Управление лизинговыми операциями

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………....3
ГЛАВА 1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ……………………………………………..…………………………5
1.1 Особенности лизинговой сделки как формы финансирования и ее основные параметры…………………………………………………..……………………….5
1.2. Основные подходы к управлению лизинговыми операциями………………………………………………………………………...11
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «АЛТРАНСЕРВИС»………………………………………………….…….17
2.1 Краткая характеристика ООО «Алтрансервис»…………………………….17
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альтрансервис»……………………………………………………………18
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ЛИЗИНГОВЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ В КОМПАНИИ ООО «АЛТРАНСЕРВИС»………………….25
3.1 Организация работы с клиентами и проведение лизинговых сделок в ООО «Альтрансервис»…………………………………………………………………..25
3.2. Процесс управления лизинговыми операциями в компании и мероприятия по его совершенствованию……………………………………………………….31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………37
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………41
ВВЕДЕНИЕ
 В предпринимательской деятельности предприятий различных стран лизинг довольно широко используется. На сегодняшний день, популярность лизинговых операций набирает все больший вес. В связи с мировым кризисом у многих предприятий нет возможности единоразово за счет собственных средств обновить материально-техническую базу.
Существует много различных трактовок понимания лизинговой сделки.
Одни считают лизинг своеобразным и перспективным  способом кредитования производства и предпринимательской деятельности; другие – отождествляют его с финансовой или долгосрочной арендой, которая сводится к наемным, подрядным, прокатным отношениям;  третьи – отмечают, что лизинг является завуалированным способом купли-продажи средств производства или права пользования чужим имуществом; а четвертые интерпретируют лизинг как действия за чужой счет, то есть  управление чужим имуществом по поручению доверителя.
Исходя из этого, лизинг можно трактовать как способ реализации отношений собственности, определяющий состояние производительных сил и производственных отношений во взаимосвязи.
Актуальность данной работы обусловлена тем, что лизинг по-прежнему остается одной из самых щепетильных тем для организаций, это непростой вопрос, который требует точной разработки. Долгосрочные связи между сторонами лизинговой сделки создают ценность и повышают экономическую эффективность.
Целью настоящей работы является исследование механизма управления лизинговыми операциями российских предприятий на примере ООО «Альтрансервис». 
Данная цель послужила основой для выполнения следующих задач: 
изучить сущность, функции и роль лизинговых операций; 
исследовать деятельность по предоставлению оборудования в лизинг предприятием ООО «Альтрансервис»;
выявить недостатки механизма управления лизинговыми операциями на предприятии ООО «Альтрансервис» и выработать предложения по совершенствованию данного механизма.
Объектом данного исследования является ООО «Альтрансервис». 
Предметом исследования является совокупность методических и практических проблем, связанных с развитием лизинга на российских предприятиях. 
Данная работа состоит из трех глав.
Первая глава представляет собой изучение теоретических основ лизинга.
Вторая направлена на анализ деятельности лизинговой компании ООО «Альтрансервис».
В третьей главе была рассмотрена управленческая деятельность в лизинговой компании ООО «Альтрансервис» и предложены мероприятия по ее совершенствованию
 
