Диагностика показателей деловой активности зао "тдт"

СОДЕРЖАНИЕ
TOC \o "1-3" \h \z \u
ВВЕДЕНИЕ31 Теоретические аспекты проведения анализа деловой активнсоти предприятия51.1 Понятие и сущность анализа деловой активности51.2 Показатели анализа деловой активности PAGEREF _Toc62997369 \h 9
2 Анализ деловой активнсоти на примере ЗАО «ТДТ» PAGEREF _Toc62997370 \h 152.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ЗАО «ТДТ» PAGEREF _Toc62997371 \h 152.2 Анализ деловой активности предприятия PAGEREF _Toc62997372 \h 173 Пути повышения деловой активнсоти в ЗАО «ТДТ» PAGEREF _Toc62997374 \h 23ЗАКЛЮЧЕНИЕ PAGEREF _Toc62997375 \h 28СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ ИСТОЧНИКОВ PAGEREF _Toc62997376 \h 30 ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………….33

ВВЕДЕНИЕ
На стабильное финансовое состояние любой организации огромное значение оказывает ее деловая активность, которая может зависеть от ранка сбыта, рыночных условий, имиджа и деловой репутации предприятия, финансовых показателей и финансовых результатов.
На основании деловой активности можно сделать выводы об эффективной деятельности предприятия и его использовании ресурсов. От показателей деловой активности зависит эффективность деятельности предприятия, его уровень ликвидности, платежеспособности, уровень финансовой устойчивости.
На основе показателей деловой активности можно провести анализ, который покажет, насколько эффективно организация ведет хозяйственную деятельность. Данный аспект и определяет актуальность выбранной темы.
Оценка деловой активности является актуальной для каждого организации, так как является одним из важных аспектов финансового анализа.
Цель данной работы – провести анализ деловой активности (на примере ЗАО «ТДТ»).
Поставленная цель предполагает решение следующих задач:
раскрыть понятие и сущность анализа деловой активности;
исследовать систему показателей оценки деловой активности организации;
выполнить анализ деловой активности ЗАО «ТДТ»;
разработать мероприятия по повышению эффективности деловой активности и деятельности предприятия.
Объектом практического исследования выступают финансовые показатели деятельности ЗАО «ТДТ».
Предметом исследования в данной работе являются методология анализа деловой активности и финансового состояния и их информационная база.
При написании курсовой работы были использованы методы научного обобщения, сравнительного анализа, анализа абсолютных и относительных показателей, факторного, горизонтального и маржинального анализа, табличный и графический методы, математические методы и другие.
Нормативно-правовой базой исследования выступают нормативные и правовые акты Российской Федерации, Правительства РФ, Министерства финансов РФ, регламентирующие деятельность хозяйствующих субъектов.
Теоретической основой исследования послужили труды преимущественного отечественных специалистов в области бухгалтерского учета и экономического анализа, таких как Савицкая Г. В., Шеремет А. Д., Баканов М. И., Бычкова С. М., Бадмаева Д. Г. и другие.
Эмпирическую базу исследования составляют статистические и аналитические материалы Федеральной службы государственной статистики РФ.
Структура работы сложилась исходя из поставленной цели и задач. Курсовая работа включает в себя введение, три главы, заключение и список литературы.
1 теоретические аспекты проведения анализа деловой активности предприятия
Понятие и сущность анализа деловой активности
В условиях неопределенности функционирования субъектов предпринимательской деятельности важным является проведение анализа хозяйственной деятельности. Одним из важных показателей в оценке финансово-хозяйственной деятельности предприятия является деловая активность.
Анализ деловой активности направлен на всесторонний анализ деятельности предприятия в его основу входит: анализ производственной деятельности, финансовая деятельность, эффективность использования ресурсов, внешняя и внутренняя среда предприятия и прочее.
Таким образом, оценка деловой активности на предприятии играет важную роль в организации управления предприятием.
Понятие «деловая активность» вошло в научную школу в 90-е гг. ХХ в. с развитием рыночной экономики, предпринимательства и возникновением таких понятий, как деловой риск и деловой крах, предотвращение которого требовало активных действий от предпринимателей.
Вместе с тем, как менялось сущность понятия «деловая активность» менялся и инструментарий ее оценки. В настоящее время был предложен ряд подходов по оценке деловой активности организаций, среди которых выделим следующие.
Первый подход – состоит в оценке относительных показателей: оборачиваемость оборотных средств предприятия, расчета фондоотдачи и скорости оборота капитала, производительности труда, прогноза банкротства и пр.
Под другим углом зрения рассматривают деловую активность организации М.П. Войнаренко и Т. Рзаева. В процессе осуществления оценки авторы предлагают использовать два основных направления: с выделением коэффициентов деловой активности и выделением показателей использования средств. Механизм оценки деловой активности остается малоисследованным, поскольку отсутствует окончательный подход к определению ее сущности, и это затрудняет выбор и обоснование показателей для расчета. Данная ситуация приводит к тому, что в ходе оценки характеризуются лишь отдельные аспекты деловой активности субъектов хозяйствования.
