Всё сдал! - помощь студентам онлайн Всё сдал! - помощь студентам онлайн

Реальная база готовых
студенческих работ

Узнайте стоимость индивидуальной работы!

Вы нашли то, что искали?

Вы нашли то, что искали?

Да, спасибо!

0%

Нет, пока не нашел

0%

Узнайте стоимость индивидуальной работы

это быстро и бесплатно

Получите скидку

Оформите заказ сейчас и получите скидку 100 руб.!


Финансовые ресурсы предприятия.

Тип Курсовая
Предмет Экономика организации

ID (номер) заказа
3351949

500 руб.

Просмотров
1110
Размер файла
148.72 Кб
Поделиться

Ознакомительный фрагмент работы:

Содержание TOC \o "1-3" \h \z \u Введение PAGEREF _Toc78021486 \h 31.Финансовые ресурсы: понятие, виды и источники формирования PAGEREF _Toc78021487 \h 51.1 Понятие финансовых ресурсов предприятия PAGEREF _Toc78021488 \h 51.2 Источники формирования финансовых ресурсов PAGEREF _Toc78021489 \h 71.3 Структура финансовых ресурсов PAGEREF _Toc78021490 \h 142.Анализ финансовых ресурсов организации PAGEREF _Toc78021491 \h 192.1 Формы анализа финансовых ресурсов PAGEREF _Toc78021492 \h 192.2. Методы анализа финансовых ресурсов PAGEREF _Toc78021493 \h 212.2.1 Горизонтальный анализ PAGEREF _Toc78021494 \h 222.2.2 Вертикальный финансовый анализ PAGEREF _Toc78021495 \h 232.2.3 Сравнительный финансовый анализ PAGEREF _Toc78021496 \h 242.2.4 Анализ финансовых коэффициентов PAGEREF _Toc78021497 \h 252.2.5 Интегральный анализ финансовых ресурсов PAGEREF _Toc78021498 \h 29Заключение PAGEREF _Toc78021499 \h 31Список использованной литературы PAGEREF _Toc78021500 \h 33

ВведениеЭкономика любой страны представляет собой единый комплекс взаимосвязанных отраслей. Развитие рыночных отношений в России и успех проводимых в стране экономических преобразований во многом зависят от состояния и функционирования финансов предприятий – основы национальной экономики. Это обусловлено тем, именно в сфере финансов предприятий создается национальный доход, который служит источником формирования финансовых ресурсов экономических субъектов.
Финансовые ресурсы, являясь частью финансовой системы России, оказывают огромное влияние на производственно-хозяйственную деятельность рыночных субъектов. Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.
Финансовые ресурсы – основополагающий, исходный фактор финансового производства, во многом характеризующий потенциальные возможности субъекта хозяйствования и служащий одновременно показателем эффективности реализованных решений и устойчивости его деятельности.
Целью представленной курсовой работы является рассмотрение теоретических основ финансовых ресурсов организации, изучение механизма их формирования и использования, а также методов анализа формирования и использования финансовых ресурсов организации. Для этого необходимо решить следующие задачи:
1)  изучить теоретические основы финансовых ресурсов организации;
2)  изучить методы анализа формирования и использования финансовых ресурсов организации.
Методологическую и теоретическую основу исследования составляют работы отечественных ученых, экономистов по проблемам финансовых ресурсов и финансов.