ГЛАВА 1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
1.1 Особенности лизинговой сделки как формы финансирования и ее основные параметры
На территории России любые операции, связанные с лизинговой деятельностью, контролируются ГК РФ и Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 16.10.2020) "О финансовой аренде (лизинге)"[1].
Лизинг, согласно, общепринятому определению является некоторой формой арендного договора предприятия, какого-либо оборудования, движимого и недвижимого имущества и т.п. с целью дальнейшего пользования имущества арендатором (лизингополучателем). В то время как само имущество всегда закрепляется за арендодателем (лизингодателем) [1]. Иными словами, арендодатель оставляет за собой право собственности. 
Объектами лизинга выступают: 
промышленные объекты лизинга; 
транспортные объекты лизинга; 
лицензионные объекты лизинга; 
радиотехнические объекты лизинга (в том числе телевидение и т.п.); 
прочие объекты лизинга.
Участниками лизинговой сделки (субъектами) являются: 
Лизингодатель (арендодатель) – компания, которая предоставляет имущество в лизинг. Компания одновременно может быть собственником объекта лизинга, но это условие не является обязательным. В свою очередь лизингодатели могут быть в следующих формах: 
- определенная коммерческая организация, которая была сформирована исключительно для лизинга; 
- отдельные компании, которые наряду с предоставлением лизинговых услуг предоставляют также иные некоммерческие услуги, а также определенные бесплатные консультации от специалистов;
 - какое-либо дочернее учреждение.
Лизингополучатель (арендатор) какого-либо имущества. В качестве данного субъекта может выступать как физическое, так и юридическое лицо. 
В качестве третьего субъекта подобного рода арендного договора выступает поставщик имущества. В качестве данного субъекта может выступать как физическое, так и юридическое лицо. 
В свою очередь, существует такое понятие как «косвенный лизинг», который является некоторой передачей арендного имущества исключительно через какого-либо посредника. Такой посредник в отдельных случаях выступает четвертым субъектом лизинговых отношений. В качестве данного субъекта также может выступать как физическое, так и юридическое лицо. 
В договоре лизинга следует выделять также уровни окупаемости имущества:
- имущество, характеризующееся уровнем полной окупаемости. Такой уровень окупаемости, в свою очередь, определяется тем, что в течение договора аренды собственник получает полную оплату за то или иное имущество. 
- имущество, характеризующееся уровнем неполной окупаемости. Такой уровень окупаемости, в свою очередь, определяется тем, что в течение договора аренды собственник получает только заранее определенную часть за то или иное имущество. Далее договор возможно продлить.  
Также стоит отметить, что лизинг классифицируют в зависимости от амортизации следующим образом: 
- Договор, характеризующийся полной амортизацией. Такой лизинг, в свою очередь, определяется тем, что в течение договора аренды собственник получает полную амортизацию за лизингуемое имущество. 
- Договор, характеризующийся неполной амортизацией. Такой лизинг, в свою очередь, определяется тем, что в течение договора аренды собственник получает только заранее определенную часть за то или иное имущество. Далее договор продлевается. 
В зависимости от этого лизинг бывает операционным или финансовым.
Операционный договор аренды используется в тех случаях, когда все экономические и иные траты арендодателя никак не могут быть покрыты только денежными поступлениями от арендатора в период действия одного договора аренды. В таком случае, как правило, договоры аренды перезаключают или продлевают.  
Данный вид лизинга определяется следующим рядом принципов и особенностей: 
- все экономические и иные траты арендодателя никак не могут быть покрыты только денежными поступлениями от арендатора в период действия одного договора аренды. 
- как правило, договор заключается на 2-3 года; 
- любые договоры могут быть расторгнуты самим арендатором по собственному желанию без согласия остальных субъектов лизинговых отношений. 
- любой риск за то или иное имущество, как правило, полностью лежит на самом лизингодателе, а не на арендаторе. Но, важно отметить, что иногда в договоре есть пункт, гарантирующий определенную компенсационную выплату за какую-либо порчу имущества (Как правило, размер этой выплаты небольшой, и он не покрывает первоначальную цену имущества полностью). 
Финансовый лизинг также является договором аренды, который гарантирует полную выплату. Такой уровень окупаемости, в свою очередь, определяется тем, что в течение договора аренды собственник получает полную оплату за то или иное имущество. Также этот вид лизинга предусматривает оплату арендодателем каких-либо дополнительных затрат на имущество.  
Данный вид лизинга определяется следующим рядом принципов и особенностей: 
- посредник (четвертый субъект, который рассматривался в работе выше) должен присутствовать в подобной сделке; 
- договор, который заключается в рамках финансового лизинга, как правило, нельзя расторгнуть без каких-либо веских на это обстоятельств. Практика же показывает, что такие договоры все-таки можно расторгнуть только в том случае, если это было заранее в нем указано; 
- сам договор, как правило, действует от 5 до 10 лет (то есть больше, чем операционный договор); 
- сама стоимость лизингуемого имущества, как правило, меньше, чем у операционного договора. 
В свою очередь, финансовый лизинг можно рассматривать как некоторую форму долгосрочного кредитования. Именно по этой причине вполне логично, что финансовым лизингом преимущественно занимаются банковские организации. 
Очень важный момент любого лизингового договора заключается в том, что довольно часто собственник идет на условие, при котором он получает первую часть средств только после того, как имущество начинает приносить определенную прибыль лицу, которое взяло его в аренду.  
Другими словами, договор лизинга позволяет не только снизить затраты юридического лица, но и максимально быстро приобрести необходимое для ведения бизнеса имущество. 
Анализируя вышесказанное, перечислим ряд преимущественных факторов лизинга: 
- гибкость сроков действия договора, которая, в свою очередь, позволяет эффективно рассчитываться арендатору; 
- гибкость платежных операций; 
- в некоторых случаях сниженная ставка процентов, нежели обычный кредит; 
- более мягкие требования от организации; 
- существует возможность продления договора лизинга; 
- для юридических лиц есть возможность полностью вернуть НДС, которая порой достигает значительных размеров. 
Список недостатков не такой уж и большой: 
- клиент не является собственником имущества и не вправе распоряжаться им по своему усмотрению; 
- арендодатель - собственник имущества до окончания срока аренды со всеми вытекающими последствиями (включая выплаты по налогу на имущество);
- лизинговые платежи облагаются НДС. 
Таким образом, в лизинговой сделке банкротство арендодателя может грозить клиенту потерей взятого в аренду имущества [12]. Особенно существенным этот факт является для договора лизинга с выкупом имущества. 
Преимущество лизинга перед обычным кредитом очевидно и другой стороне сделки - арендодателю. Неудивительно, что лизинговыми сделками занимаются все больше банков, помимо классических лизинговых компаний.   Они создают специальные отделы для таких операций. Преимущества в данном случае таковы: 
- минимизация рисков, поскольку залогом является само лизингуемое имущество;  
-в случае банкротства арендатора арендодатель имеет преимущественное право на получение компенсации; 
- возможность сэкономить на налогах. 
Большая часть специалистов организаций, занимающихся предоставлением лизинговых услуг, делают прогнозы о том, что к началу 2022 года рынок лизинговых услуг может потерять 15% организаций. В качестве базовой причины специалисты выделяют снижение уровня спроса по причине коронавирусной инфекции, в результате борьбы с которой снизился уровень экономической активности во всех областях экономики. На рисунке 1 представлены основные направления, которые будут пользоваться популярностью в начале 2022 года в сфере лизинговых услуг. 
 Итак, на территории России любые операции, связанные с лизинговой деятельностью, контролируются ГК РФ и Федеральным законом о лизинге № 164 [1].  
Однако, стоит отметить, что анализ различных научно- исследовательских работ дал понять, что в процессах, направленных на контроль и регулирование лизинговых отношений существует ряд проблемных вопросов, которые необходимо решать. 
В проекте договора лизинга на практике бывает сложно правильно определить размер лизинговых платежей, причитающихся лизингодателю.
Управление лизинговыми операциями и методы оценки эффективности лизинговых операций будут рассмотрены в следующем параграфе. 