Важным индикатором эффективности использования ресурсов организации в условиях нестабильной экономики является его деловая активность. Именно поэтому определение сущности деловой активности и показателей ее оценки является чрезвычайно важным вопросом современности.
Обратим внимание на некоторые подходы к определению деловой активности организации. А.А. Гарасюк и М.Ю. Игнатенко считают, что деловая активность организации оценивается совокупностью количественных и качественных параметров (рост экономического потенциала организаций, объемы поставок на экспорт, имидж организации, его социальная и природоохранная активность).
Другой взгляд на деловую активность имеют Л.А. Коваленко и Л.М. Ремнева. По их мнению, деловая активность организации - это комплексная характеристика, которая воплощает различные аспекты деятельности организации и определяется такими критериями, как место организации на рынке, репутация, инновационно-инвестиционная деятельность, конкурентоспособность.
Ю.С. Цал-Цалко считает, что деловая активность организации определяется с помощью внутренней и внешней эффективности. Организация хозяйственной деятельности обеспечивает во многом внутреннюю эффективность. Внешняя эффективность достигается с помощью ассортимента выпускаемой продукции, работ, услуг.
Деловая активность, по мнению И.С. Вчерашний, это экономическая категория, характеризующая экономическую деятельность организации с позиций внутренних ее изменений, и проявляется через изменение ее интенсивности во времени.
Таким образом, деловая активность - это комплексное понятие, которое выражается через систему взаимосвязанных экономических категорий. Поэтому, среди ученых есть разные подходы к ее определению.
Деловая активность рассматривается как в широком, так и в узком смыслах.
В широком смысле под деловой активностью понимается вся совокупность усилий организации по продвижению на рынках продукции, труда, капитала.
В узком смысле деловая активность рассматривается с точки зрения финансово-хозяйственной деятельности организации в разрезе эффективности ее производственной и коммерческой деятельности. В данном случае термин «деловая активность» переводится с английского «business activity», характеризующий соответствующую группу коэффициентов системы показателей оценки финансового состояния субъектов предпринимательской деятельности
Таким образом, в деловой активности должна отражаться эффективность размещения капитала в различных видах активов. Если значительная его часть авансирована во внеоборотные активы, то времени на его высвобождение потребуется гораздо больше, чем при вложении средств в оборотные активы, которые имеют средний срок кругооборота до одного года. Следовательно, предприятия должны контролировать оптимальность соотношения оборотных и внеоборотных активов, чтобы не заморозить авансированные финансовые ресурсы на более длительный срок, чем это планировалось. В этом заключается одно из условий эффективного управления капиталом предприятия, отрасли, экономики в целом.
Выгодность размещения капитала предприятия определяется также тем, насколько прибыльно проведены операции. В частности, следует учитывать эффект в виде доходов, которые предприятия могут увеличить, предусмотрев штрафные санкции за нарушение условий договоров с покупателями, поставщиками, возмещение материального ущерба, вложив средства в ценные бумаги под высокие проценты.
Устойчивый экономический рост организации также является важной составляющей деловой активности. Основным фактором, который обеспечивает устойчивый экономический рост организации, является величина его прибыли. Поэтому руководство организации должно ставить перед собой задачи по его максимизации. Основные пути максимизации финансовых результатов организации заключаются в наращивании выпуска продукции с одновременным повышением ее качества, оптимизации производственных процессов, снижении себестоимости производства, диверсификации рынков сбыта продукции и проведении взвешенной дивидендной политики организации.
Для обеспечения экономической устойчивости организации необходимы гибкость и скорость реакции на изменения рынка, повышение конкурентоспособности производства и продукции, высокая инвестиционная активность, ликвидность и финансовая стабильность.
На деловую активность предприятия оказывают огромное влияние внешние и внутренние факторы, действующие на эффективную деятельность предприятия.
Итак, деловая активность организации в рыночных условиях становится интегральной характеристикой хозяйствующего субъекта о его соответствии объективным экономическим условиям. Показатели деловой активности играют важную роль в управлении предприятием.
Показатели анализа деловой активности организации
Оценка деловой активности, прежде всего, заключается в исследовании уровней и динамики показателей оборачиваемости, т. к. деловая активность проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств:
от скорости оборота зависит объем продаж за период;
с размерами оборота, а, значит, и с оборачиваемостью, связана относительная величина условно-постоянных расходов: чем выше оборачиваемость, тем меньше приходится таких расходов на каждый оборот;
ускорение оборота активов на той или иной стадии их превращения влечет за собой ускорение оборота и на других стадиях.
Скорость оборота операционных ресурсов (производственных запасов, товаров, дебиторской задолженности), т. е. скорость превращения их в первоначальную – денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия.
