Всё сдал! - помощь студентам онлайн Всё сдал! - помощь студентам онлайн

Реальная база готовых
студенческих работ

pencil
Узнай стоимость на индивидуальную работу!
icon Цены в 2-3 раза ниже
icon Мы работаем
7 дней в неделю
icon Только проверенные эксперты

Отчет по преддипломной практике в ОАО КАМАЗ-Металлургия

Тип Реферат
Предмет Менеджмент
Просмотров
1114
Скачиваний
215
Размер файла
115 б
Поделиться

Отчет по преддипломной практике в ОАО КАМАЗ-Металлургия

Содержание

Введение. 3

1. Ознакомление с предприятием. 4

1.1. Общая характеристика ОАО «КАМАЗ-Металлургия». 4

1.2. Тип организационной структуры управления, применяемый на предприятии ОАО «КАМАЗ-Металлургия». 9

2. Финансовая работа на предприятии ОАО «КАМАЗ-Металлургия». 13

2.1. Оценка финансового положения предприятия ликвидность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность. 13

2.2. Анализ структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия». 20

2.3. Анализ денежных потоков предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия»21

2.4. Выводы по текущему финансовому положению предприятия и рекомендации по его улучшению.. 25

Приложения .......................................................................................................28

Введение

В современных нестабильных экономических условиях остро возросла необходимость в решительных и неотлагательных финансово-экономических мероприятиях по недопущению попадания предприятий в состояние банкротства. Для этого необходим анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, позволяющий своевременно отслеживать изменения в его финансовом состоянии.

Основной целью преддипломной практики является оценка финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия».

Основными задачами преддипломной практики являются:

1. Ознакомление с деятельностью организации, работой ее отделов, с целью их дальнейшего изучения;

2. Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, который включает в себя: анализ ликвидности баланса, финансовую устойчивость, деловую активность, рентабельность предприятия.

3. Проведение анализа структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса предприятия;

4. Проведение анализа денежных потоков предприятия;

5. Оценка результатов деятельности предприятия и разработка рекомендаций по совершенствованию финансово-экономического состояния предприятия.

Все эти задачи рассмотрены в данном отчете по преддипломной практике.

Объектом исследования является предприятие ОАО «КАМАЗ-Металлургия». Предметом – финансовое состояние данного предприятия.

В качестве источника информационного обеспечения, использованного в ходе прохождения практики, явилась бухгалтерская отчетность предприятия за 2007-2009гг.

1. Ознакомление с предприятием

1.1. Общая характеристика ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

ОАО «КамАЗ-Металлургия» является специализированным предприятием по производству литых заготовок из серого, высокопрочного чугуна, стального и точного литья, цветного литья, поковок. Общество имеет следующие основные направления деятельности:

­ первое направление деятельности связано с принадлежностью ОАО к промышленной группе заводов ОАО «КАМАЗ». Основной задачей данного направления является - полное и своевременное обеспечение потребности промышленной группы КАМАЗ необходимым литьем, поковками, подготовка к производству новых видов продукции согласно планам ОАО «КАМАЗ» по диверсификации продукции, а так же снижение себестоимости продукции для повышения общей конкурентоспособности промышленной группы;

­ второе направление деятельности – выпуск продукции диверсификации для других предприятий России и на экспорт – ведущим автомобильным и другим машиностроительным фирмам ближнего и дальнего зарубежья.

История ОАО «КАМАЗ-Металлургия» началась в 2001 году. 16 июня Советом директоров КАМАЗа была утверждена новая структура управления акционерным обществом. В основу заложена продуктовая направленность: производство грузовых автомобилей, производство компонентов и производство заготовок. В заготовительную продуктовую группу вошли литейный завод как головное предприятие, а также кузнечный, автомеханический и ООО «КАМАЗ-Авторесурсы».

Возникновение продуктовых групп было вызвано требованиями рынка, прежде всего. Как правило, заказчики, особенно зарубежные, предпочитают сотрудничать с предприятием, имеющим возможность оказания как можно более широкого спектра услуг. К тому же, объединение усилий различных служб в единый механизм позволило существенно снизить затраты на текущую деятельность, так как все заводы одной группы ориентированы, в принципе, на одних поставщиков и потребителей.

Каждая из созданных групп, кроме поставок компонентов, необходимых для производства грузовых автомобилей, призвана была нести полную ответственность за развитие и диверсификацию производств, вхождение в рынок со своими продуктами.

В августе 2003 года, в связи с изменением структуры ОАО «КАМАЗ», автомеханический завод вышел из состава заготовительной продуктовой группы и стал частью блока производства грузовых автомобилей.

В связи с трагической смертью В.В. Фабера, 13 октября 2003 года руководителем ОАО «КАМАЗ - Металлургия» назначен Ханафей Закиевич Гарипов. С 25 апреля 2005 года обязанности Генерального директора «ОАО КАМАЗ-Металлургия» возложены на Владимира Ивановича Абрамова. 3 июля 2006 года он утвержден в должности Генерального директора.

Сегодня ОАО «КАМАЗ-Металлургия» - это объединение двух заводов, литейного и кузнечного. Коллектив предприятия – более 10 000 человек.

Кроме поставок компонентов, необходимых для производства грузовых автомобилей, ОАО «КАМАЗ – Металлургия» призвано нести полную ответственность за развитие и диверсификацию производств, вхождение в рынок со своими продуктами.

Основные характеристики производственных мощностей ОАО «КАМАЗ-Металлургия»:

1. Производство чугунного литья:

– производственная мощность - 222,72 тысяч тонн отливок из высокопрочного и серого чугунов в год;

– метод литья – в песчано-глинистые смеси.

2. Производство стального литья:

– производственная мощность - 56,85 тысяч тонн отливок из углеродистых и жаропрочных сталей в год;

– метод литья – в песчано-глинистые смеси.

3. Производство цветного литья:

– производственная мощность - 34,28 тыс.тонн отливок в год;

– методы литья:

а) из алюминиевых сплавов – под давлением, под низким давлением, в кокиль;

б) из цинковых сплавов – под давлением;

в) из медных сплавов - литье-ковка по технологии “Autoforge”, непрерывное литье труб из латуни и бронзы.

4. Производство точного стального литья:

– производственная мощность – 4, 50 тысяч тонн отливок в год;

– методы литья:

а) по выплавляемым моделям;

б) центробежное литье;

в) стопочное литье в песчано-глинистые смеси.

5. Производство горячештампованных поковок:

– производственная мощность - 58,405 тысяч тонн в год.

Большая роль в решении поставленных задач отводится совершенствованию управления и работе по мотивации персонала, расширению рынков сбыта продукции, работе по повышению качества продукции, самостоятельному снабжению технологическими материалами, ускорению сроков изготовления литейной и кузнечной оснастки.

Заводы сертифицированы на соответствие системы качества международным стандартам серии DIN EN ISO 9001:2000 и ГОСТ Р ИСО 9001:2001 в области проектирования, изготовления и продажи отливок из чугуна, стали, цветных сплавов и штампованных поковок. Наличие сертификата качества позволяет успешно конкурировать с другими российскими предприятиями и повышает рейтинг со стороны западных заказчиков.

В апреле 2008 года сертифицирована система менеджмента охраны труда и профессиональной безопасности и система экологического менеджмента на соответствие требованиям международного стандарта ISO14001:2004 и требованиям международной сертификации OHSAS 18001:2007.

Предприятия, входящие в состав ОАО «КАМАЗ-Металлургия» традиционно ориентируются на три рынка сбыта своей продукции.

Первый рынок – заводы-обработчики ОАО «КАМАЗ». Объем этого рынка жестко связан с объемами производства автомобилей и внутрикомплексных услуг.

Второй рынок - это потребители России и СНГ. Традиционные заказчики - автомобильные и автоагрегатные заводы, нефте- и газодобывающие, сельскохозяйственные предприятия, а также - многочисленные юридические лица малого и среднего предпринимательства, охватывающего различные области деятельности.

И третий - рынок экспортного литья и кузнечной продукции.

