	-76,07
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	-13575567	-14115264	-7210582	80,07	79,30	76,80	3,98	-48,92
На оплату труда	-1715630	-2058835	-1143876	10,12	11,5	12,18	20,01	-44,44
На расчеты по налогам и сборам	-749238	-700776	-621432	4,42	3,94	6,62	-6,47	-11,32
На расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-459693	-495350	-306834	2,71	2,78	3,27	7,76	-38,06
На выдачу в подотчет	-19160	-19475	-8008	0,11	3,93	0,09	1,64	-58,88
Прочие	-431907	-409493	-97804	2,55	2,30	1,04	-5,19	-76,12
Чистые денежные средства от текущей деятельности	-291994	114249	-1125167	-	-	-	-139,13	-1085

По данным таблицы 7 видно, что основным притоком денежных средств ОАО «КАМАЗ- Металлургия» по текущей деятельности за период 2007-2009 гг. были денежные средства от продажи продукции, работ, услуг. В 2007 г. данный приток составил 16463743 тыс. руб., в 2008 г. он увеличился на 8,22% и составил 17817480 тыс. руб., а в 2009 г. он снизился на 54,06% и составил 8186150 тыс. руб. Вторым по значимости является приток денежных средств по прочим текущим операциям: в 2007 г. он составил 195454 тыс. руб.; в 2008 г. – 82469 тыс. руб. (-57,81%); в 2009 г. – 19734 тыс. руб. (-76,07%).Основную долю оттоков денежных средств по основной деятельности предприятия составляют расходы на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов. В 2008 г. их сумма увеличивается по сравнению с показателем 2007 г. на 3,98%, а в 2009 г. снижается на 48,92% по сравнению с 2008 г.

Оттоки денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по текущей деятельности за 2007 г. и 2009 г. были выше, чем притоки, что повлияло на отрицательный поток чистых денежных средств от текущей деятельности предприятия -291994 тыс. руб. и -1125167 тыс. руб. соответственно. Однако в 2008 г. притоки денежных средств по основной деятельности были выше оттоков на 114249 тыс. руб.

Анализ движения денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по инвестиционной деятельности представлен в таблице 8.Таблица 8Движение денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по инвестиционной деятельности за 2007-2009 гг., тыс. руб.

Денежный поток	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г.	Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %	Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.	Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	12557	6417	177	-6140	-48,90	-6240	-97,24
Продолжение таблицы 8
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	91483	18566	1098865	-72917	-79,71	1080299	5818,70
Полученные проценты	0	1658	1748	1658	0	90	5,43
Прочие	0	0	69000	0	0	69000	0
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	-21452	-53000	-5 436	-31548	147,06	47564	-89,74
Прочие	0	0	-69 500	0	0	-69500	0
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	82588	-26359	1094854	-108947	-131,92	1121213	-4253,62

По данным таблицы 8 видно, что в 2007-2009 гг. основным притоком денежных средств по инвестиционной деятельности предприятия стала выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений: в 2007 г. она составила 91483 тыс. руб.; в 2008 г. произошло снижение на 79,71% в результате она составила 18566 тыс. руб.; в 2009 г. она значительно увеличилась и составила 1098865 тыс. руб.

Основным оттоком денежных средств по инвестиционной деятельности в 2007-2008 гг. стало приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, которые в 2007 г. составили 21452 тыс. руб., а в 2008 г. - 53000 тыс. руб. (+147%). Однако в 2009 г. доля расходов, связанных с приобретением ценных бумаг и иных финансовых вложений снизилась до 5436 тыс. руб., прочие инвестиционные расходы составили 69500 тыс. руб.

В результате чистые денежные средства от инвестиционной деятельности ОАО «КАМАЗ- Металлургия» в 2007 г. составили 82588 тыс. руб., в 2008 г. снизились на 131,92% и составили -26359 тыс. руб. А в 2009 г. притоки денежных средств по инвестиционной деятельности предприятия вновь стали превышать оттоки денежных средств на 1094854 тыс. руб.

Анализ движения денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по финансовой деятельности представлен в таблице 9.

По данным таблицы 9 видно, что финансовая деятельность предприятия в 2007г. имеет положительный поток чистых денежных поступлений равный 170947 тыс. руб. В 2008 г. он значительно снижается на 180,91% по сравнению с показателем 2007 г. и составляет чистый денежный отток равный 138306 тыс. руб. Это произошло в результате снижения поступлений от займов и кредитов, предоставленных другими организациями и прочих доходов по финансовой деятельности на 54,06% и 99,83% соответственно.