Кроме того, поскольку ускорение оборачиваемости этих ресурсов снижает условно-постоянные расходы, то и рентабельность деятельности предприятия также повышается. При ускорении оборачиваемости также повышается и абсолютное значение показателя прибыли, причем независимо от того, повысилась рентабельность (относительный показатель прибыльности) или осталась на прежнем уровне.
Оборачиваемость оценивается путем сопоставления показателей средних остатков оборотных активов и их оборотов за период.
Среднюю стоимость активов (или среднюю сумму обязательств) за отчетный период (год) желательно рассчитывать как среднюю хронологическую по данным за каждый месяц; при отсутствии такой возможности берутся поквартальные данные, и лишь в крайнем случае применяют упрощенный прием: берут к расчету среднюю между балансовыми остатками на начало и конец отчетного периода (года):
Сва = (Он + Ок)/2, (1)
где:
Сва – средняя величина активов 
Он, Ок – остаток активов на начало и конец периода.Оборачиваемость активов. Показывает, сколько раз за анализируемый период те или иные оборотные активы возвращаются в первоначальную стадию совершаемого ими кругооборота.
Коа = НД/Сва, (2)
где:
Коа – коэффициент оборачиваемости активов 
НД – нетто-доходы от продаж 
Сва– средняя величина активов.
В данной формуле намеренно не конкретизируются активы, т. к. в знаменатель можно подставить средний остаток по любой статье активов, участвующих в хозяйственном обороте: товары, запасы, готовая продукция и продукция, находящаяся в стадии НЗП.
Рост этого коэффициента означает ускорение оборачиваемости активов (или просто инфляционный рост). Снижение показателя оборачиваемости чаще всего свидетельствует об относительном увеличении анализируемой группы активов или о снижении спроса на продукцию.
В целях определения нормы запасов используют другую формулу расчета оборачиваемости:
Коа = Смст/Сва, (3)
где:
Коа – коэффициент оборачиваемости активов 
Смст – материальная составляющая себестоимости реализованной продукции 
Сва – средняя величина активов.
Рассчитанный таким образом коэффициент оборачиваемости активов означает количество раз их пополнения за период, поэтому при рассмотрении данного показателя в динамике, можно определить норму запасов.
Например, если коэффициент оборачиваемости тех или иных запасов за год, определенный с использованием в числителе показателя себестоимости (но только ее материальной составляющей), а не доходов от продаж, равняется 4, то это означает, что предприятие для обеспечения своей операционной деятельности постоянно держит запасы на три месяца вперед (12/4 = 3) и запасы в течение года пополнялись 4 раза.
При анализе оборачиваемости активов может возникнуть необходимость определить продолжительность одного оборота активов в днях, которая рассчитывается:
Поа = n/Коа, (4)
где:
Поа – продолжительность одного оборота активов 
n – количество дней анализируемого периода 
Коа – коэффициент оборачиваемости активовОборачиваемость дебиторской задолженности. Показывает число оборотов за период, т. е. сколько раз в течение периода объемы поступлений от реализации могут вместить в себе средний остаток дебиторской задолженности:
Одз = НД/Сдз, (5)
где:
Одз – оборачиваемость дебиторской задолженности 
НД – нетто-доходы от продаж 
Сдз – средняя дебиторская задолженность.Срок погашения дебиторской задолженности покупателей (заказчиков). Позволяет судить об эффективности кредитного контроля со стороны предприятия, отгружающего товары или продукцию, выполняющего работы или оказывающего услуги. Другое название показателя – срок кредита покупателям.
Скп = Сдз х n/НД, (6)
где:
Скп – срок кредита покупателям 
Сдз – средняя дебиторская задолженность 
n – число дней анализируемого периода 
НД – нетто-доходы от продаж.
Таким образом определяется, сколько в среднем дней требуется предприятию от момента отгрузки (передачи) покупателям продукции (товаров, работ, услуг) до поступления денег на счет или в кассу предприятия. Этот показатель является базовым показателем для определения продолжительности операционного цикла.Оборачиваемость кредиторской задолженности. Показывает, сколько раз в течение периода объемы закупок могут вместить в себе средний остаток кредиторской задолженности:
Окз = Зм/Скз, (7)
где:
Окз – оборачиваемость кредиторской задолженности 
Зм – материальная составляющая затрат на производство продукции (включая реализованную в течение периода и находящуюся в стадии НЗП) 
Скз – средняя кредиторская задолженность за поставки.
Оба показателя оборачиваемости кредиторской задолженности находятся в тесной взаимосвязи с оборачиваемостью дебиторской задолженности. Так, в случае если показатель продолжительности кредиторской задолженности хотя бы на несколько дней превышает аналогичный показатель дебиторской задолженности, то это означает, что предприятие умеет удерживать предоставленный ему товарный кредит дольше, чем оно позволяет это делать своим должникам.Производительность труда. Определяется на базе данных о добавленной стоимости. Добавленная стоимость состоит из: расходов на рабочую силу (зарплата + сборы на социальное страхование), амортизации и прибыли до налогообложения. Показатель производительности труда отражает долю созданной предприятием стоимости, которая приходится на каждого работника как участника ее создания:
Пт = ДС/Ссч, (8)
где:
Пт – производительность труда 
ДС – добавленная стоимость, созданная или реализованная за период 
Ссч – среднесписочная численность работающих.