В числе стабильных партнёров-заказчиков предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия»:

- Автомобилестроение: ОАО «КАМАЗ»; ОАО «АВТОВАЗ», «ШААЗ», «Рулевые системы», «БАГУ», «НефАЗ»;

- ОАО «РЖД»;

- Арматуростроение и приборостроение («МЗТА», «Гусар», «Металлист»);

- Поршневые кольца («ЯТК»).

В таблице 1 приведен анализ основных технико-экономических показателей работы ОАО «КАМАЗ-Металлургия».

Таблица 1

Анализ основных технико-экономических показателей ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг.

№ п/пНаименование показателейГодыАбсолютное отклонение, абсолютный прирост (цепной) 2008г. к 2007г.Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %Абсолютное отклонение, абсолютный прирост (цепной) 2009г. к 2008г.Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %Абсолютное отклонение, абсолютный прирост (базисный) 2009г. к 2007г.Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., %
200720082009
1Доходы от всех видов деятельности без НДС, млн. руб.160140951728978783798671275692107,97-890992048,47-763422852,33
2Выручка от продажи това-ров, продукции, работ, услуг (по обычным видам деятельности) без НДС, тыс. руб.147107481620919382895401498445110,19-791965351,14-642120856,35
3Численность работающих, чел.113391148510068146101,29-141787,66-127188,79
3.1в том числе ППП, чел.11277114189973141101,25-144587,34-130488,44
4Фонд оплаты труда всего,193371522387301202538305015115,77-103619253,72-73117762,19
4.1в том числе ППП, тыс.руб.192411022264251191648302315115,71-103477753,52-73246261,93
5Среднемесячная зарплата 1 работника, руб.142091624299522033114,31-629061,27-425770,04
6Производительность труда, руб.16359111572049822263-6386296,10-74978652,31-81364850,26
7Чистая прибыль, тыс.руб.38332423-585499-379091,10-585922

-138415,84

-623831

-1527,44

Из анализа таблицы 1 можно сделать вывод что, производительность труда в 2009 г. по сравнению с 2008г. уменьшилась на 47,7 % в стоимостном выражении (руб.). Причиной падения производительности труда является уменьшение объемов производства в натуральном выражении на 54,3%.

Среднесписочная численность работающих в 2009 г. составила 10068 человек и по сравнению с 2008г. уменьшилась на 1417 чел. (12,3 %). В течение 2009 г. было принято 649 чел., выбыло 2213 чел.

Фонд заработной платы в 2009 г. составил 1 202 538 тыс.руб. и уменьшился в сравнении с 2008 г. на 1 036 192 т.руб. (46,3 %).

Средняя заработная плата 1 работающего составила в 2009 г. 9952 руб., что ниже уровня 2008 г. на 38,7 % (- 6290 руб.).

Условия и порядок организации и оплаты труда персонала завода осуществляются на основе Коллективного договора - Тарифного соглашения. В 2009 г. производились выплаты социального характера (материальная помощь, оплата путевок, новогодних подарков, выходное пособие уволенным работникам) на сумму 13492 тыс.руб.

Объемы производства, реализованные в 2009 году, позволили, несмотря на рост средней заработной платы, стабильно выплачивать её в установленные сроки.

1.2. Тип организационной структуры управления, применяемый на предприятии ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

ОАО «КАМАЗ – Металлургия» - это дочернее предприятие ОАО «КАМАЗ». Представляет собой объединение литейного и кузнечного заводов, которые были основаны в 70-е годы 20 столетия.

Генеральным директором ОАО «КАМАЗ-Металлургия» является Владимир Иванович Абрамов.

ОАО «КАМАЗ-Металлургия» объединяет два завода – Литейный завод и Кузнечный завод. Литейный завод возглавляет Лузгин Леонид Андреевич. Директором Кузнечного завода является Логунов Геннадий Семёнович.

Организационная структура ОАО «КАМАЗ-Металлургия» наглядно представлена на рисунке 1.


Рис.1 Схема организационной структуры

ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

Уставный капитал ОАО «КАМАЗ-Металлургия» составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами, и составляет 2 300 009 200 рублей. Уставный капитал состоит из 23 000 092 обыкновенных акций номинальной стоимостью 100 рублей каждая.

На момент государственной регистрации все акции ОАО «КАМАЗ-Металлургия» принадлежат единственному акционеру – ОАО «КАМАЗ».

В ОАО «КАМАЗ-Металлургия» создается резервный фонд. Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения 5 % от уставного капитала.

Управление финансами предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия осуществляется департаментом по экономике и финансам (рисунок 2).

Рис. 2. Структура управления департамента по экономике и финансам

Функции управления оборотными активами предприятия лежат на финансовом отделе департамента. Основными целями деятельности финансового отдела являются: обеспечение планомерного финансирования производственной, управленческой деятельности предприятия, и своевременное покрытие существующих обязательств за счет собственных финансовых ресурсов и стороннего финансирования (обеспечение платежеспособности предприятия).

Внутренняя задача отдела состоит в эффективной и своевременной реализации полного спектра функций финансового управления (как стратегического так и тактического):

- финансового планирования;

- организации и контроля финансовой системы предприятия;

- учета финансовых операций;

- мониторинга и регулирования финансовых ресурсов;

- финансового анализа.

Внешняя задача деятельности финансового отдела состоит в обеспечение взаимодействия со службами завода в части получения необходимой и достаточной информации (данных) для реализации функций финансового управления, а также обеспечения взаимодействия с финансовыми институтами с целью обеспечения стороннего финансирования деятельности предприятия (в случае необходимости такового) или размещения свободных активов предприятия в альтернативные доходные виды деятельности.

2. Финансовая работа на предприятии ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

2.1. Оценка финансового положения предприятия ликвидность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность

Информационной базой для проведения анализа финансового состояния является бухгалтерская отчетность предприятия. В первую очередь – это бухгалтерский баланс (Приложения 1, 2, 3) и отчет о прибылях и убытках (Приложения 4, 5, 6).

Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и расчеты с дебиторами (Д) покрывают его краткосрочные обязательства (КП).

Платежеспособность предприятия можно выразить в виде следующего неравенства: Д ≥ КП.

Подставив данные бухгалтерского баланса ОАО «КАМАЗ-Металлургия» в данное неравенство получим:

2007 год: Д = 876597 тыс.руб.; КП = 2681605 тыс.руб.

876597 ≤ 2681605 – неравенство не соблюдается;

2008 год: Д = 1392833 тыс.руб.; КП = 2831405 тыс.руб.

1392833 ≤ 2831405 – неравенство не соблюдается;

2009 год: Д = 835021 тыс.руб.; КП = 1873148 тыс.руб.

835021 ≤ 1873148 – неравенство не соблюдается.

Из проделанных расчетов можно сделать вывод, что ОАО «КАМАЗ-Металлургия» является не платежеспособным.

В отличие от понятия «платежеспособность», существует понятие «финансовая устойчивость», которая включает в себя оценку разных сторон деятельности предприятия. Для оценки финансовой устойчивости применяется система коэффициентов.

Результаты расчета коэффициентов ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг. приведены в таблице 2.

Таблица 2

Оценка финансовой устойчивости ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг.