Рисунок 1- Основные направления развития рынка лизинга в 2021 году [13]
1.2. Основные подходы к управлению лизинговыми операциями
Под механизмом управления лизинговыми операциями понимается совокупность рычагов, инструментов, форм и способов регулирования лизинговых отношений, оказывающая целенаправленное воздействие на воспроизводство активной части основных производственных фондов (ОПФ) с помощью лизинга.
При управлении лизинговыми операциями целесообразно применение системного подхода. Лизинговая деятельность представляет собой систему: управляемая система (объект управления) - сфера воспроизводства активной части основных производственных фондов с помощью лизинга; управляющая система (субъекты управления) - предприятия отрасли, кредиторы, поставщики, посредники, лизинговые компании, продавцы, государственные учреждения [10].
Система управления лизингом приведена на рисунке 2.
center135255у
00у

8191628575 Управляющая система
00 Управляющая система

3352800140970Посредники
00Посредники
872490131445Кредиторы
00Кредиторы
53340140970 Предприятия отрасли
00 Предприятия отрасли
1682114140970Поставщики
00Поставщики
3224530140970Лизинговые компании
00Лизинговые компании
3987165140970Продавцы
00Продавцы
4777739131445Государственные учреждения
00Государственные учреждения

3605530368300014700259397900
80962573025Управляемая система (сфера воспроизводства активной части основных производственных фондов с помощью лизинга)
0Управляемая система (сфера воспроизводства активной части основных производственных фондов с помощью лизинга)

Рисунок 2 - Лизинг, как многофакторная система предпринимательской деятельности [13]
С позиции системного подхода эффективное формирование и функционирование общей системы управления зависят от эффективного формирования и функционирования ее подсистем. [6].
На эффективность управления лизинговыми операциями и достижение каждой из подсистем своей цели оказывают влияние различные факторы внешней и внутренней среды, учитывая которые можно повысить эффективность управления.
Выявленные особенности позволили разработать классификацию факторного пространства, влияющего на эффективность формирования механизма управления лизинговыми операциями, которая определяет принадлежность факторов к одной из групп:
факторы, влияющие на эффективность управления финансовыми отношениями лизингодателя и лизингополучателя;
факторы, влияющие на эффективность мониторинга состояния технических ресурсов предприятий с позиции величины накопленного износа;
факторы, влияющие на эффективность управления инвестиционной привлекательностью организации [14].
Связь является основной характеристикой системы, главным же интегрирующим средством в управлении служит цель.
Цель подсистемы 1: определить оптимальную величину выплат лизингодателю в сравнении с альтернативными источниками финансирования.
Цель подсистемы 2: определить величину совокупного износа технических ресурсов и отобрать из них те, которые нуждаются в замене. Итогом должно быть уменьшение величины совокупного износа технических ресурсов.
Цель подсистемы 3: обеспечить инвестиционную привлекательность предприятия для сотрудничества на взаимовыгодных условиях.
Особенностями управления лизинговыми операциями, определяющими необходимость их использования для сокращения износа технических ресурсов предприятий, являются: нестабильное финансовое состояние, дефицит долгосрочных заемных средств, высокий износ активной части основных производственных фондов, необходимость механизации и совершенствования технологий интенсивным путем, предполагающим качественное улучшение технических ресурсов предприятия.
В зависимости от условий внешней и внутренней среды формирование механизма управления лизинговыми операциями осуществляется в рамках организационно-экономических ситуаций.
Существует множество способов и методов определения эффективности лизинга. Классификация способов и методов определения эффективности лизинга представлена в таблице 1.
Таблица 1 - Классификация способов и методов определения эффективности лизинга [15].

 Наиболее простой и самый распространенный метод определения эффективности предполагает определение рентабельности лизингового проекта.
Показатель рентабельности лизинга необходим для оценки рентабельности лизингового проекта по формуле [15]: 
                                                  Рл = Пл/ЛПд15                                    (1)
где   Пл – прибыль от лизинга
  ЛПд – Лизинговые платежи по договору
 
Для расчета всей суммы платежей за весь период действия лизингового договора (ЛПд) используется формула:  
                                             ЛПд=АО+КВ+К+ДУ+НДС                    (2)  
где АО – поступления арендодателю;
К – цена кредитных услуг; 
КВ – комиссия; 
НДС – налог; 
ДУ – оплата доп.  услуг. 
Таким образом, подводя итог проведенному исследованию, можно сделать следующие выводы.
Лизинг является особым финансовым инструментом, содержит в себе активное начало - способность к управленческому воздействию через заложенные в нем стимулы. Можно сделать вывод, что лизинг как экономическая категория, — это сложная система экономических отношений хозяйствующих субъектов по поводу финансовой услуги лизингодателя лизингополучателю по финансированию сделки купли-продажи основных средств в соответствии с заказом лизингодателя и передаче их ему в производительное пользование. Это финансовый инструмент, оказывающий воздействие на достижение экономических интересов хозяйствующих субъектов, участвующих в лизинговых отношениях. Он отличается, как правило, средне- и долгосрочным характером, риском, эффективностью и возвратностью.
На основании цели системы управления лизингом и классификации факторов внешней и внутренней среды выделены три основные подсистемы управления лизинговыми операциями на предприятиях:
подсистема управления финансовыми отношениями лизингодателя и лизингополучателя (1),
подсистема мониторинга состояния технических ресурсов предприятий с позиции величины накопленного износа (2),
подсистема управления инвестиционной привлекательностью предприятий (3),
которые позволяют повысить эффективность управления за счет регулирования экономических отношений лизингодателя и лизингополучателя, определения технических ресурсов, подлежащих замене, и обеспечения инвестиционной привлекательности предприятия с целью привлечения лизинговых компаний для сотрудничества на взаимовыгодных условиях [11]
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «АЛТРАНСЕРВИС»
2.1 Краткая характеристика ООО «Алтрансервис»
Основным видом деятельности ООО «Альтрансервис» является деятельность по предоставлению лизинговых услуг. В компании работает 18 человек. Деятельность сотрудников компании направлена на процесс управления предоставляемых лизинговых услуг.
Организационная структура данной организации представлена на рисунке 3. 
55816501054100Эксперт по продажам
Эксперт по продажам
Коммерческий директор
00Эксперт по продажам
Эксперт по продажам
Коммерческий директор
12192001044575Эксперт по сопровождению
Главный бухгалтер
Ведущий аналитик
Главный аналитик
Финансовый директор
00Эксперт по сопровождению
Главный бухгалтер
Ведущий аналитик
Главный аналитик
Финансовый директор
42576751773555Юрист
Главный юрисконсульт
00Юрист
Главный юрисконсульт
28003501044575системный администратор
эксперт по экономической безопасности
Заместитель директора по безопасности
эксперт по экономической безопасности
00системный администратор
эксперт по экономической безопасности
Заместитель директора по безопасности
эксперт по экономической безопасности
Заместитель директора по правовым вопросам
Помощник руководителя
Генеральный директор
Заместитель директора по правовым вопросам
Помощник руководителя
Генеральный директор