Производительность труда можно рассчитать как в целом по предприятию, так и по каждому производственному подразделению, если есть возможность определить долю общей прибыли, приходящуюся на конкретное подразделение.
При анализе производительности труда нет смысла включать в базу расчета приобретенную стоимость, т. к. она создана работниками других предприятий – поставщиков/подрядчиков. Иными словами, всякая стоимость, если речь идет о производительности, имеет отношение только к тем, кто ее создал.Коэффициент устойчивости экономического роста. Отражает возможности предприятия по расширению своей деятельности за счет реинвестирования заработанных средств. Показывает, какими в среднем темпами может развиваться экономический потенциал предприятия, не меняя сложившееся на данный момент соотношение между различными источниками финансирования, рентабельностью, дивидендной политикой и т. д.
Куэр = (Пч – Д)/Ск, (9)
где:
Куэр – коэффициент устойчивости экономического роста 
Пч – чистая прибыль 
Д – дивиденды 
Ск – собственный капитал (средняя величина).
Продолжительность операционного цикла. Показывает среднее число дней, начиная от момента вложения денежных средств в операционную деятельность до момента возврата их в виде выручки на расчетный счет.
Поц = Поз + Под, (10)
где:
Поц – продолжительность одного операционного цикла 
Поз – продолжительность оборота запасов 
Под – продолжительность оборота дебиторской задолженности.
При этом продолжительность оборота запасов определяется аналогично тому, как определяется продолжительность оборота (срок погашения) дебиторской задолженности/
Вывод: таким образом, в данной главе были рассмотрены особенности анализа деловой активности и его методика расчета. Было выявлено, что анализ деловой активности – значимый рычаг воздействия. Показатели деловой активности являются важными характеристиками эффективности деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия с различных позиций и группируются в соответствии с интересами участников экономического процесса, рыночного обмена.
2 Анализ деловой активнсоти на примере ЗАО «ТДТ»2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ЗАО «ТДТ»Компания ЗАО «Торговый дом «Таганрог» (далее «ТДТ») зарегистрирована по адресу: 347900, Ростовская обл., Таганрог г, Фрунзе ул, д. №17.
ЗАО «ТДТ» является юридическим лицом с момента его государственной регистрации. Осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ и Уставом предприятия.
Основной вид деятельности – сдача недвижимого имущества в аренду.
Главой данной компании является Генеральный директор, которому подчиняются заместители отделов и подразделений.
Генеральный руководитель предприятия несет ответственность за итоговый результат в целом по предприятию.
На рисунке 1 представлена организационная структура предприятия.
132969015875Генеральный директор
00Генеральный директор

43872152381250037014152406650028441652406650017392652406650041529024066500
-156210341630Бухгалтерия
00Бухгалтерия

502539015875Отдел продаж
00Отдел продаж
3701415-3175Отдел снабжения
00Отдел снабжения
2291715-3175Транспортный отдел
00Транспортный отдел
99631534925Отдел кадров
00Отдел кадров

Рисунок 1 – Организационная структура ЗАО «ТДТ»
Исходя из рисунка 1, видно, что на предприятии действует линейная система управления, в которой во главе управления находится Генеральный директор, назначаемый общим Собранием акционеров.
Проведем анализ основных технико-экономических показателей ЗАО «ТДТ» за 2018-2020 гг. (таблица3).
Таблица 1 – Основные технико- экономические показатели ЗАО «ТДТ» за 2018-2020 гг., тыс. руб.
Показатель
   
2018  
2019  
2020 Изменение, %
2019/2018 2020/2019
Выручка 48 632 49 557 57 063 101,90 115,15
Себестоимость продаж 28 541 29 311 52 229 102,70 178,19
Валовая прибыль (убыток) 20 091 20 246 4 834 100,77 23,88
Прибыль (убыток) от продаж 20 091 20 246 4 834 100,77 23,88
Проценты к получению 29 653 28 291 27 467 95,41 97,09
Прочие доходы 563 373 1 088 66,25 291,69
Прочие расходы 2 654 2 974 5 029 112,06 169,10
Прибыль (убыток) до налогообложения 47 653 45 936 28 360 96,40 61,74
Чистая прибыль (убыток) 40236 43583 25675 108,32 58,91
Среднесписочная численность персонала, чел. 65 78 85 120,00 108,97
Производительность труда, тыс. руб./чел 748 635 671 84,92 105,66
Среднегодовая стоимость основных средств 17856 22733 28466 127,31 125,22
Рентабельность продаж, % 41 41 8 98,89 20,74
Собственный капитал 325005 367631 391099 113,12 106,38
Исходя из данных таблицы 1, можно отметить, что в 2020 году выручка компании увеличилась на 15,15% по сравнению с 2019 годом и составила 57063 тыс. руб., что является положительной тенденцией в деятельности компании. При этом себестоимость услуг в 2020 году увеличилась по отношению к 2019 году на 78,19%, что является негативной тенденцией и свидетельствует о повышении затрат компании. Таким образом, следует отметить, что при превышении темпов роста себестоимости над темпом роста выручки может наблюдаться не рост продаж а рост цен на оказание услуг компании, что во многом связано с ростом цен в отрасли строительства в 2020 году.