Таблица 9.Движение денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по финансовой деятельности за 2007-2009 гг., тыс. руб.

Денежный поток	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г.	Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %	Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.	Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %
1	2	3	4	5	6	7	8
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	572399	262949	830523	-309450	-54,06	567574	215,85
Прочие	8605626	15000	1550540	-8590626	-99,83	1535540	10236,93
Погашение займов и кредитов	-422399	-236295	-966724	186104	-44,06	-730429	309,12
Погашение процентов по займам и кредитам	-2678	-21146	-8121	-18468	689,62	13025	-61, 60
Прочие	-8582001	-15000	-1544524	8567001	-99,83	-1529524	10196,83
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	170947	-138306	5508	-309253	-180,91	143814	-103,98

В 2009 г. чистый денежный поток от финансовой деятельности предприятия составляет 5508 тыс. руб. Отток денежных средств предприятия по финансовой деятельности увеличился в части погашение займов и кредитов на 309,12%, а так же прочих финансовых расходов – на 10196,83%. Однако приток денежных средств рос более быстрыми темпами, а именно поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями и прочие доходы выросли на 215,85% и 10236,93% соответственно.

2.4. Выводы по текущему финансовому положению предприятия и рекомендации по его улучшению

На основе проделанной работы можно сделать вывод о том, что предприятие ОАО «КАМАЗ-Металлургия» находится в крайне тяжелом финансовом состоянии.

К концу анализируемого периода 2007-2009 гг. предприятие становится убыточным и нерентабельным, так же является финансово неустойчивым и неплатежеспособным.

Из проведенного анализа и оценки финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг. можно сделать следующие выводы:1. Основную долю источников формирования имущества предприятия составляют капитал и резервы;2. ОАО «КАМАЗ-Металлургия» не имеет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и расчетов с дебиторами, которые могли бы покрыть его краткосрочные обязательства, т.е. предприятие является платежеспособным.3. Из анализа финансовой устойчивости видно, что ОАО «КАМАЗ-Металлургия» находится в неустойчивом финансовом состоянии и является некредитоспособным.4. За период 2007-2009 гг. в ОАО «КАМАЗ-Металлургия» преобладал отток денежных средств над притоком. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности не удовлетворяет требованиям финансовой независимости предприятия. Колебания суммы денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия говорят о нестабильности в получении и расходовании денежных средств.5. В 2009 г. коэффициенты рентабельности имеют отрицательное значение, что свидетельствует об отсутствии прибыли от финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Полученные результаты указывают на необходимость разработки мер по улучшению финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия».

Устранение неплатежеспособности возможно за счет:

– сокращения кредиторской и дебиторской задолженностей;

– увеличения объема денежных средств;

– повышения оборачиваемости оборотных средств предприятия.

Сокращение дебиторской задолженности можно достичь путем:

1. Разработки системы мотивации для покупателей. В договорах с клиентами необходимо предусмотреть условие, предполагающее, что при полной или частичной предоплате заказанной партии товара предоставляется скидка в размере 2–3 процентов от выплаченной суммы. Для партнеров, пожелавших сохранить товарные кредиты, предусмотрены ежемесячные бонусы за досрочную оплату.

2. Каждый сотрудник должен быть заинтересован в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности. Например, менеджер по продажам премируется не только за выполнение плана по продажам, но и за исполнение обязательств теми контрагентами, которым он произвел отгрузку с рассрочкой платежа.

3. Возникновение просроченной дебиторской задолженности связано главным образом с различного рода техническими ошибками и редко неоплата намеренна. Поэтому основной способ борьбы с нарушением сроков платежей – это работа с клиентами и при необходимости напоминание им о сроках платежей. Поэтому необходимо разработать систему, которая позволит автоматически рассылать письма с напоминанием по электронной почте.

Увеличение объема денежных средств на предприятии достигается продажей или сдачей в аренду внеоборотных активов, оптимизацией и рационализацией ассортимента выпускаемой продукции, использованием механизма полной либо частичной предоплаты продукции.

Повышение оборачиваемости оборотных средств может быть достигнуто путем оптимизации запасов ресурсов и незавершенного производства, сокращения длительности производственного цикла, улучшения организации материально-технического обеспечения, ускорения реализации товарной продукции и др.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007 г.,

тыс. руб.