Финансовые ресурсы: понятие, виды и источники формирования1.1 Понятие финансовых ресурсов предприятияНа сегодняшний день, до сих пор, не сформировано единого подхода к определению сущности финансовых ресурсов предприятия (организации). Данная категория, как элемент экономических отношений, отсутствует в каких либо нормативно – правовых актах.
Разберем основные подходы ученных – экономистов к определению понятия «финансовые ресурсы предприятия».
Так, по мнению А.Г. Ивасенко «финансовые ресурсы это совокупность всех денежных ресурсов, которые поступили на предприятие за определенный период или на определенную дату в процессе реализации продукции, товаров, работ, услуг (операционная деятельность), основных и оборотных средств (инвестиционная деятельность) и выдачи обязательств (имущественных и долговых – финансовая деятельность)».[6, с. 44]
Практически аналогичного определения данного понятия придерживается Ю.Л. Куличенко, по его мнению «финансовые ресурсы коммерческой организации это часть средств, что были сформованы во время создания субъекта хозяйствования, поступающих на предприятие по результатам операционной, инвестиционной и финансовой деятельности для реализации поставленных задач и исполнения обязательств».
Несколько иного мнения, а на наш взгляд, не совсем объективного придерживается Н.В. Никитина, которая считает, что «финансовые ресурсы — это валовой доход, используемый в процессе его распределения на фонд оплаты труда и денежные накопления; основным источником собственных финансовых ресурсов выступают валовой доход и амортизация» [12, с. 68]. Стоит отметить, что валовой доход формируется как разница между выручкой и себестоимостью, но автор не учитывает тот факт, что предприятия в зависимости от сформированной учетной политики могут в себестоимость продукции включать как только полные затраты на ее производство, так и затраты на ее реализацию. При этом торговые организации вообще в себестоимость продукции включают только затраты на ее приобретения с целью дальнейшей перепродажи, тем самым основной доход таких компаний – это прибыль от реализации, с учетом вычета из валового дохода издержек обращения. Получается, что распределению подлежит именно прибыль от продаж. Что касается амортизации основных средств, то здесь прослеживается та же ситуация, так в торговых организациях амортизация входит в состав издержек обращения и не влияет на уровень именно валовой прибыли, следовательно, не для всех предприятий и организаций понятие финансовые ресурсы, можно сформировать только через валовую прибыль.
Николаева Т.П., дает следующее определение анализируемому понятию, по его мнению «финансовые ресурсы предприятия это находящиеся в распоряжении предприятия денежные средства, ценные бумаги, средства, имеющиеся на активе, кредитные средства и другие доходы и поступления» [13, с. 73].  Автор отмечает, что в качестве основных источников средств, используемых для финансирования хозяйственной деятельности предприятия выступают: — собственные средства коммерческой компании (прибыль, амортизация и пр.); — кредитные средства и ресурсы банков, деятельность которых основана на инвестициях; — ассигновании бюджетов различных уровней; — финансовые ресурсы различных типов коммерческих структур (инвестиционные компании, коммерческие банки, страховые общества и т. п.); — инвестиции иностранных компаний; — собственные накопления физических лиц; — другие виды инвестиций.
Авдеева В.И. понимает под финансовыми ресурсами «совокупность дополнительно привлекаемого и реинвестируемого предприятием собственного и заемного капитала в денежной форме, предназначенного для финансирования его предстоящего развития в детерминированном плановом периоде, формирование и использование которого контролируется им самостоятельно в соответствии с предусматриваемым целевым предназначением с учетом фактора риска» [1, с. 224].
Игонина Л.Л. под финансовыми ресурсами коммерческой организации понимает «сумму доходов, внешних поступлений и исключительных прав, которые формируются в процессе взаимодействия поступлений и расходов, находящиеся в собственности или распоряжении организации и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, обеспечения воспроизводственных затрат, социальных потребностей и материального стимулирования работников» [7, с. 16].
Наиболее объемным понятием по отношению к «финансовым ресурсам», является понятие финансовый механизм предприятия, под которым Брахутина О.А. понимает «систему управления финансами предприятия, предназначенную для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств с целью эффективного их воздействия на конечные результаты производства, устанавливаемые государством в соответствии с требованиями экономических законов» [2, с. 34].
1.2 Источники формирования финансовых ресурсовФинансовые ресурсы формируются и используются на двух уровнях: в масштабах страны и предприятия. Величина и структура источников формирования финансовых ресурсов в масштабах страны определяют возможности расширенного воспроизводства народного хозяйства, повышения жизненного уровня членов общества, роста доходов бюджета государства. Размер финансовых ресурсов, формируемых на уровне предприятия, определяет возможности осуществления необходимых капитальных вложений, увеличения оборотных средств, выполнения в срок финансовых обязательств, обеспечения потребностей социального характера.
Руководство должно четко представлять, за счет каких источников финансовых ресурсов предприятия будет функционировать и в какие сферы деятельности вкладывать капитал. Финансовое благополучие предприятия и результаты его деятельности зависят от того, каким капиталом располагает субъект хозяйствования, насколько оптимальна его структура и целесообразна трансформация в основные и оборотные фонды.
Капитал - это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.
Финансовые ресурсы (капитал) предприятия формируются за счет собственных и заемных источников (рис. 1).
2468880236855Финансовые ресурсы организации
00Финансовые ресурсы организации
96202514541500
2699385288290
42995851568451289685141605130492513398500
339280593980Заемный капитал
00Заемный капитал
31032454826000611505116840Собственный капитал
00Собственный капитал
4895857112000
Рисунок 1. Финансовые ресурсы организации
Также выделяют привлеченные источники, которые являются внешними источниками пополнения собственного капитала предприятия.
Собственный капитал характеризуется простотой привлечения, обеспечивает более устойчивое финансовое состояние и снижает риск банкротства. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Собственный капитал - основа самостоятельности и независимости предприятия. Особенность собственного капитала состоит в том, что он инвестируется на долгосрочной основе и подвергается наибольшему риску. Чем больше в общей сумме капитала доля собственных средств и меньше - заемных, тем более прочно защищены от убытков кредиторов, а следовательно, снижается риск потери.
Однако нужно учитывать, что собственный капитал ограничен в размерах.
Кроме того, финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно когда производство носит сезонный характер. Тогда в отдельные периоды на счетах в банке будут накапливаться большие средства, а в другие их будет недоставать.
Следует также иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то привлекая заемные средства, оно может контролировать более крупные денежные потоки, расширять масштабы деятельности, повышать рентабельность собственного (акционерного) капитала. Как правило, предприятие берет кредит, чтобы усилить свои позиции на рынке.
В то же время следует учитывать, что пропорционально росту удельного веса заемного капитала возрастает риск снижения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, снижается доходность совокупных активов за счет выплачиваемого ссудного процента. К недостаткам этого источника финансирования следует отнести также сложность процедуры привлечения, высокую зависимость ссудного процента от конъюнктуры финансового рынка и увеличение в связи с этим риска снижения платежеспособности предприятия.
Финансовое положение предприятия во многом зависит от соотношения собственного и заемного капиталов.
Таким образом, за счет финансовых ресурсов осуществляются финансирование инвестиций, а также авансирование средств оборотного капитала, т.е. все расходы предприятий.
Рассмотрим использование предприятием финансовых ресурсов по некоторым направлениям, главными из которых являются:
платежи в финансово-банковскую систему (налоговые платежи, платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение взятых ранее ссуд, страховые платежи);
инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и его техническим обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование ноу-хау;
инвестирование в ценные бумаги, приобретаемые на рынке: акции и облигации других фирм, в государственные займы;
образование денежных фондов поощрительного и социального характера;
благотворительные цели, спонсорство.
Основным источником финансирования является собственный капитал (рис. 2).