В результате повышения себестоимости, валовая прибыль и прибыль от продаж снизились в 2020 году на 77,2% по отношению к 2019 году, валовая прибыль составила 4834 тыс. руб.
Стоит отметить, что в 2020 отмечалось снижение чистой прибыли. На снижение чистой прибыли компании оказало влияние увеличение себестоимости, а также увеличение прочих расходов на 69% в 2020 году по сравнению с 2019 годом.
Производительность труда выросла в 2020 году, огромную роль на увеличение производительности туда оказал рост численности сотрудников в компании на 8,9% по сравнению с 2019 годом, а также рост выручки.
В отчетном периоде возросла среднегодовая стоимость основных средств. Такое увеличение также стоит отметить и в предыдущем периоде, что может быть связано с расширением деятельности компании.
Таким образом, можно сказать, что компания наращивает объемы продаж, при этом увеличивает затраты, что является негативным моментом в эффективной деятельности компании.
2.2 Анализ деловой активности предприятия
Первоначально, проанализируем финансовое состояние ЗАО «ТДТ» с помощью оценки имущественного положения организации (горизонтального и вертикального анализа статей баланса) для определения динамики развития за исследуемые отчетные периоды.
Анализируемое предприятие не привлекает заемный капитал, что может свидетельствовать о низкой зависимости предприятия в дополнительном финансировании.
Исходя из данных таблицы 2, можно отметить, что в 2020 году величина внеоборотных активов предприятия снизилась на 9,05% по сравнению с 2019 годом, вследствие снижение основных средств, доля которых в активах предприятия в 2020 году снизилась с 8,16% в 2019 году до 6,85 в 2020 году.
Таблица 2 – Динамика имущества ЗАО «ТДТ» за 2018-2020 гг. тыс. руб.
Наименование  
2018  
2019  
2020 Изменение, %
  Удельный вес, %
 
 
2019/2018 2020/2019 2018 2019 2020
Внеоборотные активы 15347 30175 26872 196,62 89,05 4,70 8,16 6,82
Основные средства 15347 30175 26872 196,62 89,05 4,70 8,16 6,82
Оборотные активы 311016 339599 367170 109,19 108,12 95,30 91,84 93,18
Запасы 61 63 64 103,28 101,59 0,02 0,02 0,02
Дебиторская задолженность 1644 821 2478 49,94 301,83 0,50 0,22 0,63
Финансовые вложения 300000 334899 354000 111,63 105,70 91,92 90,57 89,84
Денежные средства 9311 3796 10624 40,77 279,87 2,85 1,03 2,70
Прочие оборотные активы   20 4   20,00 0,00 0,01 0,00
Активы 326363 369774 394042 113,30 106,56 100 100 100
Оборотные активы в 2020 году увеличились на 8,12% по сравнению с 2020 году, основной причиной роста оборотного капитала стало увеличение дебиторской задолженности, величина которой увеличилась в 3 раза по сравнению с 2019 годом и увеличение денежных средств, объем которых в 2020 году увеличился в 2 раза. Рост дебиторской задолженности свидетельствует о неэффективной реализации политики предприятия в области управления расчетами с контрагентами, данная тенденция негативно влияет на платежеспособность предприятия.
В результате в 2020 году имущество предприятия увеличилось на 6,56% по сравнению с 2019 годом.
Собственный капитал компании в 2020 году увеличился на 6,3%, что положительно характеризует динамику изменения источников имущества компании. При этом стоит отметить, что кредиторская задолженность в 2020 году увеличилась на 24,9% по сравнению с 2019 годом, увеличение кредиторской задолженности свидетельствует о росте краткосрочных обязательств компании.
Далее проведем оценку финансовой устойчивости, для определения эффективности деятельности предприятия за 2018-2020 гг.
В ходе анализа наблюдается излишек собственных оборотных средств в 2020 году 364163 тыс. руб., собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов 364163 тыс. руб. и излишек общей величины основных источников формирования запасов 364163 тыс. руб.
Рассчитанные показатели позволили определить трехмерный показатель типа финансовой устойчивости. На начало 2020 года и на конец 2020 года наблюдается абсолютное финансовое состояние предприятия, что характеризуется наличием эффективной финансовой дисциплины, постоянном поступлении денежных средств на расчетный счет, у компании нет зависимости от внешних источников.