АКТИВ	Код	На начало отчетного года	На конец отчетного года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы, в том числе:	110	1 104	962
лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права и активы	111	210	155
организационные расходы	112	2	2
прочие нематериальные активы	113	892	805
Основные средства, в том числе:	120	3 225 702	3 155 724
земельные участки и объекты природопользования	121	430 795	430 795
здания, сооружения, машины и оборудование	122	2 775 646	2 702 357
прочие основные средства	123	19 261	22 572
Незавершенное строительство, в том числе:	130	91 938	58 088
оборудование к установке	131	590	1 182
объекты строительства	132	88 616	56 854
затраты на создание нематериальных активов	133	0	44
прочие объекты	134	2 732	8
Доходные вложения в материальные ценности, в том числе:	135	192	116
прочие доходные вложения в материальные ценности	137	192	116
Долгосрочные финансовые вложения, в том числе:	140	933 593	932 280
инвестиции в дочерние общества	141	80	80
инвестиции в другие общества	143	932 200	932 200
прочие долгосрочные финансовые вложения	144	1 313	0
Отложенные налоговые активы	145	60 549	44 931
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
ИТОГО по разделу I	190	4 313 078	4 192 101
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	210	959 835	1 246 395
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	549 158	731 955
животные на выращивании и откорме (11)	212	17	33
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	224 450	307 907
готовая продукция и товары для перепродажи	214	157 408	182 904
товары отгруженные	215	3 392	13 421
расходы будущих периодов	216	25 427	10 175
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	89 074	55 131
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:	230	0	231
покупатели и заказчики	231	0	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:	240	518 538	796 440
покупатели и заказчики	241	400 230	597 536
авансы выданные	245	75 121	140 502
прочие дебиторы	246	43 187	58 402
Краткосрочные финансовые вложения, в том числе:	250	10 300	3 500
прочие краткосрочные финансовые вложения	252	10 300	3 500
Денежные средства, в том числе:	260	120 797	76 426
касса	261	94	83
расчетные счета	262	109 709	50 139
валютные счета	263	4 306	2 331
прочие денежные средства	264	6 688	23 873
ИТОГО по разделу II	290	1 698 561	2 178 123
БАЛАНС	300	6 011 639	6 370 224

Продолжение приложения 1

ПАССИВ	Код	На начало отчетного года	На конец отчетного года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	2300009	2300009
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал, в том числе:	420	889 340	889 082
переоценка в части основных средств	421	888 757	888 757
Резервный капитал, в том числе:	430	142 381	142 381
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	142 381	142 381
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе:	470	-202 272	-163 940
прибыль (убыток) отчетного года	471	0	38 332
прибыль (убыток) прошлых лет	472	-202 272	-202 272
ИТОГО по разделу III	490	3 129 458	3 167 532
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	510	0	0
Займы и кредиты, в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	0	0
прочие займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты	512	0	0
Отложенные налоговые обязательства	515	32 982	35 498
Прочие долгосрочные обязательства	520	610 773	485 589
ИТОГО по разделу IV	590	643 755	521 087
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в том числе:	610	0	151 044
кредиты банков, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты	611	0
прочие займы, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты	612	151 044
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	2 182 284	2 463 372
поставщики и подрядчики	621	1 889 304	2 086 319
задолженность перед персоналом организации	622	91 455	120 611
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	20 614	8 760
задолженность по налогам и сборам	624	25 648	38 345
прочие кредиторы	625	136 128	98 903
векселя к уплате	626	0
авансы полученные	627	19 135	110 434
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0
Доходы будущих периодов	640	65	45
Резервы предстоящих расходов	650	56 077	67 144
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
ИТОГО по разделу V	690	2 238 426	2 681 605
БАЛАНС	700	6 011 639	6 370 224

Приложение 2

Бухгалтерский баланс ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2008 г.,

тыс. руб.