Рисунок 3 – Организационная структура ООО «Альтрансервис»Структура управления ООО «Альтрансервис» - линейная. Линейная структура управления формируется благодаря иерархической лестницы, которая образуется из определенных взаимосвязанных органов. Во главе предприятия стоит генеральный директор. В его непосредственном подчинении находятся коммерческий директор, финансовый директор, заместитель директора по безопасности и заместитель директора по правовым вопросам.
В основные функции коммерческого директора входит анализ и поиск новых клиентов.  
Финансовый директор отвечает за финансовую отчетность и выполнение основных стратегических направлений и показателей деятельности.  
Заместитель директора по безопасности и заместитель директора по правовым вопросам выполняют обеспечительную функцию согласно своим должностям.
У каждого сотрудника имеется должностная инструкция, в рамках которой за каждым сотрудником закреплены должностные обязанности и основные функции.  
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альтрансервис»
 
 Показатели отчета о финансовой деятельности организации ООО «Альтрансервис» были проанализированы за 2018-2020гг. Выявлены изменения экономических показателей этой организации в абсолютном и относительном выражении. Динамика основных показателей деятельности ООО «Альтрансервис» представлена в таблице 2.  
Таблица 2 – Анализ основных показателей деятельности ООО «Альтрансервис» за 2018-2020 гг. 
Показатели Период Изменение
2018 2019 2020 2019 /2018 2020 / 2019
абс. отн. абс. отн.
Выручка, тыс. руб. 326835 322555 383448 -4280 -1.31 60893 18.88
Себестоимость, тыс. руб. 243873 229487 298048 -14386 -5.9 68561 29.88
Коммерческие расходы, тыс. руб. 171 42 402 -129 -75.44 360 857.14
Управленческие расходы, тыс. руб. 7446 9205 11704 1759 23.62 2499 27.15
Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб. 75345 83821 73294 8476 11.25 -10527 -12.56
Прибыль до налогообложения 7262 42021 17941 34753 478.56 -24074 -57.30
Чистая прибыль 5750 33546 10557 27796 483.41 -22979 -68.53
Рентабельность продаж, % 23.05 25.99 19.11 2.94 х -6.87 х
Рентабельность предприятия, % 2.98 18.31 6.02 15.33 х -12.29 х
Анализ показал, что в 2019 году наблюдалось незначительное снижение выручки организации на 1.31%, а в 2020 году был небольшой прирост на 18.8%. 
В свою очередь, себестоимость продаж в 2019 году снизилась почти на 6% по сравнению с 2018г., а в 2020 году рост себестоимости составил около 30 %. Наглядно динамика развития рассматриваемых экономических показателей представлена на рисунке 4. 

 
Рисунок 4   – Динамика   выручки   и   себестоимости   продаж   ООО 
«Альтрансервис» за 2018-2020 гг. 
Основной причиной такой нестабильности показателей послужило ухудшение деловой активности в связи с пандемией и отсутствием на финансовом рынке стабильности и развития. В частности, основные издержки за рассматриваемый период времени составили суммарно 61%. 
 На рисунке 5 представлены показатели изменения рентабельности продаж и рентабельности предприятия.
В 2019г рентабельность продаж выросла почти на 3%, а рентабельность организации увеличилась на 15.33%. В 2020 году наблюдалось снижение рентабельности продаж почти на 7% и рентабельности организации на 12.29%.
 
 
Рисунок 5 – Динамика показателей рентабельности ООО «Альтрансервис» за 2021-2020 гг.
На основе вышесказанного можно сделать вывод о том, что ООО «Альтрансервис» свойственна некоторая нестабильная динамика развития основных экономических показателей в период с 2019 по 2020 год. В частности, основной причиной подобного развития событий является тот факт, что в 2019 году наблюдалось снижение выручки организации, а в 2020 году был только небольшой ее прирост.  Отсюда делаем вывод, что данной организации следует в кротчайшие сроки осуществить следующие: 
- снизить расходы; 
- больше заниматься поиском новых клиентов.
 
Проведем анализ состава и структуры источников финансирования предприятия ООО «Альтрансервис». Комплексный вертикальный и горизонтальный анализ показателей динамики и структуры активов ООО «Альтрансервис» представлен и проанализирован в таблице 3. 
Таблица 3 – Анализ динамики и структуры активов ООО «Альтрансервис» 
 
 
Актив  Сумма, тыс. руб.  %  Изменение 
2020 /2018
31.12.2018  31.12.2019  31.12.2020  31.12
2018 31.12
2019  31.12
2020  абс.  отн., % 
1  2  3  4  5  6  7  8  9 
1. Внеоборотные активы   
598 492   
739 449   
727 215   
80,0   
78,3   
69,5   
+128 723   
+21,5 
из них: основные средства   
34 423   
 4 963   
 12 894   
 4,6   
 0,5   
 1,2   
 -21 529   
 -62,5 
доходные вложения в материальные ценности  469 668  523 277  407 587   62,8   55,4   39,0  -62081   -13,2 
Финансовые вложения   
30 997   
30 997   
30 997   
4,1   
3,3   
3,0   
0   
0 
Прочие активы  63 254  179 281  274 645  8,5  19,0  26,3  +211391  +334,3 
2. Текущие активы  
149 451   
204 451   
318 632   
20,0   
21,7   
30,5   
+169 181   
+113,2 
из них: основные запасы   200   400   22 973   0,0   0,0   2,2   +22 773   +114,9 
Дебиторская задолженность   
68 606   
101 564   
130 138   
9,2   
10,8   
12,4   
+61 532   
+89,7 
ДС и краткосрочные финансовые
 вложения   47 278   34 995   24 895    6,3   3,7   2,4  -22 383  -47,3 
Прочие активы  33 327  67 419  131 801  4,5  7,1  12,6  +98474  +295,5 
Баланс, итого  747943  943 900  1 045 847  100,0  100,0  100,0  +297904  +39,8 
 