Таблица 3 – Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ЗАО «ТДТ» за 2018-2020 гг. тыс. руб.
Наименование показателя 2018 2019 2020 Относительное изменение 2020/2019, %
Источники собственных средств 325005 367631 391099 106,38
Внеоборотные активы 15347 30175 26872 89,05
Собственные оборотные средства (стр.1-стр.2) 309658 337456 364227 107,93
Долгосрочные кредиты и заемные средства 0 0 0 #ДЕЛ/0!
Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (стр.3+стр.4) 309658 337456 364227 107,93
Краткосрочные кредиты и займы 0 0 0 #ДЕЛ/0!
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.5+стр.6) 309658 337456 364227 107,93
Величина запасов и затрат 61 63 64 101,59
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (стр.3-стр.8) 309597 337393 364163 107,93
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных займов для формирования запасов и затрат (стр.5-стр.8) 309597 337393 364163 107,93
Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр.7-стр.8) 309597 337393 364163 107,93
Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (стр.9,10.11) 1,1,1 1,1,1 1,1,1 -
Проведем анализ уровня деловой активности ЗАО «ТДТ».
Таблица 4 – Анализ деловой активности ЗАО «ТДТ» с 2018-2020 гг. тыс. руб.
 Наименование  
2018
   
2019
   
2020
  Абсолютное изменение, тыс. руб.
2019/2018 2020/2019
Коэффициент оборачиваемости активов 0,15 0,14 0,15 -0,01 0,01
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 0,15 0,14 0,15 -0,01 0,01
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 0,16 0,15 0,16 -0,01 0,01
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 35,81 23,28 21,45 -12,53 -1,82
Скорость оборачиваемости кредиторской задолженности 0,10 0,06 0,06 -0,03 0,00
Коэффициент оборачиваемости денежных средств 5,22 13,06 5,37 7,83 -7,68
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 29,58 60,36 23,03 30,78 -37,33
По данным проведенного анализа, можно сказать, что коэффициент оборачиваемости активов в 2020 году увеличился на 0,01% по сравнению с 2019 годом, это увеличение свидетельствует о более эффективном использовании средств в отчетном периоде.
Увеличение коэффициента оборачиваемости собственного капитала в 2020 году по сравнению с 2019 годом на 0,01%, говорит о том, что собственные средства увеличиваются.
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в 2020 году, по сравнению с 2019 годом, увеличился 0,01%, это говорит о том, что скорость оборота мобильных активов увеличилась.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с 2019 годом снизился на 1,82%, это говорит об ухудшении платежеспособности ЗАО «ТДТ» по отношению к поставщикам товаров, а также внебюджетным, бюджетным фондам и сотрудникам предприятия. При этом и скорость оборачиваемости кредиторской задолженности снизилась, причиной чего является увеличение кредиторской задолженности в 2020 году.
Снижение оборота денежных средств в 2020 году по сравнению с 2019 годом на 7,68%, свидетельствует о снижении платежеспособности и снижении экономической стабильности, при неэффективном управлении денежно-финансовыми ресурсами в ЗАО «ТДТ».
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2020 году по сравнению с 2019 годом снизился на 34%, снижение оборота дебиторской задолженности отражает неэффективное управление дебиторской задолженности, вследствие чего увеличиваются риски роста долгов со стороны контрагентов.
Вывод: компания находится в абсолютном финансовом состоянии, был установлен излишек собственных оборотных средств, а также собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов.
Компания не зависима от заемных средств, что положительно влияет на платежеспособность компании. Все вышеуказанные обстоятельства свидетельствует о стабильном положении предприятия.
Исходя из анализа деловой активности было выявлено, что предприятие снижает платежеспособность, наблюдается снижение оборачиваемости денежных средств и дебиторской задолженности, наблюдаемое снижение данных показателей отражает неэффективное их использование и за счет этого возрастает объем задолженности со стороны контрагентов и покупателей.
3 Пути повышения деловой активности в ЗАО «ТДТ»
Далее рассмотрим конкретные мероприятия, которые можно порекомендовать организации ЗАО «ТДТ» с целью повысить деловую активность.
В политике управления ЗАО «ТДТ» необходимо следить за величиной дебиторской задолженности на том уровне, который позволял бы компании рассчитываться в полном объеме по своим краткосрочным обязательствам. Наряду с размерами дебиторской задолженности в строгом порядке нужно контролировать ее структуру по срокам возникновения, так как только текущие (не просроченные) долги обычно могут с большей долей вероятности погашать краткосрочные обязательства.
Проблемы управления дебиторской задолженностью в ЗАО «ТДТ» заключаются в следующем:
не все покупатели (дебиторы) выполняют свои обязательства по погашению задолженности точно в установленные сроки;
работа с просроченной дебиторской задолженностью не регламентирована;
отсутствуют данные о затратах, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости;
не всегда проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности использования коммерческого кредита.