Рисунок 2. Состав (источники формирования) собственного капитала предприятия
В его состав входят уставный, накопленный капитал (резервный и добавочный капиталы, нераспределенная прибыль) и прочие поступления (целевое финансирование, благотворительные пожертвования и др.).
Уставный капитал - это сумма средств учредителей для обеспечения уставной деятельности. На государственных предприятиях - это стоимость имущества; закрепленного государством за предприятием на правах полного хозяйственного ведения; на акционерных предприятиях - номинальная стоимость акций; для обществ с ограниченной ответственностью - сумма долей собственников; для арендного предприятия - сумма вкладов его работников и т.д. Уставный капитал формируется в процессе первоначального инвестирования средств. Вклады учредителей в уставный капитал могут быть в виде денежных средств, имущества и нематериальных активов. Величина уставного капитала объявляется при регистрации предприятия, и при корректировке его величины требуется перерегистрация учредительных документов.
При создании предприятия уставный капитал направляется на приобретение основных фондов и формирование оборотных средств в размерах, необходимых для ведения нормальной производственно-хозяйственной деятельности, лицензий, патентов, ноу-хау, использование которых является важным доходообразующим фактором. Таким образом, первоначальный капитал инвестируется в производство, в процессе которого создается стоимость, выражаемая ценой реализованной продукции.
Добавочный капитал как источник средств предприятия образуется в результате переоценки имущества или продажи акций выше их номинальной стоимости.
Резервный капитал создается в соответствии с законодательными актами или учредительными документами за счет чистой прибыли предприятия. Он является страховым фондом для возмещения возможных убытков и обеспечения защиты интересов третьих лиц, если прибыли для выкупа акций, погашения облигаций, выплаты процентов по ним будет недостаточно. По его величине судят о запасе финансовой прочности предприятия. Отсутствие или его недостаточная величина рассматривается как фактор дополнительного риска инвестирования.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода отражается в балансе накопительным итогом с начала года. После распределения ее остаток присоединяется к остатку нераспределенной прибыли прошлых лет.
К средствам специального назначения и целевого финансирования относятся ценности, безвозмездно полученные от физических и юридических лиц, а также безвозвратные и возвратные бюджетные ассигнования на содержание объектов соцкультбыта и восстановление платежеспособности предприятий, находящихся на бюджетном финансировании.
Сформированный основной капитал нуждается в пополнении в процессе осуществления хозяйственной деятельности. Выделяют внутренние и внешние источники пополнения собственного капитала. Источники пополнения собственного капитала представлены на рис. 3. Если предприятие убыточное, собственный капитал уменьшается на сумму полученных убытков.