Анализ полученных результатов показал, что внеоборотные активы являются основой всей структуры компании ООО «Альтрансервис», которая занимается предоставлением различных лизинговых услуг и составляют 70-80% в разные годы. Стоит заметить, что в 2019 году процент этих активов вырос почти на 9%, а в 2020 году он вырос почти на 27%, что также играет важную роль при оценивании положения дел в компании ООО «Альтрансервис». 
Внеоборотные активы, в свою очередь, включают в себя следующие элементы: 
- основные средства
- различного рода материальные ценности; 
- определенные вложения доходов 
Из них вложения в материальные ценности на предприятии имеют наибольший вес.
В свою очередь, текущие активы выросли на 113.2%. 
Далее следует провести анализ пассива баланса рассматриваемой организации. Показатели отражены в таблице 2.3 настоящей работы.  
 
За два года собственные средства компании (в период с 2018 по 2020г.)  выросли почти на 80%, их общая доля в валюте баланса составила 9.5%. Это произошло в основном за счет роста нераспределенной прибыли компании. Вместе с тем выросли долгосрочные и краткосрочные обязательства компании на 33.3 и 46.8 % соответственно. Кредиторская задолженность также увеличилась на 33.1%. Таким образом структура пассивов компании практически не изменилась.
 
На основе вышесказанного можно сделать вывод о том, что ООО «Альтрансервис» свойственна некоторая нестабильная динамика развития основных экономических показателей в период с 2018 по 2020 год.
Однако, если рассматривать динамику лизинговой компании ООО «Альтрансервис» в целом, то   она имеет позитивную тенденцию развития.
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ЛИЗИНГОВЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ В КОМПАНИИ ООО «АЛТРАНСЕРВИС»
3.1 Организация работы с клиентами и проведение лизинговых сделок в ООО «Альтрансервис»Основную долю клиентов ООО «Альтрансервис» составляют клиенты среднего и малого предпринимательства (54,3%). 
Лизинговая инфраструктура ООО «Альтрансервис» обеспечивает юридическое сопровождение лизинговых сделок, а именно   консультирование по всем юридическим вопросам и полное сопровождение лизинговой сделки. Организация ООО «Альтрансервис» смогла разработать достаточно результативную инфраструктуру, которая играет важную роль в повышении эффективности от тех или иных лизинговых операций. Объемы сделок ООО «Альтрансервис» в 2020 году с наиболее крупными клиентами представлены в таблице 4.
Таблица 4 – Объемы сделок ООО «Альтрансервис» в 2020 году с наиболее крупными клиентами 
Покупатель  Сумма, тыс. руб.  Доля в , % 
DHL  45848  11,3 
ООО «Юг»  43007  10,6 
ООО Аквар  41385  10,2 
ООО ИТ БАГ  54368  13,4 
ООО ИТ ЛИНИЯ  43007  10,6 
ООО ГОРТ  43413  10,7 
ООО «ИТКОМП»  51528  12,7 
другие  83175  20,5 
Итого  405731  100,0 
 
Таким образом, анализируя табличные данные, видим, что общий портфель лизинга на начало 2020 года составил почти 406 млн. руб. Наиболее крупные клиенты в совокупности занимают в общем объеме всех сделок около 80%. Сумма сделок по наиболее крупным клиентам 322556 тыс. руб. Величина средней сделки по наиболее крупным клиентам 46079.4 руб.
Обобщенная структура портфеля лизинговой организации ООО «Альтрансервис» представлена на рисунке 6.
 
22,1
23,6
Корпоративный клиент
Лизинг для малого и среднего бизнеса
Стандартный лизинг
54,3
22,1
23,6
Корпоративный клиент
Лизинг для малого и среднего бизнеса
Стандартный лизинг
54,3

Рисунок 6 – Структура лизингового портфеля ООО «Альтрансервис» по сегментам ранка на 01.01.2021 г. 
 Анализ   структуры   лизингового   портфеля компьютерной техники   ООО «Альтрансервис» представлен в таблице 5.
Таблица 5 –   Анализ   структуры   лизингового   портфеля компьютерной техники   ООО «Альтрансервис» 
 
Исходя из таблицы 5, можно составить диаграмму структуры портфеля (рисунок 7). 
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%


Прочее
Компьютеры
Ноутбуки
Принтеры
Мелкая офисная техника
Офисное оборудование
2018 год2019 год2020 год
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%


Прочее
Компьютеры
Ноутбуки
Принтеры
Мелкая офисная техника
Офисное оборудование
2018 год2019 год2020 год

Рисунок 7   –   Динамика   структуры   лизингового   портфеля компьютерной техники   ООО «Альтрансервис» за 2018-2020 гг. 
Анализ портфеля лизинговых услуг рассматриваемой компании показывает, что самая большая доля, которая равняется примерно 32%, приходится на аренду компьютерных устройств различного назначения. 
Динамика лизингового портфеля имеет положительный тренд и отражена на рисунке 8. 

Рисунок 8 – Динамика лизингового портфеля ООО «Альтрансервис» за 2018- 2020 гг. 
 