Поэтому существует необходимость в повышении контроля за величиной дебиторской задолженности и соблюдением договорных обязательств.
В процессе контроля над дебиторской задолженностью проверяются:
данные о выставленных, неоплаченных дебиторами счетах;
время просрочки платежа по каждому из счетов;
размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности;
кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита).
Далее определяются критические сроки погашения задолженности, в соответствии с условиями договоров.
Для контроля поступления платежей и отслеживания состояния задолженности в организации, по каждому дебитору формируется отчет о списании дебиторской задолженности.
Совершенствование методического обеспечения анализа дебиторской задолженности необходимо осуществлять по следующим направлениям:
оценка качества исходной информационной базы о состоянии расчетов с дебиторами, используемой для анализа;
разработка дополнительных аналитических классификационных признаков дебиторской задолженности в процессе исследования ее структуры;
разработка четких критериев оценки и интерпретации результатов анализа.
Первое представленное направление лежит в проблеме проведения аудиторских процедур и должно контролироваться также работниками бухгалтерской службы. В рамках настоящего исследования рассмотрим более подробно второе и третье направления методики анализа дебиторской задолженности.
В целом, несмотря на выявленные недостатки, управление дебиторской задолженностью в компании является эффективным, однако требует осуществления мероприятий по ее оптимизации, в силу влияния снижения выручки.
Для совершенствования процесса управления дебиторской задолженности предлагается заполнять на клиента специальную форму внутрикорпоративного описания клиента, разработанную на основе опыта другой компании и имеющегося параметра оценки нового клиента ЗАО «ТДТ», разработанную форму назовем «Карточка клиента».
Таблица 5 – Отчет о состоянии дебиторской задолженности по конкретному клиенту
Номер счета Дата возникновения дебиторской задолженности Сумма долга (денежные единицы) Отсрочка платежа (дни) Дата оплаты по плану Оплаченная сумма долга в срок (денежные единицы) Сумма просроченного платежа (денежные единицы) Количество дней просрочки
Далее необходимо составить план погашения дебиторской задолженности, он может быть представлен в следующем виде.
Таблица 6 – План погашения дебиторской задолженности
№ п/п Предыдущий год (факт) Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь Итого на конец периода
А Б 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Остаток дебиторской  задолженности на конец периода 1 Сумма задолженности к погашению за предыдущий год 2   Отгружено:     Январь 3   Февраль 4   Март 5   Апрель 6   Май 7   Всего денежных поступлений(сумма строк 2–7) 16   Отгружено товаров 17   В целях поддержания оптимальной структуры и на оптимальном уровне дебиторской задолженности предлагается вести работы по применению штрафных санкций к клиенту, нарушившему финансовую дисциплину.
Введем штрафные санкции в каждом квартале просрочки. Предлагается ввести прогрессивную шкалу штрафных санкций при несвоевременной уплате при поставках товаров юридическим и физическим лицам.
В первый квартал просрочки уплаты штраф вводится в размере 1%, при последующей просрочке штраф может увеличиться до 3%.
Пересчеты выручки от реализации основной деятельности с учетом применения штрафных санкций, в случае просрочки задолженности клиенту выставляется новая цена на 1% выше.
Проведем расчёт новых показателей оборачиваемости дебиторской задолженности при установлении штрафных санкций.
Таблица 7 – Изменение финансовых показателей за 2021 год вследствие применения штрафов
Показатель 2020 На 1% На 2% На 3%
Объем дебиторской задолженности при применении штрафов 2478 2453,2 2428,44 2403,66
Оборачиваемость дебиторской задолженности, об. 23,03 23,26 23,50 23,74
Период погашения дебиторской задолженности, дн. 15,85 15,69 15,53 15,37
Таким образом, произведенные расчеты показали, что при применении штрафов и пеней в размере 1% за каждый квартал просроченной дебиторской задолженности, период погашения дебиторской задолженности снизится с 16 дней до 15 дней.
Данные мероприятия повысят уровень ответственности при уплате товаров позволят не только оптимизировать политику управления дебиторской задолженности, но и увеличить выручку.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Эффективность деятельности зависит от показателей деловой активности. За счет изменения финансовых результатов организация может образовывать как прирост собственного капитала, в случае превышения доходов над расходами и формирования прибыли, так и его сокращение, в случае если расходы организации превысили ее доходы на определенную отчетную дату и возник убыток. Анализ финансовых результатов деятельности хозяйствующего субъекта осуществляется главным образом с целью повышения эффективности работы организации. При положительном финансовом результате хозяйственной деятельности предприятия формируется прибыль организации.
Как известно, прибыль является конечной целью деятельности любой коммерческой организации. Для оценки степени прибыльности организации рассчитывают показатели рентабельности, которые позволяют определить уровень эффективности функционирования организации на основе анализа доходности различных составляющих предприятия.
Показатели деловой активности являются важнейшими показателями в эффективной деятельности организации и позволяют произвести оценку деятельности предприятия.