Рисунок 3. Источники пополнения собственного капитала предприятия
Основным источником пополнения собственного капитала является прибыль. Значительный удельный вес в составе внутренних источников занимают амортизационные отчисления от используемых собственных основных средств и нематериальных активов. Они не увеличивают сумму собственного капитала, а являются средством его реинвестирования.
К прочим формам собственного капитала относятся доходы от сдачи имущества в аренду, расчеты с учредителями и др. Они не играют заметной роли в формировании собственного капитала предприятия.
Основную долю в составе внешних источников формирования собственного капитала занимает дополнительная эмиссия акций. Государственным предприятиям может быть оказана безвозмездная финансовая помощь со стороны государства. К числу прочих внешних источников относятся материальные и нематериальные активы, передаваемые предприятию физическими и юридическими лицами в порядке благотворительности.
В условиях рыночной экономики производственно-хозяйственная деятельность организации невозможна без использования заемных средств. Заемный капитал организации включает в себя денежные средства или другие имущественные ценности, привлекаемые на возвратной основе для финансирования развития деятельности фирмы. Все формы заемного капитала, используемого фирмой, представляют собой его финансовые обязательства, подлежащие погашению в определенные сроки.
Заемный капитал -- это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги и др. (рис. 4). Он подразделяется на долгосрочный (более года) и краткосрочный (до года).