АКТИВ	Код	На начало отчетного года	На конец отчетного года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы, в том числе:	110	962	809
лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права и активы	111	155	164
организационные расходы	112	2
прочие нематериальные активы	113	805	645
Основные средства, в том числе:	120	3 155 724	3 005 588
земельные участки и объекты природопользования	121	430 795	430 795
здания, сооружения, машины и оборудование	122	2 702 357	2 552 475
прочие основные средства	123	22 572	22 318
Незавершенное строительство, в том числе:	130	58 088	112 477
оборудование к установке	131	1 182	44 278
объекты строительства	132	56 854	68 156
затраты на создание нематериальных активов	133	44	35
прочие объекты	134	8	8
Доходные вложения в материальные ценности, в том числе:	135	116	90
прочие доходные вложения в материальные ценности	137	116	90
Долгосрочные финансовые вложения, в том числе:	140	932 280	932 280
инвестиции в дочерние общества	141	80	80
инвестиции в другие общества	143	932 200	932 200
Отложенные налоговые активы	145	44 931	84 559
ИТОГО по разделу I	190	4 192 101	4 135 803
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	210	1 246 395	1 946 867
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	731 955	1 044 024
животные на выращивании и откорме (11)	212	33	0
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	307 907	361 734
готовая продукция и товары для перепродажи	214	182 904	426 308
товары отгруженные	215	13 421	2 921
расходы будущих периодов	216	10 175	111 880
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	55 131	12 573
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:	230	231	7 008
покупатели и заказчики	231	231
авансы выданные	235	7 008
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:	240	796 440	1 348 604
покупатели и заказчики	241	597 536	1 257 594
авансы выданные	245	140 502	59 892
прочие дебиторы	246	58 402	31 118
Краткосрочные финансовые вложения, в том числе:	250	3 500	11 420
прочие краткосрочные финансовые вложения	252	3 500	11 420
Денежные средства, в том числе:	260	76 426	25 801
касса	261	83	73
расчетные счета	262	50 139	9 087
валютные счета	263	2 331	1 507
прочие денежные средства	264	23 873	15 134
ИТОГО по разделу II	290	2 178 123	3 352 273
БАЛАНС	300	6 370 224	7 488 076

Продолжение приложения 2

ПАССИВ	Код	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	2300009	2300009
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал, в том числе:	420	889 082	888 879
переоценка в части основных средств	421	888 757	888 757
Резервный капитал, в том числе:	430	142 381	142 381
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	142 381	142 381
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе:	470	-163 940	-163 520
прибыль (убыток) отчетного года	471	38 332	423
прибыль (убыток) прошлых лет	472	-202 272	-163 943
ИТОГО по разделу III	490	3 167 532	3 167 749
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в том числе:	510	0	0
кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	0	0
прочие займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты	512	0	0
Отложенные налоговые обязательства	515	35 498	43 056
Прочие долгосрочные обязательства	520	485 589	1 445 866
ИТОГО по разделу IV	590	521 087	1 488 922
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в том числе:	610	151 044	13 821
кредиты банков, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты	611	13 821
прочие займы, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты	612	151 044
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	2 463 372	2 745 133
поставщики и подрядчики	621	2 086 319	2 434 076
задолженность перед персоналом организации	622	120 611	75 935
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	8 760	20 579
задолженность по налогам и сборам	624	38 345	109 124
прочие кредиторы	625	98 903	79 278
векселя к уплате	626
авансы полученные	627	110 434	26 141
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640	45	24
Резервы предстоящих расходов	650	67 144	72 427
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
ИТОГО по разделу V	690	2 681 605	2 831 405
БАЛАНС	700	6 370 224	7 488 076

Приложение 3

Бухгалтерский баланс ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2009 г.,

тыс. руб.

АКТИВ	Код	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы, в том числе:	110	809	728
лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права и активы	111	164	209
прочие нематериальные активы	113	645	519
Основные средства, в том числе:	120	3 005 588	2 881 101
земельные участки и объекты природопользования	121	430 795	430 795
здания, сооружения, машины и оборудование	122	2 552 475	2 431 872
прочие основные средства	123	22 318	18 434
Незавершенное строительство, в том числе:	130	112 477	69 301
оборудование к установке	131	44 278	22 849
объекты строительства	132	68 156	46 414
затраты на создание нематериальных активов	133	35	30
прочие объекты	134	8	8
Доходные вложения в материальные ценности, в том числе:	135	90	63
прочие доходные вложения в материальные ценности	137	90	63
Долгосрочные финансовые вложения, в том числе:	140	932 280	932 280
инвестиции в дочерние общества	141	80	80
инвестиции в другие общества	143	932 200	932 200
Отложенные налоговые активы	145	70 466	158 980
ИТОГО по разделу I	190	4 121 710	4 042 453
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	210	1 946 867	1 179 421
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	1 044 024	599876
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	361 734	230 114
готовая продукция и товары для перепродажи	214	426 308	260 618
товары отгруженные	215	2 921	2 249
расходы будущих периодов	216	111 880	86 564
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	12 573	3 868
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:	230	7 008	5 592
авансы выданные	231	7 008	5 592
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:	240	1 348 604	827 952
покупатели и заказчики	241	1 257 594	655 319
авансы выданные	245	59 892	42 511
прочие дебиторы	246	31 118	130 122
Краткосрочные финансовые вложения, в том числе:	250	11 420	500
прочие краткосрочные финансовые вложения	252	11 420	500
Денежные средства, в том числе:	260	25 801	977
касса	261	73	113
расчетные счета	262	9 087	710
валютные счета	263	1 507	39
прочие денежные средства	264	15 134	115
ИТОГО по разделу II	290	3 352 273	2 018 310
БАЛАНС	300	7 473 983	6 060 763