Темпы роста лизингового портфеля в 2019 г. по сравнению с 2018 г. составили 101.5%, а в 2020 г. по сравнению с 2019 г. – 106.2%.
За подготовку договоров лизинга в компании отвечает юридический отдел. Прежде всего, реализация договоров подобного типа аренды составляется с учетом, так называемых, «опасностей», которые, в свою очередь, определяются имущественными потерями. Таким образом, важное значение в договорах лизинга играет момент обеспечения по сделке.
Анализ обеспечения полученных и выданных обязательств в ООО «Альтрансервис» представлен в таблице 6.
Таблица 6 – Анализ обеспечения полученных и выданных обязательств в ООО «Альтрансервис» . 
 
Показатель  Сумма, тыс. руб.  Изменение 
2019/2021  Изменение 
2020/2019 
2018 г  2019 г  2020 г  абс.  отн.,%  абс.  отн.,% 
Полученные - всего  823909  617019  713983  -206890  -25,1  +96964  +15,7 
в том числе:               
обязательства 
лизинго-
получателей за поставщиков, по условиям договора 
лизинга   
 
 
 
12368   
 
 
 
17038   
 
 
 
50410   
 
 
 
+4670   
 
 
 
+37,8   
 
 
 
+33372   
 
 
 
+195,9 
полученные обеспечения 
по договорам лизинга   
801416   
589856   
651020   
-211560   
-26,4   
+61164   
+10,4 
полученные обеспечения по договорам (залог 
имущества)   
 
10125   
 
10125   
 
3675   
 
0   
 
0,0   
 
-6450   
 
-63,7 
полученные обеспечения 
по договорам (залог ценных бумаг)   
 
0   
 
0   
 
8878   
 
0     
 
+8878   
Выданные - всего  156459  22004  126960  -134455  -85,9  +104956  +77,0 
в том числе:               
основные средства, 
переданные в залог по оценочной стоимости   
 
149459   
 
18004   
 
6375   
 
-131455   
 
-88,0   
 
-11629   
 
-64,6 
выданное поручительство по 
кредитным договорам   
 
7000   
 
4000   
 
1000   
 
-3000   
 
-42,9   
 
-3000   
 
-75,0 
выданные залоги 
имущественных прав   
0   
0   
118852   
0     
+118852   
документарный 
аккредитив   
0   
0   
733   
0     
+733   
 
Отразим на рисунке 9 динамику полученного и выданного обеспечения. 
 

Рисунок 9 – Динамика полученного и выданного обеспечения обязательств ООО «Альтрансервис» за 2018-2020 гг. 
Отметим ряд преимуществ ООО «Альтрансервис», которые способствуют привлечению клиентов в компанию.
Более лояльные требования к лизингополучателю в компании ООО «Альтрансервис», чем в банке.  
Меньший срок рассмотрения лизинговой заявки в компании ООО «Альтрансервис», относительно кредитной заявки.  
Более гибкий график расчета лизинговых платежей и возможность его пересмотра во время действия договора лизинга в компании ООО «Альтрансервис».  
Длительные, гибкие сроки финансирования в компании ООО «Альтрансервис».  
Предмет лизинга свободен от возможности ареста.  
Возможность применения ускоренной амортизации.  
Уменьшение налога на прибыль.  
Включение дополнительных расходов в лизинговые платежи.  
Приобретение б/у имущества.  
Получение скидок у поставщика.  
Консультационная поддержка сотрудников лизинговой компании ООО «Альтрансервис».  
3.2. Процесс управления лизинговыми операциями в компании и мероприятия по его совершенствованию
Рассмотрим процесс управления лизинговыми операциями в компании ООО «Альтрансервис».  
Распределение ответственных исполнителей за определенными контрольными операциями (процедурами) представлено в таблице 7.
 Таблица 7 – Распределение исполнителей контрольных процедур 
Контрольная процедура Исполнитель
Мониторинг рынка лизинговых услуг Аналитик
Анализ возможных рисков лизинговой сделки Экономист
Контроль и оценка финансового состояния потенциального заказчика и участников сделки Специалист по экономической безопасности
Контроль законности сделки Юрист, Специалист по экономической безопасности
Контроль полноты и правильности документирования лизинговой операции Менеджер по продажам, бухгалтер
Контроль правильности отражения лизинговой операции в бухгалтерском учете и отчетности Финансовый директор, бухгалтер
Контроль состояния расчетов по лизинговой операции Бухгалтер
Продолжение таблицы 7
Контроль сохранности и оценка текущего состояния объекта лизинга Специалист по экономической безопасности
Анализ финансовых результатов лизинговой сделки Экономист
Анализ имущественного и финансового состояния лизинговой компании Финансовый директор
Последовательность и содержание процедуры работы схематично представлены на рисунке 10.
Блок-схема, представленная в работе, показывает, что бухгалтер обязан напоминать арендатору сначала при помощи звонка на телефон, а после это уже при помощи электронных почтовых сервисов.  Вся схема работы достаточно рутинна и «тяжеловесна»., таким образом напрямую зависит от исполнителя
В свою очередь, уровень эффективности совершения операций лизинговой деятельности также зависит от оперативности получения менеджерами необходимой для совершения этих операций информации.
Ускорить получение, а также обработку важной информации можно при помощи компьютерных технологий.
На сегодняшний день в компании используют программу Excel. Можно сказать, что эта программа эффективна в какой-то мере, но на сегодняшний день она не имеет необходимых возможностей, позволяющих ускорить процессы, связанные с обработкой информации.
Предлагается другой программный продукт, а именно система MBS Navision. 
1623695100076000Фиксация даты и суммы поступления очередного лизингового платежа
Фиксация даты и суммы поступления очередного лизингового платежа

Платеж совершен
да
нет
Платеж совершен
да
нет

напоминание о задолженности по телефону;
отметка в учетной системе даты и времени звонка, полученного ответа.
напоминание о задолженности по телефону;
отметка в учетной системе даты и времени звонка, полученного ответа.