№ п/пПоказательУровень показателяАбсолютное отклонение 2008г. к 2007г.Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %Абсолютное отклонение 2009г. к 2007г.Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., %
2007г.2008г.2009г.
1234567891011
1Коэффициент текущей ликвидности0,831,181,080,35142,17-0,191,530,25130,12
2Коэффициент быстрой ликвидности 0,290,490,450,2168,97-0,0491,840,16155,17
3Коэффициент абсолютной ликвидности0,030,010,0008-0,0233,33-0,0098,00-0,0292,67
4Промежуточный коэффициент покрытия0,360,640,580,28177,78-0,0690,630,22161,11
5Общий коэффициент покрытия0,771,141,030,37148,05-0,1190,350,26133,77
6Коэффициент соотношения заемных и собственных средств0,830,890,510,06107,23-0,3857,30-0,3261,45
7Коэффициент финансовой независимости (коэффициент собственности)0,50,420,6-0,0884,000,18142,860,1120,00
8Коэффициент заемности0,420,380,31-0,0490,48-0,0781,58-0,1173,81
9Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности0,861,781,620,92206,98-0,1691,010,76188,37

Из таблицы 2 видно, что:

1. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже рекомендованных значений. Низкое значение коэффициентов ликвидности объясняется высокой долей внеоборотных активов в структуре активов компании (несоответствие между масштабами компании и масштабами ее деятельности);

2. Значение коэффициента быстрой ликвидности ниже рекомендованных значений. Причина низкого показателя – низкий уровень текущей дебиторской задолженности по сравнению с уровнями запасов и кредиторской задолженности. Коэффициент отражает способность компании отвечать по своим текущим обязательствам в случае возникновения сложностей с реализацией продукции;

3. Значение коэффициента абсолютной ликвидности рекомендованных значений, так как у предприятия низкое значение краткосрочных финансовых вложений и денежных средств;

4. Значение промежуточного коэффициента покрытия ниже рекомендованных значений, так как средства в обороте лишь частично покрывают краткосрочные обязательства предприятия;

5. Значение общего коэффициента покрытия также ниже рекомендованных значений. Средства в обороте лишь частично покрывают краткосрочные обязательства предприятия;

6. Значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств выросло и может превысить нормативное, существующая структура капитала ОАО «КАМАЗ-Металлургия» имеет нормальную финансовую устойчивость, но дальнейшее увеличение заемных средств нецелесообразно;

7. Значение коэффициента финансовой независимости близко к нормативному значению, рост оборотных активов ведет к потере финансовой независимости. Данный показатель показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие в состоянии покрыть за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений;

8. Значение коэффициента заемности в пределах нормативного. Показатель показывает величину заемных средств в общей сумме валюты баланса;

9. На начало рассматриваемого периода коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности ниже рекомендованных значений, в связи с низким показателем коэффициента текущей ликвидности. Однако уже 2008-2009г. значение показателя выше нормативного показателя.

Таким образом, величина расчетных коэффициентов на предприятии ОАО «КАМАЗ-Металлургия» ниже предельных ограничений. Это свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии ОАО «КАМАЗ-Металлургия».

Результат по бюджету за 2007 год составил 38 332 тыс. руб. чистой прибыли при целевой безубыточности. Основная причина прибыльности – улучшение результата от прочей деятельности.

Результат по бюджету за 2008 год составил 423 тыс.руб. чистой прибыли при целевой безубыточности.

Результат по бюджету за 2009 год составил 585 499 тыс.руб. убытков при запланированных убытках 682 218 тыс.руб. Результат улучшен на 96 719 тыс.руб.– за счет улучшения результата от прочей деятельности и отложенных налоговых активов.

Основной причиной убыточности основной деятельности ОАО «КАМАЗ-Металлургия» в 2009 году явился высокий уровень постоянных расходов при падении объемов производства в связи с мировым финансовым кризисом, рост затрат на энергоносители из-за повышения тарифов на электроэнергию, природный газ, теплоэнергию при ограничении роста цен на заготовки.

Финансовая устойчивость обеспечивается достаточностью ликвидных активов относительно краткосрочных обязательств.

Для определения степени покрытия обязательств предприятия по его активам, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств, необходимо провести анализ ликвидности баланса.

Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения: А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4.

Анализ ликвидности баланса предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» представлен в таблице 3.

Таблица 3

Анализ ликвидности баланса ОАО «КАМАЗ-металлургия» за 2007-2009гг., тыс.руб.

АктивПериодСоотношениеПассивПериодПлатежный излишек (недостаток)
2007г.2008г.2009г.2007г.2008г.2009г.2007г.2008г.2009г.
А179926372211477А1 < П1П1246337227451331792270-2383446-2707912-1790793
А27966711355612833544А2 > П2П221823386272808785784381269340752666
А3130152619594401183289А3 > П3П35210871488922521493780439470518661796
А4419210141358034042453А4 > П4П43167532316774936661221024569968054376331
Баланс637022474880766060763Баланс637022474880766060763

Таким образом, анализ баланса ОАО «КАМАЗ-Металлургия» показал невыполнение двух неравенств:

1. А1 < П1 (сумма кредиторской задолженности превышает сумму денежных средств и краткосрочных финансовых вложений),

2. А4 > П4 (сумма внеоборотных активов значительно превышает собственный капитал предприятия).

Следовательно, бухгалтерский баланс предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» не является абсолютно ликвидным, а низкие коэффициенты текущей, быстрой, абсолютной ликвидности свидетельствуют о некредитоспособности предприятия.

Для определения финансового состояния и эффективности деятельности предприятия также используются показатели рентабельности и деловой активности.

Деловая активность характеризуется интенсивностью оборота капитала и доходностью от использования этого капитала.

Интенсивность оборота капитала проявляется в скорости его оборачиваемости от момента вложения денежных средств в производство, до момента поступления денежных средств от покупателей.

Целью анализа деловой активности является оценка качества менеджмента по критерию скорости преобразования активов организации в денежные средства.

Анализ деловой активности ОАО «КАМАЗ-Металлургия» представлен в таблице 4 коэффициентами оборачиваемости и показателями периода оборота.

Таблица 4

Показатели деловой активности предприятия

ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг.

№ п/пПоказателиГодыАбсолютное отклонение 2008г. к 2007г.Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %Абсолютное отклонение 2009г. к 2007г.Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., %
200720082009
1234567891011
1Коэффициент оборачиваемости активов2,382,341,22-0,0498,45-1,1252,31-1,1551,50
2Коэффициент оборачиваемости оборотных активов7,595,863,09-1,7377,24-2,7752,66-4,5040,68
3Коэффициент оборачиваемости запасов13,3410,155,30-3,1876,13-4,8552,24-8,0339,77
4Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности22,3715,067,57-7,3167,33-7,4950,28-14,8033,85
5Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности6,336,223,65-0,1198,28-2,5758,70-2,6857,69
Продолжение таблицы 4
1234567891011
6Продолжительность 1 оборота активов предприятия, дни153,61156,03298,292,42101,58142,26191,17144,68194,19
7Продолжительность 1 оборота оборотных активов предприятия, дни48,0962,27118,2414,17129,4755,97189,8970,14245,85
8Продолжительность 1 оборота запасов предприятия, дни27,3735,9568,838,58131,3632,87191,4441,46251,47
9Продолжительность 1 оборота дебиторской задолженности предприятия, дни16,3224,2348,207,92148,5223,96198,8931,88295,38
10Продолжительность 1 оборота кредиторской задолженности предприятия, дни57,6358,6499,891,01101,7541,25170,3442,26173,33

Анализ показателей оборачиваемости свидетельствует о снижении деловой активности предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия». На протяжении 2007-2009гг. коэффициенты оборачиваемости активов, оборотных активов, запасов, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности имели тенденцию к снижению, что говорит о неэффективном управлении активами предприятия.

Доходность капитала характеризуется рентабельностью.

Рентабельность характеризует величину прибыли, получаемую предприятием от использования одного рубля различных видов активов.

Показатели рентабельности предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» представлены в таблице 5.

Таблица 5

Анализ показателей рентабельности предприятия

ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009 гг.

№ п/пПоказателиГодыАбсолютное отклонение 2008г. к 2007г.Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %Абсолютное отклонение 2009г. к 2007г.Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., %
200720082009
1234567891011
1Чистая прибыль, тыс. руб.38332423-585499-379091,10-585922-138415,84-623831-1527,44
Продолжение таблицы 5
1234567891011
2Рентабельность активов, %0,620,01-8,64-0,610,99-8,65-141577,31-9,26-1395,88
3Рентабельность оборотных активов, %1,980,02-21,80-1,960,77-21,82-142534,69-23,78-1102,56
4Рентабельность собственного капитала, %1,190,01-16,86-1,181,09-16,87-129015,52-18,05-1411,70
5Рентабельность продаж, %0,680,695,950,02102,445,26856,495,27877,43
6Уровень прибыльности, %-0,63-0,65--0,03104,24----

Показатели рентабельности на протяжении рассматриваемого периода снижаются. В 2009г. все показатели рентабельности имеют отрицательное значение, что говорит об отсутствии прибыли, получаемой с каждого рубля средств, вложенных в предприятие. Из всех показателей растет показатель рентабельности продаж, в 2009 году его рост составил 5,26% по отношению к 2008г., и 5,27% по отношению к 2007 году.