Продолжение приложения 3

ПАССИВ	Код	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	2300009	3 390 874
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал, в том числе:	420	888 879	888 853
переоценка в части основных средств	421	888 757	888 757
Резервный капитал, в том числе:	430	142 381	21
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	142 381	21
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе:	470	-170 437	-613 626
прибыль (убыток) отчетного года	471	0	-585 499
прибыль (убыток) прошлых лет	472	-170 437	-28 127
ИТОГО по разделу III	490	3 160 832	3 666 122
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в том числе:	510	0	0
кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	0	0
прочие займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты	512	0	0
Отложенные налоговые обязательства	515	35 880	35 840
Прочие долгосрочные обязательства	520	1 445 866	485 653
ИТОГО по разделу IV	590	1 481 746	521 493
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в том числе:	610	13 821	40 504
кредиты банков, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты	611	13 821
прочие займы, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты	612	40 504
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	2 745 133	1 792 270
поставщики и подрядчики	621	2 434 076	1 518 793
задолженность перед персоналом организации	622	75 935	86 193
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	20 579	19 248
задолженность по налогам и сборам	624	109 124	87 441
прочие кредиторы	625	79 278	71 936
векселя к уплате	626	0
авансы полученные	627	26 141	8 659
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0
Доходы будущих периодов	640	24	9
Резервы предстоящих расходов	650	72 427	40 365
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
ИТОГО по разделу V	690	2 831 405	1 873 148
БАЛАНС	700	7 473 983	6 060 763

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007 г.,

тыс. руб.

Наименование показателя	Код	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
1	2	3	4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в том числе:	010	14 710 748	11 104 077
продукции	011	14 486 662	10 682 733
товара	012	207 656	412 168
услуг	013	16 430	9 176
Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг, в том числе:	020	(13 910 663 )	(10 155 977 )
продукции	021	(13 698 877 )	(9 745 339 )
товара	022	(204 936 )	(405 436 )
услуг	023	(6 850 )	(5 202 )
Валовая прибыль	029	800 085	948 100
Коммерческие расходы, в том числе от продажи:	030	(116 514 )	(63 367 )
продукции	031	(110 840 )	(59 040 )
товара	032	(5 674 )	(4 327 )
услуг	033
Управленческие расходы, в том числе от продажи:	040	(583 808 )	(629 080 )
продукции	041	(583 742)	(629 074)
товара	042
услуг	043	(66)	(6)
Прибыль(убыток) от продаж , в том числе от продажи:	050	99 763	255 653
продукции	051
товара	052	93 203	249 280
услуг	053	(2 954 )	2 405
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	1 505	922
Проценты к уплате	070	(7 611)	(3 749)
Доходы от участия в других организациях	080	2
Прочие операционные доходы	090	1 301 842	9 390 249
Прочие операционные расходы	100	(1 338 629)	(9 442 855)
Прибыль(убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100)	140	56 870	200 222
Отложенные налоговые активы	141	(15 618)	(21 123)
Отложенные налоговые обязательства	142	(2 516)	(23 773)
Текущий налог на прибыль	150	(20 158)
Иные аналогичные обязательные платежи	151	(404)	(2 308)
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 140+141-142-150-151)	190	38 332	132 860

Приложение 5

Отчет о прибылях и убытках ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2008 г.,

тыс. руб.

Наименование показателя	Код	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
1	2	3	4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в том числе:	010	16 209 193	14 710 748
продукции	011	16 130 972	14 486 662
товара	012	65 201	207 656
услуг	013	13 020	16 430
Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг, в том числе:	020	(15 304 454 )	(13 910 663 )
продукции	021	(15 236 184 )	(13 698 877 )
товара	022	(61 986 )	(204 936 )
услуг	023	(6 284 )	(6 850 )
Валовая прибыль	029	904 739	800 085
Коммерческие расходы, в том числе от продажи:	030	(74 585 )	(116 514 )
продукции	031	(67 901 )	(110 840 )
товара	032	(6 684 )	(5 674 )
услуг	033
Управленческие расходы, в том числе от продажи:	040	(717 542 )	(583 808 )
продукции	041	(717 365 )	(583 742 )
товара	042
услуг	043	(177 )	(66 )
Прибыль(убыток) от продаж , в том числе от продажи:	050	112 612	99 763
продукции	051	109 522	93 203
товара	052	(3 469 )	(2 954 )
услуг	053	6 559	9 514
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	1 748	1 505
Проценты к уплате	070	(10 844 )	(7 611 )
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	1 039 088	1 301 842
Прочие операционные расходы	100	(1 174 381 )	(1 338 629 )
Прибыль(убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100)	140	(31 777 )	56 870
Отложенные налоговые активы	141	39 628	(15 618 )
Отложенные налоговые обязательства	142	(7 558 )	(2 516 )
Текущий налог на прибыль	150
Иные аналогичные обязательные платежи	151	130	(404 )
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 140+141-142-150-151)	190	423	38 332