1854200113665Платеж совершен
да
нет
Письменное уведомление лизингополучателя о факте задолженности
00Платеж совершен
да
нет
Письменное уведомление лизингополучателя о факте задолженности

Платеж совершен
да
нет
Платеж совершен
да
нет

Запрос специалисту по экономической безопасности о проведении проверки осуществления деятельности лизингополучателем
Проверка сохранности и оценка текущего состояния предмета лизинга
В случае неуплаты лизингополучателем более двух раз подряд лизингового платежа по истечении установленного договором срока, в соответствии с Федеральным законом №164-ФЗ, статья 13, пункт 1, выставление инкассового поручения.
Платеж совершен
да
нет
Платеж совершен
да
нет

165608087630Реструктуризация долга по договору
Отрицательная
Положительная
00Реструктуризация долга по договору
Отрицательная
Положительная

Рисунок 10 – Блок-схема реализации процедуры контроля расчетов 
 
Применение этого ПО даст возможность снизить основные рыночные риски от так называемого «человеческого фактора», однако, важно отметить, что оно не сможет их полностью исключить. Снижение рисков связано, прежде всего, с повышением уровня автоматизации некоторых процессов, в которых человек не будет принимать прямого участия, а только косвенное влияние. 
Таким образом, «ручная работа» менеджеров по лизинговой деятельности значительно уменьшится, что даст возможность более тщательно решать другие важные задачи лизинговой компании. 
Следовательно, использование предлагаемого программного комплекса в ООО «Альтрансервис» даст возможность повысить эффективность компании в целом. 
Процесс функционирования предложенного программного комплекса представлен на рисунке 11 в виде схемы. 
Таким образом, использование в деятельности организации возможностей программного комплекса MBS Navision решает главную задачу, которая связана с концентрацией всей необходимой для совершения операций информации с необходимыми для совершения операций документами в определенную единую систему, что, в свою очередь, повышает эффективность деятельности сотрудников ООО «Альтрансервис». 
Иными словами, абсолютно все сотрудники ООО «Альтрансервис» получат возможность осуществлять внутренний контроль над операциями, направленными на взаимодействия с клиентами. На рисунке 12 показан пример некоторого диалогового окна, которое, в свою очередь показывает наглядность эффективности предложенных рекомендаций. 
 
 
Рисунок 11 – Управление лизингом в системе MBS Navision 
 Предложенное совершенствование осуществления внутреннего контроля позволяет повысить доступность и информативность получения данных для оперативного управления ООО «Альтрансервис».  Среди физических лиц данное направление пока не развито, что составляет перспективную рыночную нишу для ООО
«Альтрансервис». 
Таким образом, ручная работа менеджеров по лизинговой деятельности значительно уменьшится, что даст возможность более тщательно решать другие важные задачи лизинговой деятельности. 

Рисунок 12 – Контроль за ведением бизнеса в системе MBS Navision  
Предложенные в настоящей работе рекомендации по повышению эффективности труда менеджеров в организации ООО «Альтрансервис», в первую очередь, дают возможность увеличить оперативность, информативность и доступность.  
В свою очередь, менеджеры, если будут оперативно получать необходимую информацию, будут эффективнее осуществлять различные лизинговые операции. Также все это даст возможность снизить риски данной деятельности.  
По оценкам специалистов внедрение инновационных компьютерных технологий в деятельность предприятия ООО «Альтрансервис» будет способствовать росту эффективности деятельности, что в дальнейшем позволит увеличить выручку на 4%. Исходя из сегодняшнего объема выручки это составит 15337.9 тыс. руб. Затраты на приобретение и установку программного обеспечения составляют 250 тыс. руб. Следовательно годовой экономический эффект от мероприятия составит 15087.9 тыс. руб.
 
Таким образом, оценив суть лизинговых сделок в компании ООО «Альтрансервис», определив основных клиентов компании и систему управления лизинговыми сделками в ООО «Альтрансервис», можно прийти к выводу, что данная лизинговая компания стабильно функционирует на рынке, удерживает определенные финансовые позиции. 
В то же время, необходимо постоянно совершенствовать предоставляемые услуги, реализовывать новые стратегические направления для увеличения количества клиентов, роста чистого дохода и укрепления на рынке финансовых услуг. 
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Одним из инструментов, способствующих развитию предпринимательской деятельности, повышению ее эффективности, интенсификации инвестиционного процесса является лизинг, получивший широкое применение в мировой практике и Российской экономике.
Лизинг является сложной разновидностью аренды. Он представляет собой совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи договором, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Лизинговая деятельность представляет собой синтез инвестиционных, арендных, кредитно-финансовых, торговых и логистических отношений. 
Центральным стержнем всех лизинговых схем выступает договор лизинга. Именно он определяет исходную конфигурацию лизинговых отношений. Причем отправной точкой формирования лизинговых операций служат трехсторонние отношения.
На территории России любые операции, связанные с лизинговой деятельностью, контролируются ГК РФ и Федеральным законом о лизинге № 164.  Однако, стоит отметить, что анализ различных научно- исследовательских работ дал понять, что в процессах, направленных на контроль и регулирование лизинговых отношений существует ряд проблемных вопросов, которые необходимо решать. 
Все вышесказанное и обусловило актуальность темы исследования
Объектом исследования в данной курсовой работе была лизинговая компания ООО «Альтрансервис».
 