2.2. Анализ структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

По данным бухгалтерского баланса в таблице 6 проведен анализ состава, структуры, динамики имущества и источников его формирования (приложение 10).

Анализ состава и структуры источников формирования имущества в таблице 6 показал, что основную их долю составляет капитал и резервы, причем эта тенденция сохраняется в течение рассматриваемых трех лет, однако рост доли капитала и резервов в 2009 году был обусловлен увеличением уставного капитала на 47,43%. Займы и кредиты в 2007-2009г. имеют тенденцию к снижению, вероятно, это связано с использованием резервного капитала и нераспределенной прибыли. В 2009г. резервный капитал был практически использован и снизился на 142360 тыс. руб., к концу года составив лишь 21 тыс. руб.

Согласно решению №1 от 29.06.2009г. единственного акционера ОАО «КАМАЗ-Металлургия» средства из резервного фонда в размере 142381 тыс. руб. направлены на погашение убытков прошлых лет, а прибыль в размере 21 тыс. руб., полученная по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2008г., направлена в резервный фонд.

2.3. Анализ денежных потоков предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

Для анализа денежных потоков предприятия необходимо проанализировать все основные каналы поступления и направления использования денежных средств. Анализ движения денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по основной деятельности представлен в таблице 7.Таблица 7Движение денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по основной деятельности за 2007-2009 гг., тыс. руб.
Денежный поток2007 г.2008 г.2009 г.Доля, %Темп прироста, %
2007 г.2008 г.2009 г.2008г. к 2007г.2009г. к 2008г.
123456789
От продажи продукции, работ, услуг1646374317817480818615098,8399,4699,078,22-54,06
Бюджетные ассигнования41349357485-0,080,70337225326,04
Прочие19545482469197341,170,460,22-57,81-76,07
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов-13575567-14115264-721058280,0779,3076,803,98-48,92
На оплату труда-1715630-2058835-114387610,1211,512,1820,01-44,44
На расчеты по налогам и сборам-749238-700776-6214324,423,946,62-6,47-11,32
На расчеты по социальному страхованию и обеспечению-459693-495350-3068342,712,783,277,76-38,06
На выдачу в подотчет-19160-19475-80080,113,930,091,64-58,88
Прочие-431907-409493-978042,552,301,04-5,19-76,12
Чистые денежные средства от текущей деятельности-291994114249-1125167----139,13-1085
По данным таблицы 7 видно, что основным притоком денежных средств ОАО «КАМАЗ- Металлургия» по текущей деятельности за период 2007-2009 гг. были денежные средства от продажи продукции, работ, услуг. В 2007 г. данный приток составил 16463743 тыс. руб., в 2008 г. он увеличился на 8,22% и составил 17817480 тыс. руб., а в 2009 г. он снизился на 54,06% и составил 8186150 тыс. руб. Вторым по значимости является приток денежных средств по прочим текущим операциям: в 2007 г. он составил 195454 тыс. руб.; в 2008 г. – 82469 тыс. руб. (-57,81%); в 2009 г. – 19734 тыс. руб. (-76,07%).Основную долю оттоков денежных средств по основной деятельности предприятия составляют расходы на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов. В 2008 г. их сумма увеличивается по сравнению с показателем 2007 г. на 3,98%, а в 2009 г. снижается на 48,92% по сравнению с 2008 г.

Оттоки денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по текущей деятельности за 2007 г. и 2009 г. были выше, чем притоки, что повлияло на отрицательный поток чистых денежных средств от текущей деятельности предприятия -291994 тыс. руб. и -1125167 тыс. руб. соответственно. Однако в 2008 г. притоки денежных средств по основной деятельности были выше оттоков на 114249 тыс. руб.

Анализ движения денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по инвестиционной деятельности представлен в таблице 8.Таблица 8Движение денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по инвестиционной деятельности за 2007-2009 гг., тыс. руб.
Денежный поток2007 г.2008 г.2009 г.Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г.Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %
12345678
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов125576417177-6140-48,90-6240-97,24
Продолжение таблицы 8
12345678
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений91483185661098865-72917-79,7110802995818,70
Полученные проценты01658174816580905,43
Прочие006900000690000
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений-21452-53000-5 436-31548147,0647564-89,74
Прочие00-69 50000-695000
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 82588-263591094854-108947-131,921121213-4253,62

По данным таблицы 8 видно, что в 2007-2009 гг. основным притоком денежных средств по инвестиционной деятельности предприятия стала выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений: в 2007 г. она составила 91483 тыс. руб.; в 2008 г. произошло снижение на 79,71% в результате она составила 18566 тыс. руб.; в 2009 г. она значительно увеличилась и составила 1098865 тыс. руб.

Основным оттоком денежных средств по инвестиционной деятельности в 2007-2008 гг. стало приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, которые в 2007 г. составили 21452 тыс. руб., а в 2008 г. - 53000 тыс. руб. (+147%). Однако в 2009 г. доля расходов, связанных с приобретением ценных бумаг и иных финансовых вложений снизилась до 5436 тыс. руб., прочие инвестиционные расходы составили 69500 тыс. руб.

В результате чистые денежные средства от инвестиционной деятельности ОАО «КАМАЗ- Металлургия» в 2007 г. составили 82588 тыс. руб., в 2008 г. снизились на 131,92% и составили -26359 тыс. руб. А в 2009 г. притоки денежных средств по инвестиционной деятельности предприятия вновь стали превышать оттоки денежных средств на 1094854 тыс. руб.

Анализ движения денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по финансовой деятельности представлен в таблице 9.

По данным таблицы 9 видно, что финансовая деятельность предприятия в 2007г. имеет положительный поток чистых денежных поступлений равный 170947 тыс. руб. В 2008 г. он значительно снижается на 180,91% по сравнению с показателем 2007 г. и составляет чистый денежный отток равный 138306 тыс. руб. Это произошло в результате снижения поступлений от займов и кредитов, предоставленных другими организациями и прочих доходов по финансовой деятельности на 54,06% и 99,83% соответственно.

Таблица 9.Движение денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по финансовой деятельности за 2007-2009 гг., тыс. руб.
Денежный поток2007 г.2008 г.2009 г.Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г.Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %
12345678
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями572399262949830523-309450-54,06567574215,85
Прочие8605626150001550540-8590626-99,83153554010236,93
Погашение займов и кредитов-422399-236295-966724186104-44,06-730429309,12
Погашение процентов по займам и кредитам-2678-21146-8121-18468689,6213025-61, 60
Прочие-8582001-15000-15445248567001-99,83-152952410196,83
Чистые денежные средства от финансовой деятельности170947-1383065508-309253-180,91143814-103,98

В 2009 г. чистый денежный поток от финансовой деятельности предприятия составляет 5508 тыс. руб. Отток денежных средств предприятия по финансовой деятельности увеличился в части погашение займов и кредитов на 309,12%, а так же прочих финансовых расходов – на 10196,83%. Однако приток денежных средств рос более быстрыми темпами, а именно поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями и прочие доходы выросли на 215,85% и 10236,93% соответственно.

2.4. Выводы по текущему финансовому положению предприятия и рекомендации по его улучшению

На основе проделанной работы можно сделать вывод о том, что предприятие ОАО «КАМАЗ-Металлургия» находится в крайне тяжелом финансовом состоянии.

К концу анализируемого периода 2007-2009 гг. предприятие становится убыточным и нерентабельным, так же является финансово неустойчивым и неплатежеспособным.

Из проведенного анализа и оценки финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг. можно сделать следующие выводы:1. Основную долю источников формирования имущества предприятия составляют капитал и резервы;2. ОАО «КАМАЗ-Металлургия» не имеет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и расчетов с дебиторами, которые могли бы покрыть его краткосрочные обязательства, т.е. предприятие является платежеспособным.3. Из анализа финансовой устойчивости видно, что ОАО «КАМАЗ-Металлургия» находится в неустойчивом финансовом состоянии и является некредитоспособным.4. За период 2007-2009 гг. в ОАО «КАМАЗ-Металлургия» преобладал отток денежных средств над притоком. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности не удовлетворяет требованиям финансовой независимости предприятия. Колебания суммы денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия говорят о нестабильности в получении и расходовании денежных средств.5. В 2009 г. коэффициенты рентабельности имеют отрицательное значение, что свидетельствует об отсутствии прибыли от финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Полученные результаты указывают на необходимость разработки мер по улучшению финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия».