Приложение 6

Отчет о прибылях и убытках ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2009 г.,

тыс. руб.

Наименование показателя	Код	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
1	2	3	4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в том числе:	010	8 289 540	16 209 193
продукции	011	8 200 429	16 130 972
товара	012	74 407	65 201
услуг	013	14 704	13 020
Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг, в том числе:	020	(8 187 452 )	(15 304 454 )
продукции	021	(8 108 446 )	(15 236 184 )
товара	022	(74 410 )	(61 986 )
услуг	023	(4 596 )	(6 284 )
Валовая прибыль	029	102 088	904 739
Коммерческие расходы, в том числе от продажи:	030	(40 933 )	(74 585 )
продукции	031	(36 173 )	(67 901 )
товара	032	(4 760 )	(6 684 )
услуг	033
Управленческие расходы, в том числе от продажи:	040	(554 416 )	(717 542 )
продукции	041	(553 939 )	(717 365 )
товара	042
услуг	043	(477 )	(177 )
Прибыль(убыток) от продаж , в том числе от продажи:	050	(493 261 )	112 612
продукции	051	(498 129 )	109 522
товара	052	(4 763 )	(3 469 )
услуг	053	9 631	6 559
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	1 773	1 748
Проценты к уплате	070	(21 169 )	(10 844 )
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	2 044 967	1 039 088
Прочие операционные расходы	100	(2 198 911 )	(1 174 381 )
Прибыль(убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100)	140	(666 601 )	(31 777 )
Отложенные налоговые активы	141	88 514	39 628
Отложенные налоговые обязательства	142	40	(7 558 )
Текущий налог на прибыль	150
Иные аналогичные обязательные платежи	151	(7 452 )	130
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 140+141-142-150-151)	190	(585 499 )	423

Приложение 7

Отчет о движении денежных средств

ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007 г., тыс. руб.

Наименование показателя	Код	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
1	2	3	4
Остаток денежных средств на начало года	001	114542	23837
Движение денежных средств по текущей деятельности
От продажи продукции, работ, услуг	110	16463743	4245983
Бюджетные ассигнования	120	4	9
Прочие	130	195454	10396
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	150	(13 575 567 )	(2 490 111 )
На оплату труда	160	(1 715 630 )	(1 174 881 )
На выплату дивидендов, процентов	170	-	-
На расчеты по налогам и сборам	180	(749 238 )	(454 487 )
На расчеты по социальному страхованию и обеспечению	181	(459 693 )	(348 909 )
На выдачу в подотчет	182	(19 160 )	(14 215 )
На гашение собственных векселей	183	0	0
Прочие	190	(431 907 )	(22 796 )
Чистые денежные средства от текущей деятельности	200	(291 994 )	(249 011 )
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	210	12557	4248
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	220	91483	359729
Полученные дивиденды	230	-	2
Полученные проценты	240	-	-
Поступление от погашения займов, предоставленных другим организациям	250	-	-
Прочие	270	-	0
Приобретение дочерних организаций	280	-	-
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в	-	-
материальные ценности и нематериальных активов	290	-	-
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	300	(21 452 )	(24 263 )
Займы, предоставленные другим организациям	310	-	-
Прочие	330	-	-
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	340	82 588	339 716
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	400	-	-
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	410	572399	-
Прочие	430	8605626	-
Погашение займов и кредитов	440	(422 399 )	-
Погашение процентов по займам и кредитам	450	(2 678 )	-
Погашение обязательств по финансовой аренде	460	-	-
Прочие	470	(8 582 001 )	-
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	480	170 947	0
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	490	(38 459 )	90 705
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	008	76083	114542
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	009	247	-12

Приложение 8

Отчет о движении денежных средств

ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2008 г., тыс. руб.