Рисунок 4. Источники формирования и пополнения заемного капитала
По целям заемные средства привлекаются:
для воспроизводства основных средств и нематериальных активов;
пополнения оборотных активов;
удовлетворения социальных нужд.
Заемные средства можно привлекать в денежной, товарной форме, в виде оборудования (лизинг) и других видах.
По источникам привлечения заемные средства делятся на внешние и внутренние.
По срочности погашения -- на долгосрочные и краткосрочные.
По форме обеспечения -- на обеспеченные залогом или закладом, поручительством или гарантией и необеспеченные. В случае ликвидации предприятия обеспеченные обязательства удовлетворяются в приоритетном порядке, необеспеченные -- по остаточному принципу.
Для получения дополнительных доходов предприятия вправе приобретать ценные бумаги других предприятий и государства, вкладывать средства в уставный капитал вновь образуемых предприятий и банков, предоставлять их взаймы другим предприятиям на условиях возвратности, срочности и платности. Временно свободные средства предприятия могут выделить из общего денежного оборота.
1.3 Структура финансовых ресурсовФинансовые ресурсы предприятий предназначены для выполнения финансовых обязательств предприятий, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства.
Мы уже говорили о том, что финансовые ресурсы по источникам формирования подразделяются на:
собственные (внутренние);
привлеченные;
заемные.
Также в структуре финансовых ресурсов выделяют финансовые ресурсы, поступающие в порядке перераспределения (рис. 5).
В свою очередь собственные финансовые ресурсы включают в себя:
доходы, прибыль от основной деятельности;
прибыль от прочей деятельности;
выручку от реализации выбывшего имущества, за минусом расходов по его реализации;
амортизационные отчисления.
Привлеченные источники финансовых ресурсов формируются за счет выпуска ценных бумаг.
На основе возвратности предприятием привлекаются заемные финансовые ресурсы: долгосрочные кредиты банков, средства других предприятий, облигационные займы, источником возврата которых служит прибыль предприятий.
Прибыль является основным источником средств динамично развивающегося предприятия. В балансе она присутствует в явном виде как «прибыль отчетного года» и «неиспользованная прибыль прошлых лет», а также в завуалированном виде как созданные за счет прибыли фонды и резервы. В условиях рыночной экономики величина прибыли зависит от многих факторов, основным из которых является соотношение доходов и расходов. Вместе с тем в действующих нормативных документах заложена возможность определенного регулирования руководством предприятия. К числу таких регулирующих процедур относятся:
варьирование границы отнесения активов к основным средствам;
ускоренная амортизация основных средств;
применяемая методика амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов;
порядок оценки и амортизации нематериальных активов;
порядок оценки вкладов участников в уставный капитал;
выбор метода оценки производственных запасов;
порядок учета процентов по кредитам банков, используемых на финансирование капитальных вложений;
порядок создания резерва по сомнительным долгам;
порядок отнесения по себестоимости реализованной продукции отдельных видов расходов;
состав накладных расходов и способ их распределения.
В инвестиционной деятельности прибыль играет двойственную роль: с одной стороны, она может рассматриваться как источник финансирования инвестиций, а с другой стороны - как цель инвестирования.
Средства предприятия, поступающие в порядке перераспределения состоят из:
страхового возмещения по наступившим рискам;
финансовых ресурсов, поступающих от концернов, ассоциаций, головных компаний;
дивидендов и процентов по ценным бумагам других эмитентов;
бюджетных субсидий.
Финансовые ресурсы используются организацией в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете в коммерческом банке и в кассе организаций.
Организация, заботясь о своей финансовой устойчивости и стабильном месте в рыночном хозяйстве, распределяет свои финансовые ресурсы по видам деятельности и по времени. Углубление этих процессов приводит к усложнению финансовой работы, использованию в практике специальных финансовых инструментов.
Успешная деятельность предприятия невозможна без разумного управления финансовыми ресурсами. Нетрудно сформулировать цели, для достижения которых необходимо рациональное управление финансовыми ресурсами:

Рисунок 5. Структура финансовых ресурсов предприятия
выживание предприятия в условиях конкурентной борьбы;
избежание банкротства и крупных финансовых неудач;
лидерство в борьбе с конкурентами;
максимизация рыночной стоимости предприятия;
приемлемые темпы роста экономического потенциала предприятия;
рост объемов производства и реализации;
максимизация прибыли;
минимизация расходов;
обеспечение рентабельной деятельности и т.д.
Приоритетность той или иной цели может выбираться предприятием в зависимости от отрасли, положения на данном сегменте рынка и от много другого, но удачное продвижение к выбранной цели во многом зависит от совершенства управления финансовыми ресурсами предприятия.
Структура финансовых ресурсов предприятий различается в зависимости от организационно-правовой формы предприятия, его отраслевой принадлежности и других факторов.