Устранение неплатежеспособности возможно за счет:

– сокращения кредиторской и дебиторской задолженностей;

– увеличения объема денежных средств;

– повышения оборачиваемости оборотных средств предприятия.

Сокращение дебиторской задолженности можно достичь путем:

1. Разработки системы мотивации для покупателей. В договорах с клиентами необходимо предусмотреть условие, предполагающее, что при полной или частичной предоплате заказанной партии товара предоставляется скидка в размере 2–3 процентов от выплаченной суммы. Для партнеров, пожелавших сохранить товарные кредиты, предусмотрены ежемесячные бонусы за досрочную оплату.

2. Каждый сотрудник должен быть заинтересован в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности. Например, менеджер по продажам премируется не только за выполнение плана по продажам, но и за исполнение обязательств теми контрагентами, которым он произвел отгрузку с рассрочкой платежа.

3. Возникновение просроченной дебиторской задолженности связано главным образом с различного рода техническими ошибками и редко неоплата намеренна. Поэтому основной способ борьбы с нарушением сроков платежей – это работа с клиентами и при необходимости напоминание им о сроках платежей. Поэтому необходимо разработать систему, которая позволит автоматически рассылать письма с напоминанием по электронной почте.

Увеличение объема денежных средств на предприятии достигается продажей или сдачей в аренду внеоборотных активов, оптимизацией и рационализацией ассортимента выпускаемой продукции, использованием механизма полной либо частичной предоплаты продукции.

Повышение оборачиваемости оборотных средств может быть достигнуто путем оптимизации запасов ресурсов и незавершенного производства, сокращения длительности производственного цикла, улучшения организации материально-технического обеспечения, ускорения реализации товарной продукции и др.


Приложение 1

Бухгалтерский баланс ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007 г.,

тыс. руб.

АКТИВКод На начало отчетного годаНа конец отчетного года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы, в том числе:1101 104962
лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права и активы111210155
организационные расходы11222
прочие нематериальные активы113892805
Основные средства, в том числе:1203 225 7023 155 724
земельные участки и объекты природопользования121430 795430 795
здания, сооружения, машины и оборудование1222 775 6462 702 357
прочие основные средства12319 26122 572
Незавершенное строительство, в том числе:13091 93858 088
оборудование к установке1315901 182
объекты строительства13288 61656 854
затраты на создание нематериальных активов133044
прочие объекты1342 7328
Доходные вложения в материальные ценности, в том числе:135192116
прочие доходные вложения в материальные ценности137192116
Долгосрочные финансовые вложения, в том числе:140933 593932 280
инвестиции в дочерние общества1418080
инвестиции в другие общества143932 200932 200
прочие долгосрочные финансовые вложения1441 3130
Отложенные налоговые активы14560 54944 931
Прочие внеоборотные активы15000
ИТОГО по разделу I1904 313 0784 192 101
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:210959 8351 246 395
сырье, материалы и другие аналогичные ценности211549 158731 955
животные на выращивании и откорме (11)2121733
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)213224 450307 907
готовая продукция и товары для перепродажи214157 408182 904
товары отгруженные2153 39213 421
расходы будущих периодов21625 42710 175
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям22089 07455 131
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:2300231
покупатели и заказчики2310231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:240518 538796 440
покупатели и заказчики241400 230597 536
авансы выданные24575 121140 502
прочие дебиторы24643 18758 402
Краткосрочные финансовые вложения, в том числе:25010 3003 500
прочие краткосрочные финансовые вложения25210 3003 500
Денежные средства, в том числе:260120 79776 426
касса2619483
расчетные счета262109 70950 139
валютные счета2634 3062 331
прочие денежные средства2646 68823 873
ИТОГО по разделу II2901 698 5612 178 123
БАЛАНС3006 011 6396 370 224

Продолжение приложения 1

ПАССИВКод На начало отчетного годаНа конец отчетного года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал41023000092300009
Собственные акции, выкупленные у акционеров411
Добавочный капитал, в том числе:420889 340889 082
переоценка в части основных средств421888 757888 757
Резервный капитал, в том числе:430142 381142 381
резервы, образованные в соответствии с законодательством4310
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432142 381142 381
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе:470-202 272-163 940
прибыль (убыток) отчетного года471038 332
прибыль (убыток) прошлых лет472-202 272-202 272
ИТОГО по разделу III4903 129 4583 167 532
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА51000
Займы и кредиты, в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты51100
прочие займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты51200
Отложенные налоговые обязательства51532 98235 498
Прочие долгосрочные обязательства520610 773485 589
ИТОГО по разделу IV590643 755521 087
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в том числе:6100151 044
кредиты банков, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты6110
прочие займы, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты612151 044
Кредиторская задолженность, в том числе:6202 182 2842 463 372
поставщики и подрядчики6211 889 3042 086 319
задолженность перед персоналом организации62291 455120 611
задолженность перед государственными внебюджетными фондами62320 6148 760
задолженность по налогам и сборам62425 64838 345
прочие кредиторы625136 12898 903
векселя к уплате6260
авансы полученные62719 135110 434
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов6300
Доходы будущих периодов6406545
Резервы предстоящих расходов65056 07767 144
Прочие краткосрочные обязательства66000
ИТОГО по разделу V6902 238 4262 681 605
БАЛАНС7006 011 6396 370 224

Приложение 2

Бухгалтерский баланс ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2008 г.,

тыс. руб.

АКТИВКод На начало отчетного годаНа конец отчетного года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы, в том числе:110962809
лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права и активы111155164
организационные расходы1122
прочие нематериальные активы113805645
Основные средства, в том числе:1203 155 7243 005 588
земельные участки и объекты природопользования121430 795430 795
здания, сооружения, машины и оборудование1222 702 3572 552 475
прочие основные средства12322 57222 318
Незавершенное строительство, в том числе:13058 088112 477
оборудование к установке1311 18244 278
объекты строительства13256 85468 156
затраты на создание нематериальных активов1334435
прочие объекты13488
Доходные вложения в материальные ценности, в том числе:13511690
прочие доходные вложения в материальные ценности13711690
Долгосрочные финансовые вложения, в том числе:140932 280932 280
инвестиции в дочерние общества1418080
инвестиции в другие общества143932 200932 200
Отложенные налоговые активы14544 93184 559
ИТОГО по разделу I1904 192 1014 135 803
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:2101 246 3951 946 867
сырье, материалы и другие аналогичные ценности211731 9551 044 024
животные на выращивании и откорме (11)212330
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)213307 907361 734
готовая продукция и товары для перепродажи214182 904426 308
товары отгруженные21513 4212 921
расходы будущих периодов21610 175111 880
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям22055 13112 573
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:2302317 008
покупатели и заказчики231231
авансы выданные2357 008
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:240796 4401 348 604
покупатели и заказчики241597 5361 257 594
авансы выданные245140 50259 892
прочие дебиторы24658 40231 118
Краткосрочные финансовые вложения, в том числе:2503 50011 420
прочие краткосрочные финансовые вложения2523 50011 420
Денежные средства, в том числе:26076 42625 801
касса2618373
расчетные счета26250 1399 087
валютные счета2632 3311 507
прочие денежные средства26423 87315 134
ИТОГО по разделу II2902 178 1233 352 273
БАЛАНС3006 370 2247 488 076

Продолжение приложения 2

ПАССИВКод На начало отчетного годаНа конец отчетного года
1234
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал41023000092300009
Собственные акции, выкупленные у акционеров411
Добавочный капитал, в том числе:420889 082888 879
переоценка в части основных средств421888 757888 757
Резервный капитал, в том числе:430142 381142 381
резервы, образованные в соответствии с законодательством431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432142 381142 381
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе:470-163 940-163 520
прибыль (убыток) отчетного года47138 332423
прибыль (убыток) прошлых лет472-202 272-163 943
ИТОГО по разделу III4903 167 5323 167 749
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в том числе:51000
кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты51100
прочие займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты51200
Отложенные налоговые обязательства51535 49843 056
Прочие долгосрочные обязательства520485 5891 445 866
ИТОГО по разделу IV590521 0871 488 922
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в том числе:610151 04413 821
кредиты банков, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты61113 821
прочие займы, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты612151 044
Кредиторская задолженность, в том числе:6202 463 3722 745 133
поставщики и подрядчики6212 086 3192 434 076
задолженность перед персоналом организации622120 61175 935
задолженность перед государственными внебюджетными фондами6238 76020 579
задолженность по налогам и сборам62438 345109 124
прочие кредиторы62598 90379 278
векселя к уплате626
авансы полученные627110 43426 141
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов630
Доходы будущих периодов6404524
Резервы предстоящих расходов65067 14472 427
Прочие краткосрочные обязательства66000
ИТОГО по разделу V6902 681 6052 831 405
БАЛАНС7006 370 2247 488 076

Приложение 3

Бухгалтерский баланс ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2009 г.,

тыс. руб.