Наименование показателя	Код	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
1	2	3	4
Остаток денежных средств на начало года	001	76083	114542
Движение денежных средств по текущей деятельности
От продажи продукции, работ, услуг	110	17817480	16463743
Бюджетные ассигнования	120	13493	4
Прочие	130	82469	195602
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных
оборотных активов	150	(14 115 264 )	(13 575 531 )
На оплату труда	160	(2 058 835 )	(1 715 630 )
На выплату дивидендов, процентов	170	-	-
На расчеты по налогам и сборам	180	(700 776 )	(749 752 )
На расчеты по социальному страхованию и обеспечению	181	(495 350 )	(459 693 )
На выдачу в подотчет	182	(19 475 )	(19 160 )
На гашение собственных векселей	183	0	0
Прочие	190	(409 493 )	(351 576 )
Чистые денежные средства от текущей деятельности	200	114 249	(211 993 )
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных
внеоборотных активов	210	6417	12557
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	220	18566	91483
Полученные дивиденды	230	-	-
Полученные проценты	240	1658	-
Поступление от погашения займов, предоставленных другим организациям	250	-	-
Прочие	270	-	-
Приобретение дочерних организаций	280	-	-
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в	-	-
материальные ценности и нематериальных активов	290	-	-
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	300	(53 000 )	(21 452 )
Займы, предоставленные другим организациям	310	-	-
Прочие	330	-	-
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	340	(26 359 )	82 588
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	400	-	-
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	410	830523	572399
Прочие	430	1550540	8605626
Погашение займов и кредитов	440	(966 724 )	(422 400)
Погашение процентов по займам и кредитам	450	(8 121 )	(2 678 )
Погашение обязательств по финансовой аренде	460	-	-
Прочие	470	(1 544 524)	(8 662 001)
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	480	(138 306)	90 946
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	490	(50 416)	(38 459)
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	008	25667	76083
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	009	218	247

Приложение 9

Отчет о движении денежных средств

ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2009 г., тыс. руб.

Наименование показателя	Код	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
1	2	3	4
Остаток денежных средств на начало года	001	25667	76083
Движение денежных средств по текущей деятельности
От продажи продукции, работ, услуг	110	8186150	17817480
Бюджетные ассигнования	120	57485	13493
Прочие	130	19734	82469
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных
оборотных активов	150	(7 210 582 )	(14 115 264 )
На оплату труда	160	(1 143 876 )	(2 058 835 )
На выплату дивидендов, процентов	170	-	-
На расчеты по налогам и сборам	180	(621 432 )	(700 776 )
На расчеты по социальному страхованию и обеспечению	181	(306 834 )	(495 350 )
На выдачу в подотчет	182	(8 008 )	(19 475 )
На гашение собственных векселей	183	0	0
Прочие	190	(97 804 )	(409 493 )
Чистые денежные средства от текущей деятельности	200	(1 125 167 )	114 249
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных
внеоборотных активов	210	177	6417
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	220	1098865	18566
Полученные дивиденды	230	-	-
Полученные проценты	240	1748	1658
Поступление от погашения займов, предоставленных другим организациям	250	-	-
Прочие	270	69000	-
Приобретение дочерних организаций	280	-	-
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в	-	-
материальные ценности и нематериальных активов	290	-	-
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	300	(5 436 )	(53 000 )
Займы, предоставленные другим организациям	310	-	-
Прочие	330	(69 500 )	-
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	340	1 094 854	(26 359 )
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	400	-	-
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	410	262949	830523
Прочие	430	15000	1550540
Погашение займов и кредитов	440	(236 295 )	(966 724 )
Погашение процентов по займам и кредитам	450	(21 146 )	(8 121 )
Погашение обязательств по финансовой аренде	460	-	-
Прочие	470	(15 000 )	(1 544 524 )
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	480	5 508	(138 306 )
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	490	(24 805 )	(50 416 )
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	008	862	25667
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	009	-54	218

Приложение 10

Таблица 6

Результаты анализа состава, структуры, динамики имущества и источников его формирования