Так, было проведено исследование деловой активности ЗАО «ТДТ» за 2018-2020 гг. По итогам проделанной работы были выявлены следующие основные аспекты финансово-хозяйственной деятельности рассмотренного предприятия:
В 2020 году выручка компании увеличилась на 15,15% по сравнению с 2019 годом и составила 57063 тыс. руб., что является положительной тенденцией в деятельности компании. При этом себестоимость услуг в 2020 году увеличилась по отношению к 2019 году на 78,19%, что является негативной тенденцией и свидетельствует о повышении затрат компании. Таким образом, следует отметить, что при превышении темпов роста себестоимости над темпом роста выручки может наблюдаться не рост продаж а рост цен на оказание услуг компании, что во многом связано с ростом цен в отрасли строительства в 2020 году.
Проанализировав деловую активность организации можно сделать следующие выводы: золотое правило экономики в организации не соблюдается, что свидетельствует о повышении себестоимости услуг как основного фактора увеличения прибыли и неэффективности использовании активов; снизилась эффективность использования оборотных активов, капитала, денежных средств, дебиторской задолженности.
На сегодняшний день остаются актуальными вопросы разработки целесообразного поэтапного анализа дебиторской задолженности,
Контроль состояния дебиторской задолженности – важная часть управления компанией в целом.
Таким образом, в данной работе были рассмотрены основные мероприятия по оптимизации дебиторской задолженности и были предложены основные рекомендации в управлении дебиторской задолженности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Гражданский кодекс Российской Федерации» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 13.07.2018) // Правовая справочно-информационная система «Консультант Плюс».
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.02.2018) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 23.05.2018) // Правовая справочно-информационная система «Консультант Плюс».
Абрютина М. С. Финансовый анализ / М.С. Абрютина. – М.: Дело и сервис, 2017. – 192 c.
Артеменко В.Г., Беллендир Н.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 255 с.
Банк В.Р., Банк. С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: ТК Велби, 2016. – 344 с.
Белов А.В. Финансы и кредит. Структура рыночной экономики: Курс лекций / А.В. Белов. – М.: Форум, 2018. – 224 c.
Виноградская Н.А. Диагностика и оптимизация финансово-экономического состояния предприятия: финансовый анализ: Практикум / Н.А. Виноградская. – М.: МИСиС, 2018. – 118 c.
Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие для Вузов / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. – Москва: Проспект, КноРус, 2015. – 597 с.
Гаевый М.Д. Финансовый анализ / М.Д. Гаевый, Л.М. Гаевая. – М.: КноРус, 2017. – 272 c.
Герасименко В.П. Финансы и кредит: Учебник / В.П. Герасименко, Е.Н. Рудская. – М.: НИЦ ИНФРА-М, Академцентр, 2016. – 384 c.
Голодова Ж.Г. Финансы и кредит: Учебное пособие / Ж.Г. Голодова. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 448 c.
 Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник для магистров / Т.И. Григорьева. – М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2017. – 462 c.
Енюков И.С. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / И.С. Енюков. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 224 c.
 Журко В.Ф. Экономический и финансовый анализ в деятельности органов внутренних дел: Учебное пособие / В.Ф. Журко, Н.М. Бобошко. – М.: ЮНИТИ, 2017. – 239 c.
Ковалев В.В. Корпоративные финансы и учет: понятия, алгоритмы, показатели: Учебное пособие / В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2017. – 880 c.
Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2016. – 575 с.
Литовченко В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.П. Литовченко. – М.: Дашков и К, 2016. – 216 c.
Малиновская О. В. Государственные и муниципальные финансы: Учебное пособие / О.В. Малиновская, И.П. Скобелева, А.В. Бровкина. – М.: КноРус, 2017. – 480 c.
Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник / И.Н. Мысляева. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. – 393 c.
Никитина, Н.В. Корпоративные финансы: учебное пособие / Н.В. Никитина, В.В. Янов. – М.: КноРус, 2017. – 512 c.
Онисько С. М. Финансы предприятий: учебник / С. М. Онисько, П. М. Марич. – 2-е изд., испр. И доп. – Львов: Магнолия плюс 2016. – с. 367.
Перекрестова Л.В. Финансы и кредит: Практикум: Учебное пособие для студентов учреждений среднего профессионального образования / Л.В. Перекрестова, Н.М. Романенко, Е.С. Старостина. – М.: ИЦ Академия, 2017. – 224 c.
Савчук В.П. Управление финансами организации. – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2017. – 480 с.
Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ: Учебное пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ, 2018. – 639 c.
Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ, 2016. – 639 c.
Сайгина, Т. Б. Комплексная методика оценки финансовой устойчивости предприятия [Электронный ресурс] / Т. Б. Сайгина, Ю. А. Смирнов. - Режим доступа: http://www.masters.donntu.edu.ua/2012/iem/subrys/library/ozenka.pdf.

ПРИЛОЖЕНИЯ


6705601333500