АКТИВКод

На начало

отчетного года

На конец отчетного года
1234
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы, в том числе:110809728
лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права и активы111164209
прочие нематериальные активы113645519
Основные средства, в том числе:1203 005 5882 881 101
земельные участки и объекты природопользования121430 795430 795
здания, сооружения, машины и оборудование1222 552 4752 431 872
прочие основные средства12322 31818 434
Незавершенное строительство, в том числе:130112 47769 301
оборудование к установке13144 27822 849
объекты строительства13268 15646 414
затраты на создание нематериальных активов1333530
прочие объекты13488
Доходные вложения в материальные ценности, в том числе:1359063
прочие доходные вложения в материальные ценности1379063
Долгосрочные финансовые вложения, в том числе:140932 280932 280
инвестиции в дочерние общества1418080
инвестиции в другие общества143932 200932 200
Отложенные налоговые активы14570 466158 980
ИТОГО по разделу I1904 121 7104 042 453
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:2101 946 8671 179 421
сырье, материалы и другие аналогичные ценности2111 044 024599876
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)213361 734230 114
готовая продукция и товары для перепродажи214426 308260 618
товары отгруженные2152 9212 249
расходы будущих периодов216111 88086 564
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям22012 5733 868
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:2307 0085 592
авансы выданные2317 0085 592
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:2401 348 604827 952
покупатели и заказчики2411 257 594655 319
авансы выданные24559 89242 511
прочие дебиторы24631 118130 122
Краткосрочные финансовые вложения, в том числе:25011 420500
прочие краткосрочные финансовые вложения25211 420500
Денежные средства, в том числе:26025 801977
касса26173113
расчетные счета2629 087710
валютные счета2631 50739
прочие денежные средства26415 134115
ИТОГО по разделу II2903 352 2732 018 310
БАЛАНС3007 473 9836 060 763

Продолжение приложения 3

ПАССИВКод На начало отчетного годаНа конец отчетного года
1234
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал41023000093 390 874
Собственные акции, выкупленные у акционеров411
Добавочный капитал, в том числе:420888 879888 853
переоценка в части основных средств421888 757888 757
Резервный капитал, в том числе:430142 38121
резервы, образованные в соответствии с законодательством431 0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432142 38121
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе:470-170 437-613 626
прибыль (убыток) отчетного года4710-585 499
прибыль (убыток) прошлых лет472-170 437-28 127
ИТОГО по разделу III4903 160 8323 666 122
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в том числе:51000
кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты51100
прочие займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты51200
Отложенные налоговые обязательства51535 88035 840
Прочие долгосрочные обязательства5201 445 866485 653
ИТОГО по разделу IV5901 481 746521 493
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в том числе:61013 82140 504
кредиты банков, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты61113 821
прочие займы, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты61240 504
Кредиторская задолженность, в том числе:6202 745 1331 792 270
поставщики и подрядчики6212 434 0761 518 793
задолженность перед персоналом организации62275 93586 193
задолженность перед государственными внебюджетными фондами62320 57919 248
задолженность по налогам и сборам624109 12487 441
прочие кредиторы62579 27871 936
векселя к уплате6260
авансы полученные62726 1418 659
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов6300
Доходы будущих периодов640249
Резервы предстоящих расходов65072 42740 365
Прочие краткосрочные обязательства66000
ИТОГО по разделу V6902 831 4051 873 148
БАЛАНС7007 473 9836 060 763

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007 г.,

тыс. руб.

Наименование показателяКод За отчетный периодЗа аналогичный период прошлого года
1234
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в том числе:01014 710 748 11 104 077
продукции01114 486 662 10 682 733
товара012207 656 412 168
услуг01316 430 9 176

Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг,

в том числе:

020(13 910 663 ) (10 155 977 )
продукции021(13 698 877 ) (9 745 339 )
товара022(204 936 ) (405 436 )
услуг023(6 850 ) (5 202 )
Валовая прибыль029800 085 948 100
Коммерческие расходы, в том числе от продажи:030(116 514 ) (63 367 )
продукции031(110 840 ) (59 040 )
товара032(5 674 ) (4 327 )
услуг033
Управленческие расходы, в том числе от продажи:040(583 808 ) (629 080 )
продукции041(583 742) (629 074)
товара042
услуг043(66) (6)
Прибыль(убыток) от продаж , в том числе от продажи:05099 763 255 653
продукции051
товара05293 203 249 280
услуг053(2 954 ) 2 405
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению0601 505 922
Проценты к уплате070(7 611) (3 749)
Доходы от участия в других организациях0802
Прочие операционные доходы0901 301 842 9 390 249
Прочие операционные расходы100(1 338 629) (9 442 855)

Прибыль(убыток) до налогообложения

(строки 050+060-070+080+090-100)

14056 870 200 222
Отложенные налоговые активы141 (15 618) (21 123)
Отложенные налоговые обязательства142 (2 516) (23 773)
Текущий налог на прибыль 150 (20 158)
Иные аналогичные обязательные платежи151 (404) (2 308)
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 140+141-142-150-151)19038 332 132 860

Приложение 5

Отчет о прибылях и убытках ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2008 г.,

тыс. руб.

Наименование показателяКод За отчетный периодЗа аналогичный период прошлого года
1234
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в том числе:01016 209 193 14 710 748
продукции01116 130 972 14 486 662
товара01265 201 207 656
услуг01313 020 16 430

Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг,

в том числе:

020(15 304 454 ) (13 910 663 )
продукции021(15 236 184 ) (13 698 877 )
товара022(61 986 ) (204 936 )
услуг023(6 284 ) (6 850 )
Валовая прибыль029904 739 800 085
Коммерческие расходы, в том числе от продажи:030(74 585 ) (116 514 )
продукции031(67 901 ) (110 840 )
товара032(6 684 ) (5 674 )
услуг033
Управленческие расходы, в том числе от продажи:040(717 542 ) (583 808 )
продукции041(717 365 ) (583 742 )
товара042
услуг043(177 ) (66 )
Прибыль(убыток) от продаж , в том числе от продажи:050112 612 99 763
продукции051109 522 93 203
товара052(3 469 ) (2 954 )
услуг0536 559 9 514
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению0601 748 1 505
Проценты к уплате070(10 844 ) (7 611 )
Доходы от участия в других организациях080
Прочие операционные доходы0901 039 088 1 301 842
Прочие операционные расходы100(1 174 381 ) (1 338 629 )

Прибыль(убыток) до налогообложения

(строки 050+060-070+080+090-100)

140(31 777 ) 56 870
Отложенные налоговые активы141 39 628 (15 618 )
Отложенные налоговые обязательства142 (7 558 ) (2 516 )
Текущий налог на прибыль 150
Иные аналогичные обязательные платежи151 130 (404 )
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 140+141-142-150-151)190423 38 332

Приложение 6

Отчет о прибылях и убытках ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2009 г.,

тыс. руб.