№ п/п	Наименование	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.	Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %	Темп прироста (цепной) 2008г. к 2007г., %	Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г.	Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %	Темп прироста (цепной) 2009г. к 2008г., %	Абсолютное отклонение 2009г. к 2007г.	Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., %	Темп прироста (базисный) 2009г. к 2007г., %
		Сумма, тыс.руб	Удельный вес к валюте баланса, %	Сумма, тыс.руб	Удельный вес к валюте баланса, %	Сумма, тыс.руб	Удельный вес к валюте баланса, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
1	Внеоборотные активы	4192101	65,81	4135803	55,23	4042453	66,70	-56298	98,66	-1,34	-93350	97,74	-2,26	-149648	96,43	-3,57
1.1	Нематериальные активы	962	0,02	809	0,01	728	0,01	-153	84,10	-15,90	-81	89,99	-10,01	-234	75,68	-24,32
1.2	Основные средства	3155724	49,54	3005588	40,14	2881101	47,54	-150136	95,24	-4,76	-124487	95,86	-4,14	-274623	91,30	-8,70
1.3	Незавершенное строительство	58088	0,91	112477	1,50	69301	1,14	54389	193,63	93,63	-43176	61,61	-38,39	11213	119,30	19,30
1.4	Долгосрочные финансовые вложения в материальные ценности	116	0,00	90	0,00	63	0,00	-26	77,59	-22,41	-27	70,00	-30,00	-53	54,31	-45,69
1.5	Долгосрочные финансовые вложения в материальные ценности	932280	14,63	932280	12,45	932280	15,38	0	100,00	0,00	0	100,00	0,00	0	100,00	0,00
1.6	Отложенные налоговые активы	44931	0,71	84559	1,13	158980	2,62	39628	188,20	88,20	74421	188,01	88,01	114049	353,83	253,83
2	Оборотные активы	2178123	34,19	3352273	44,77	2018310	33,30	1174150	153,91	53,91	-1333963	60,21	-39,79	-159813	92,66	-7,34
2.1	Запасы	1246395	19,57	1946867	26,00	1179421	19,46	700472	156,20	56,20	-767446	60,58	-39,42	-66974	94,63	-5,37
2.2	НДС по приобретенным ценностям	55131	0,87	12573	0,17	3868	0,06	-42558	22,81	-77,19	-8705	30,76	-69,24	-51263	7,02	-92,98
2.3	Дебиторская задолженность	796671	12,51	1355612	18,10	833544	13,75	558941	170,16	70,16	-522068	61,49	-38,51	36873	104,63	4,63

Продолжение приложения 10

Продолжение таблицы 6
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
2.4	Краткосрочные финансовые вложения	3500	0,05	11420	0,15	500	0,01	7920	326,29	226,29	-10920	4,38	-95,62	-3000	14,29	-85,71
2.5	Денежные средства	76426	1,20	25801	0,34	977	0,02	-50625	33,76	-66,24	-24824	3,79	-96,21	-75449	1,28	-98,72
3	ИТОГО валюта баланса	6370224	100	7488076	100	6060763	100	1117852	117,55	17,55	-1427313	80,94	-19,06	-309461	95,14	-4,86
4	Капитал и резервы	3167532	49,72	3167749	42,30	3666122	60,49	217	100,01	0,01	498373	115,73	15,73	498590	115,74	15,74
4.1	Уставный капитал	2300009	36,11	2300009	30,72	3390874	55,95	0	100,00	0,00	1090865	147,43	47,43	1090865	147,43	47,43
4.2	Добавочный капитал	889082	13,96	888879	11,87	888853	14,67	-203	99,98	-0,02	-26	100,00	0,00	-229	99,97	-0,03
4.3	Резервный капитал	142381	2,24	142381	1,90	21	0,00	0	100,00	0,00	-142360	0,01	-99,99	-142360	0,01	-99,99
4.4	Нераспределенная прибыль	-163940	-2,57	-163520	-2,18	-613626	-10,12	420	99,74	-0,26	-450106	375,26	275,26	-449686	374,30	274,30
5	Долгосрочные обязательства	521087	8,18	1488922	19,88	521493	8,60	967835	285,73	185,73	-967429	35,02	-64,98	406	100,08	0,08
6	Краткосрочные обязательства	2681605	42,10	2831405	37,81	1873148	30,91	149800	105,59	5,59	-958257	66,16	-33,84	-808457	69,85	-30,15
6.1	Займы и кредиты	151044	2,37	13821	0,18	40504	0,67	-137223	9,15	-90,85	26683	293,06	193,06	-110540	26,82	-73,18
6.2	Кредиторская задолженность	2463372	38,67	2745133	36,66	1792270	29,57	281761	111,44	11,44	-952863	65,29	-34,71	-671102	72,76	-27,24
6.3	Доходы будущих периодов	45	0,00	24	0,00	9	0,00	-21	53,33	-46,67	-15	37,50	-62,50	-36	20,00	-80,00
6.4	Резервы предстоящих расходов	67144	1,05	72427	0,97	40365	0,67	5283	107,87	7,87	-32062	55,73	-44,27	-26779	60,12	-39,88
7	ИТОГО валюта баланса	6370224	100	7488076	100	6060763	100	1118069	117,55	17,55	-1427313	80,94	-19,06	-309461	95,14	-4,86