В настоящей курсовой работе было выявлены следующие основные теоретические, аналитические и практические моменты.
В первой главе рассмотрены теоретические основы лизинга.
Выявлено, что лизинг является особым финансовым инструментом, содержит в себе активное начало - способность к управленческому воздействию через заложенные в нем стимулы. Можно сделать вывод, что лизинг как экономическая категория, — это сложная система экономических отношений хозяйствующих субъектов по поводу финансовой услуги лизингодателя лизингополучателю по финансированию сделки купли-продажи основных средств в соответствии с заказом лизингодателя и передаче их ему в производительное пользование. Это финансовый инструмент, оказывающий воздействие на достижение экономических интересов хозяйствующих субъектов, участвующих в лизинговых отношениях. Он отличается, как правило, средне- и долгосрочным характером, риском, эффективностью и возвратностью.
На основании цели системы управления лизингом и классификации факторов внешней и внутренней среды выделены три основные подсистемы управления лизинговыми операциями на предприятиях:
подсистема управления финансовыми отношениями лизингодателя и лизингополучателя (1),
подсистема мониторинга состояния технических ресурсов предприятий с позиции величины накопленного износа (2),
подсистема управления инвестиционной привлекательностью предприятий (3),
которые позволяют повысить эффективность управления за счет регулирования экономических отношений лизингодателя и лизингополучателя, определения технических ресурсов, подлежащих замене, и обеспечения инвестиционной привлекательности предприятия с целью привлечения лизинговых компаний для сотрудничества на взаимовыгодных условиях [11]
Во второй главе проведен анализ деятельности лизинговой компании ООО.
На основании анализа сделан вывод о том, что лизинговой компании ООО «Альтрансервис» свойственна некоторая нестабильная динамика развития основных экономических показателей в период с 2018 по 2020 год. Основной причиной таких не стабильных показателей послужило ухудшения деловой активности в связи с пандемией и отсутствие на финансовом рынке стабильности и развития.  Отсюда делаем вывод, что данной организации следует в кратчайшие сроки осуществить следующие: 
- снизить расходы; 
- больше заниматься поиском новых клиентов. 
Однако, если рассматривать динамику лизинговой компании ООО «Альтрансервис» в целом, то   она имеет позитивную тенденцию развития.
В третьей главе была рассмотрена управленческая деятельность сделками по лизингу в лизинговой компании ООО «Альтрансервис» и предложены мероприятия по ее совершенствованию.
Выявлено, что основную долю клиентов ООО «Альтрансервис» составляют клиенты среднего и малого предпринимательства (54,3%). 
Оценив суть лизинговых сделок в компании ООО «Альтрансервис», определив основных клиентов компании ООО «Альтрансервис», можно прийти к выводу, что данная лизинговая компания стабильно функционирует на рынке, держит определенные стабильные финансовые позиции. Конечно, необходимо постоянно совершенствовать предоставляемые услуги, реализовывать новые стратегические направления для увеличения количества клиентов, роста чистого дохода и укрепления на рынке финансовых услуг.
Предложенные в настоящей работе рекомендации, связанные с внедрением системы «MBS Navision», в первую очередь, дают возможность увеличить оперативность, информативность и доступность, а во-вторую к повышение эффективности деятельности организации ООО «Альтрансервис в целом.
Годовой экономический эффект от мероприятия, по нашим расчетам, составит 15087.9 тыс. руб.
В данной работе удалось достигнуть поставленную цель: был исследован механизма управления лизинговыми операциями российских предприятий на примере ООО «Альтрансервис». 
Цель была достигнута, благодаря выполнению следующих задач: 
изучена сущность, функции и роль лизинговых операций; 
исследована деятельность по предоставлению оборудования в лизинг предприятием ООО «Альтрансервис»;
выявлены недостатки механизма управления лизинговыми операциями на предприятии ООО «Альтрансервис» и выработаны предложения по совершенствованию данного механизма.
Таким образом, предложенные рекомендации вполне могут быть охарактеризованы как экономически целесообразные и иметь практическую значимость для предприятия. 
 
 
 
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
 
Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 16.10.2020) "О финансовой аренде (лизинге)"/ Режим доступа/ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20780// Дата обращения 04.07.2021г. 
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 09.03.2021)/ Режим доступа/ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ Дата обращения 04.07.2021г. 
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 17.02.2021)/ Режим доступа/ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671// Дата обращения 04.07.2021г. 
Воронина, М. В. Финансовый менеджмент: Учебник для бакалавров / Воронина М.В. — М.:Дашков и К, 2019. — 400 с. 
Горемыкин, В.А., Лизинг: Учебник / В.А. Горемыкин. - М.: Дашков и К, 2013. - 377 с.
Грязнова А.Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под ред. А.Г. Грязновой. - М.: Финансы и статистика, переиздание 2020. - 1168 с. 
Красева, Т.А., Основы лизинга / Т.А. Красева. - Ростов н/Д: Феникс, 2012. - 290 с.
Карп, М.В. Финансовый лизинг на предприятии / М.В. Карп, Р.А. Махмутов -М.: Юнити, 2021. – 119 с. 
Кознов, А.Б. Лизинг как источник финансирования инвестиций российских организаций в основной капитал / Социально-экономические науки и гуманитарные исследования. 2019. № 12. С. 76-82. 
Кузнецов, Д.В., Новокупова И.Н., Румянцева Р.Н. Проблемы и перспективы развития лизинга в России как источника финансирования инвестиций//Экономический анализ: теория и практика. -2021. -№ 18. -С. 36-45. 
Матанцева, О.Ю. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие / О.Ю. Матанцева. - М.: Академия, 2021. - 240 c. 
Прокаева, И.Г. Сравнение эффективности лизинга и кредита / И.Г. Прокарева // Проблемы современной экономики. - 2013. - №11. - С. 8-13.
Самвелян, Р.В. Перспективы развития рынка лизинга. Пути повышения эффективности лизинговой деятельности в России//Финансы и кредит. -2021. -№ 3. -С. 72-77.  
Сахарова, И.В. Правоотношения, возникающие из договоров лизинга и купли-продажи объекта лизинга / И.В. Сахарова. - М.: Юстицинформ, 2014. - 461 с.
Философова Т. Г. Лизинг: научные основы, методы оценки и управления. М.: 2021.- 320с. 
Официальный сайт статистики РФ/ Режим доступа/ https://rosstat.gov.ru/ Дата обращения 03.07.2021г. 
Официальный сайт «Консультант плюс»/ режим доступа/ http://www.consultant.ru/ Дата обращения 03.07.2021г. 
Официальный сайт рейтингового агентства «Эксперт РА»/ Режим доступа/ https://raexpert.ru/дата обращения 04.07.2021г.