Наименование показателяКод За отчетный периодЗа аналогичный период прошлого года
1234
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в том числе:0108 289 540 16 209 193
продукции0118 200 429 16 130 972
товара01274 407 65 201
услуг01314 704 13 020

Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг,

в том числе:

020(8 187 452 ) (15 304 454 )
продукции021(8 108 446 ) (15 236 184 )
товара022(74 410 ) (61 986 )
услуг023(4 596 ) (6 284 )
Валовая прибыль029102 088 904 739
Коммерческие расходы, в том числе от продажи:030(40 933 ) (74 585 )
продукции031(36 173 ) (67 901 )
товара032(4 760 ) (6 684 )
услуг033
Управленческие расходы, в том числе от продажи:040(554 416 ) (717 542 )
продукции041(553 939 ) (717 365 )
товара042
услуг043(477 ) (177 )
Прибыль(убыток) от продаж , в том числе от продажи:050(493 261 ) 112 612
продукции051(498 129 ) 109 522
товара052(4 763 ) (3 469 )
услуг0539 631 6 559
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению0601 773 1 748
Проценты к уплате070(21 169 ) (10 844 )
Доходы от участия в других организациях080
Прочие операционные доходы0902 044 967 1 039 088
Прочие операционные расходы100(2 198 911 ) (1 174 381 )

Прибыль(убыток) до налогообложения

(строки 050+060-070+080+090-100)

140(666 601 ) (31 777 )
Отложенные налоговые активы141 88 514 39 628
Отложенные налоговые обязательства142 40 (7 558 )
Текущий налог на прибыль 150
Иные аналогичные обязательные платежи151 (7 452 ) 130
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 140+141-142-150-151)190(585 499 ) 423

Приложение 7

Отчет о движении денежных средств

ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007 г., тыс. руб.

Наименование показателяКод За отчетный периодЗа аналогичный период прошлого года
1234
Остаток денежных средств на начало года00111454223837
Движение денежных средств по текущей деятельности
От продажи продукции, работ, услуг110164637434245983
Бюджетные ассигнования12049
Прочие13019545410396

На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных

оборотных активов

150

(13 575 567 )

(2 490 111 )

На оплату труда160(1 715 630 ) (1 174 881 )
На выплату дивидендов, процентов170--
На расчеты по налогам и сборам180(749 238 ) (454 487 )
На расчеты по социальному страхованию и обеспечению181(459 693 ) (348 909 )
На выдачу в подотчет182(19 160 ) (14 215 )
На гашение собственных векселей1830 0
Прочие190(431 907 ) (22 796 )
Чистые денежные средства от текущей деятельности200(291 994 ) (249 011 )
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов210125574248
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений22091483359729
Полученные дивиденды 230-2
Полученные проценты 240--
Поступление от погашения займов, предоставленных другим организациям250--
Прочие270-0
Приобретение дочерних организаций 280--
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в --
материальные ценности и нематериальных активов290--
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений300(21 452 ) (24 263 )
Займы, предоставленные другим организациям310--
Прочие330--
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 34082 588 339 716
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг400--
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями410572399-
Прочие4308605626-
Погашение займов и кредитов440(422 399 ) -
Погашение процентов по займам и кредитам450(2 678 ) -
Погашение обязательств по финансовой аренде460--
Прочие470(8 582 001 ) -
Чистые денежные средства от финансовой деятельности480170 947 0
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов490(38 459 ) 90 705
Остаток денежных средств на конец отчетного периода00876083114542
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 009247-12

Приложение 8

Отчет о движении денежных средств

ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2008 г., тыс. руб.

Наименование показателяКод За отчетный периодЗа аналогичный период прошлого года
1234
Остаток денежных средств на начало года00176083114542
Движение денежных средств по текущей деятельности
От продажи продукции, работ, услуг1101781748016463743
Бюджетные ассигнования120134934
Прочие13082469195602
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных
оборотных активов150(14 115 264 ) (13 575 531 )
На оплату труда160(2 058 835 ) (1 715 630 )
На выплату дивидендов, процентов170--
На расчеты по налогам и сборам180(700 776 ) (749 752 )
На расчеты по социальному страхованию и обеспечению181(495 350 ) (459 693 )
На выдачу в подотчет182(19 475 ) (19 160 )
На гашение собственных векселей1830 0
Прочие190(409 493 ) (351 576 )
Чистые денежные средства от текущей деятельности200114 249 (211 993 )
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных
внеоборотных активов210641712557
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений2201856691483
Полученные дивиденды 230--
Полученные проценты 2401658-
Поступление от погашения займов, предоставленных другим организациям250--
Прочие270--
Приобретение дочерних организаций 280--
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в --
материальные ценности и нематериальных активов290--
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений300(53 000 ) (21 452 )
Займы, предоставленные другим организациям310--
Прочие330--
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 340(26 359 ) 82 588
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг400--
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями410830523572399
Прочие43015505408605626
Погашение займов и кредитов440(966 724 ) (422 400)
Погашение процентов по займам и кредитам450(8 121 ) (2 678 )
Погашение обязательств по финансовой аренде460--
Прочие470(1 544 524) (8 662 001)
Чистые денежные средства от финансовой деятельности480(138 306) 90 946
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов490(50 416) (38 459)
Остаток денежных средств на конец отчетного периода0082566776083
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 009218247

Приложение 9

Отчет о движении денежных средств

ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2009 г., тыс. руб.

Наименование показателяКод За отчетный периодЗа аналогичный период прошлого года
1234
Остаток денежных средств на начало года0012566776083
Движение денежных средств по текущей деятельности
От продажи продукции, работ, услуг110818615017817480
Бюджетные ассигнования1205748513493
Прочие1301973482469
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных
оборотных активов150(7 210 582 ) (14 115 264 )
На оплату труда160(1 143 876 ) (2 058 835 )
На выплату дивидендов, процентов170--
На расчеты по налогам и сборам180(621 432 ) (700 776 )
На расчеты по социальному страхованию и обеспечению181(306 834 ) (495 350 )
На выдачу в подотчет182(8 008 ) (19 475 )
На гашение собственных векселей1830 0
Прочие190(97 804 ) (409 493 )
Чистые денежные средства от текущей деятельности200(1 125 167 ) 114 249
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных
внеоборотных активов2101776417
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений220109886518566
Полученные дивиденды 230--
Полученные проценты 24017481658
Поступление от погашения займов, предоставленных другим организациям250--
Прочие27069000-
Приобретение дочерних организаций 280--
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в --
материальные ценности и нематериальных активов290--
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений300(5 436 ) (53 000 )
Займы, предоставленные другим организациям310--
Прочие330(69 500 ) -
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 3401 094 854 (26 359 )
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг400--
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями410262949830523
Прочие430150001550540
Погашение займов и кредитов440(236 295 ) (966 724 )
Погашение процентов по займам и кредитам450(21 146 ) (8 121 )
Погашение обязательств по финансовой аренде460--
Прочие470(15 000 ) (1 544 524 )
Чистые денежные средства от финансовой деятельности4805 508 (138 306 )
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов490(24 805 ) (50 416 )
Остаток денежных средств на конец отчетного периода00886225667
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 009-54218

Приложение 10

Таблица 6

Результаты анализа состава, структуры, динамики имущества и источников его формирования

№ п/пНаименование 2007 г.2008 г.2009 г.Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %Темп прироста (цепной) 2008г. к 2007г., %Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г.Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %Темп прироста (цепной) 2009г. к 2008г., %Абсолютное отклонение 2009г. к 2007г.Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., %Темп прироста (базисный) 2009г. к 2007г., %
Сумма, тыс.рубУдельный вес к валюте баланса, %Сумма, тыс.рубУдельный вес к валюте баланса, %Сумма, тыс.рубУдельный вес к валюте баланса, %
1234567891011121314151617
1Внеоборотные активы419210165,81413580355,23404245366,70-5629898,66-1,34-9335097,74-2,26-14964896,43-3,57
1.1Нематериальные активы9620,028090,017280,01-15384,10-15,90-8189,99-10,01-23475,68-24,32
1.2Основные средства315572449,54300558840,14288110147,54-15013695,24-4,76-12448795,86-4,14-27462391,30-8,70
1.3Незавершенное строительство580880,911124771,50693011,1454389193,6393,63-4317661,61-38,3911213119,3019,30
1.4Долгосрочные финансовые вложения в материальные ценности1160,00900,00630,00-2677,59-22,41-2770,00-30,00-5354,31-45,69
1.5Долгосрочные финансовые вложения в материальные ценности93228014,6393228012,4593228015,380100,000,000100,000,000100,000,00
1.6Отложенные налоговые активы449310,71845591,131589802,6239628188,2088,2074421188,0188,01114049353,83253,83
2Оборотные активы217812334,19335227344,77201831033,301174150153,9153,91-133396360,21-39,79-15981392,66-7,34
2.1Запасы124639519,57194686726,00117942119,46700472156,2056,20-76744660,58-39,42-6697494,63-5,37
2.2НДС по приобретенным ценностям551310,87125730,1738680,06-4255822,81-77,19-870530,76-69,24-512637,02-92,98
2.3Дебиторская задолженность 79667112,51135561218,1083354413,75558941170,1670,16-52206861,49-38,5136873104,634,63

Продолжение приложения 10

Продолжение таблицы 6
1234567891011121314151617
2.4Краткосрочные финансовые вложения35000,05114200,155000,017920326,29226,29-109204,38-95,62-300014,29-85,71
2.5Денежные средства764261,20258010,349770,02-5062533,76-66,24-248243,79-96,21-754491,28-98,72
3ИТОГО валюта баланса6370224100748807610060607631001117852117,5517,55-142731380,94-19,06-30946195,14-4,86
4Капитал и резервы316753249,72316774942,30366612260,49217100,010,01498373115,7315,73498590115,7415,74
4.1Уставный капитал230000936,11230000930,72339087455,950100,000,001090865147,4347,431090865147,4347,43
4.2Добавочный капитал88908213,9688887911,8788885314,67-20399,98-0,02-26100,000,00-22999,97-0,03
4.3Резервный капитал1423812,241423811,90210,000100,000,00-1423600,01-99,99-1423600,01-99,99
4.4Нераспределенная прибыль-163940-2,57-163520-2,18-613626-10,1242099,74-0,26-450106375,26275,26-449686374,30274,30
5Долгосрочные обязательства5210878,18148892219,885214938,60967835285,73185,73-96742935,02-64,98406100,080,08
6Краткосрочные обязательства268160542,10283140537,81187314830,91149800105,595,59-95825766,16-33,84-80845769,85-30,15
6.1Займы и кредиты1510442,37138210,18405040,67-1372239,15-90,8526683293,06193,06-11054026,82-73,18
6.2Кредиторская задолженность246337238,67274513336,66179227029,57281761111,4411,44-95286365,29-34,71-67110272,76-27,24
6.3Доходы будущих периодов450,00240,0090,00-2153,33-46,67-1537,50-62,50-3620,00-80,00
6.4Резервы предстоящих расходов671441,05724270,97403650,675283107,877,87-3206255,73-44,27-2677960,12-39,88
7ИТОГО валюта баланса6370224100748807610060607631001118069117,5517,55-142731380,94-19,06-30946195,14-4,86

Нет нужной работы в каталоге?

Сделайте индивидуальный заказ на нашем сервисе. Там эксперты помогают с учебой без посредников Разместите задание – сайт бесплатно отправит его исполнителя, и они предложат цены.

Цены ниже, чем в агентствах и у конкурентов

Вы работаете с экспертами напрямую. Поэтому стоимость работ приятно вас удивит

Бесплатные доработки и консультации

Исполнитель внесет нужные правки в работу по вашему требованию без доплат. Корректировки в максимально короткие сроки

Гарантируем возврат

Если работа вас не устроит – мы вернем 100% суммы заказа

Техподдержка 7 дней в неделю

Наши менеджеры всегда на связи и оперативно решат любую проблему

Строгий отбор экспертов

К работе допускаются только проверенные специалисты с высшим образованием. Проверяем диплом на оценки «хорошо» и «отлично»

1 000 +
Новых работ ежедневно
computer

Требуются доработки?
Они включены в стоимость работы

Работы выполняют эксперты в своём деле. Они ценят свою репутацию, поэтому результат выполненной работы гарантирован

avatar
Экономика
Маркетинг
Информатика
icon
112956
рейтинг
icon
2755
работ сдано
icon
1249
отзывов
avatar
Математика
Физика
История
icon
107018
рейтинг
icon
5374
работ сдано
icon
2412
отзывов
avatar
Химия
Экономика
Биология
icon
75613
рейтинг
icon
1879
работ сдано
icon
1190
отзывов
avatar
Высшая математика
Информатика
Геодезия
icon
62710
рейтинг
icon
1046
работ сдано
icon
598
отзывов
Отзывы студентов о нашей работе
49 092 оценки star star star star star
среднее 4.9 из 5
ВШП
Рекомендую! Заказ выполнен очень быстро и хорошо. Спасибо, Маргарита Юрьевна)
star star star star star
Институт экономики и управления
Все супер быстро и качественно, буду в будущем обращаться к Алексею! Спасибо!
star star star star star
РУТ
Огромное спасибо за уважительное отношение к заказчикам, быстроту и качество работы
star star star star star

Последние размещённые задания

Ежедневно эксперты готовы работать над 1000 заданиями. Контролируйте процесс написания работы в режиме онлайн

Задача

Решение задач, Вещное право

Срок сдачи к 30 янв.

только что

1 вариант

Контрольная, Информатика

Срок сдачи к 10 февр.

только что

Онлайн помощь на экзамене

Онлайн-помощь, прикладная механика

Срок сдачи к 30 янв.

1 минуту назад

Гражданин А. был назначен на дипломатическую службу за границу

Решение задач, Вещное право

Срок сдачи к 30 янв.

1 минуту назад

Часть 3. открытые вопросы (покажите расчеты и объяснения)

Решение задач, Бухгалтерский учет

Срок сдачи к 30 янв.

4 минуты назад

Решить лабораторную работу по физике.

Лабораторная, Физика

Срок сдачи к 30 янв.

5 минут назад

Химия

Контрольная, Химия

Срок сдачи к 30 янв.

5 минут назад

реферат ,доклад, презентация ,глоссарий по одному предмету темы разные

Другое, Нормативно-правовое обеспечение безопасности

Срок сдачи к 30 янв.

7 минут назад

Вставить в текст пропущенные слова (желательно сейчас)

Другое, Английский язык

Срок сдачи к 30 янв.

7 минут назад

Решить контрольную работу сейчас

Контрольная, Электротехника, электроника и электропривод

Срок сдачи к 30 янв.

10 минут назад

Сущность, причины и виды безработицы.

Курсовая, Макроэкономика

Срок сдачи к 5 февр.

10 минут назад

Решить ргр 2

Решение задач, теоретическая механика

Срок сдачи к 3 февр.

11 минут назад

Написать ответы на 1, 2,6 вопросы

Реферат, История

Срок сдачи к 30 янв.

11 минут назад

Практическая

Решение задач, Теория автоматического управления

Срок сдачи к 4 февр.

11 минут назад

Решить задачи в excel(файлы почему то не могу добавить, не даёт приложение)

Решение задач, Математическая статистика

Срок сдачи к 31 янв.

11 минут назад

Практическое задание

Решение задач, Химия

Срок сдачи к 31 янв.

11 минут назад
planes planes
Закажи индивидуальную работу за 1 минуту!

Размещенные на сайт контрольные, курсовые и иные категории работ (далее — Работы) и их содержимое предназначены исключительно для ознакомления, без целей коммерческого использования. Все права в отношении Работ и их содержимого принадлежат их законным правообладателям. Любое их использование возможно лишь с согласия законных правообладателей. Администрация сайта не несет ответственности за возможный вред и/или убытки, возникшие в связи с использованием Работ и их содержимого.

«Всё сдал!» — безопасный онлайн-сервис с проверенными экспертами

Используя «Свежую базу РГСР», вы принимаете пользовательское соглашение
и политику обработки персональных данных
Сайт работает по московскому времени:

Вход или
регистрация
Регистрация или
Не нашли, что искали?

Заполните форму и узнайте цену на индивидуальную работу!

Файлы (при наличии)

    это быстро и бесплатно