Анализ финансовых ресурсов организацииВажной составной частью механизма управления финансовыми ресурсами предприятия являются системы и методы его анализа. Анализ финансовых ресурсов представляет собой процесс исследования основных результатов их формирования и использования на предприятии с целью выявления резервов повышения его рыночной стоимости и обеспечения эффективного развития.
2.1 Формы анализа финансовых ресурсовПо целям осуществления анализ финансовых ресурсов предприятия подразделяется на различные формы в зависимости от следующих признаков.
1. По организации проведения выделяют внутренний и внешний анализ финансовых ресурсов предприятия.
Внутренний анализ проводится финансовыми менеджерами предприятия и его владельцами с использованием всей совокупности имеющихся информативных показателей.
Внешний анализ осуществляют работники налоговых органов, аудиторских форм, коммерческих банков, страховых компаний с целью изучения правильности отражения результатов формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.
2. По объему аналитического исследования выделяют полный и тематический анализ финансовых ресурсов.
Полный анализ проводится с целью изучения всех аспектов управления финансовыми ресурсами и всех характеристик их состояния на предприятии в комплексе.
Тематический анализ ограничивается изучением отдельных аспектов управления финансовыми ресурсами и отдельных характеристик их элементов на предприятии.
3. По глубине аналитического исследования финансовых ресурсов выделяют следующие его виды:
Экспресс-анализ. Он проводится по данным финансовой отчетности на основе стандартных алгоритмов расчета основных аналитических показателей финансовой деятельности предприятия, связанной с формированием и использованием финансовых ресурсов.
Фундаментальный анализ. Он включает факторное исследование показателей динамики объемов формирования и эффективного использования финансовых ресурсов предприятия.
4. По объекту анализа финансовых ресурсов выделяют следующие его виды:
Анализ финансовых ресурсов предприятия в целом. В процессе такого анализа предметом изучения является формирование и использование финансовых ресурсов предприятия в целом без выделения отдельных его структурных единиц и подразделений.
Анализ финансовых ресурсов по отдельным «центрам ответственности» предприятия. Если рассматриваемое структурное подразделение по характеру своей деятельности не имеет законченного цикла формирования собственных финансовых ресурсов, такой анализ направлен обычно на исследование уровня и эффективности использования задействованного капитала. Эта форма анализа базируется в основном на результатах управленческого учета.
Анализ ресурсоемкости отдельных финансовых операций предприятия. Предметом такого анализа могут быть отдельные операции, связанные с краткосрочными или долгосрочными финансовыми инвестициями; с финансированием реализации отдельных реальных инвестиционных проектов и т.п.
5. По периоду проведения выделяют предварительный, текущий и последующий анализ финансовых ресурсов.
Предварительный анализ связан с изучением условий формирования и использования финансовых ресурсов в целом или осуществления отдельных финансовых операций (например, оценка инвестиционных качеств отдельных ценных бумаг в преддверии формирования инвестиционных решений о направлениях долгосрочных финансовых инвестиций; оценка уровня собственной кредитоспособности в преддверии принятия решения о привлечении крупного банковского кредита и т.п.).
Текущий (или оперативный) анализ проводится в контрольных целях в процессе реализации отдельных финансовых планов или осуществления отдельных финансовых операций, связанных с формированием и использованием финансовых ресурсов, для оперативного воздействия на ход финансовой деятельности (как правило, он ограничивается кратким периодом времени).
Последующий (или ретроспективный) анализ осуществляется предприятием за отчетный период (месяц, квартал, год). Он позволяет глубже и полнее проанализировать состояние и результаты формирования и использования финансовых ресурсов предприятия в сравнении с предварительным и текущим анализом, так как базируется на завершенных отчетных материалах статистического и бухгалтерского учета.
Любая из перечисленных форм анализа финансовых ресурсов осуществляется по следующим основным этапам:
отбор и подготовка к аналитическому исследованию необходимой исходной финансовой информации;
аналитическая обработка отобранной исходной финансовой информации, формирование аналитической информации;
интерпретация полученной аналитической информации;
подготовка выводов и рекомендаций по результатам проведенного анализа.
2.2. Методы анализа финансовых ресурсовДля решения конкретных задач управления финансовыми ресурсами применяется ряд специальных систем и методов анализа, позволяющих получить количественную оценку результатов их формирования и использования в разрезе отдельных ее аспектов, как в статике, так и в динамике.
В теории финансового менеджмента в зависимости от используемых методов различают следующие основные системы анализа финансовых ресурсов, проводимого на предприятии: горизонтальный анализ; вертикальный анализ; сравнительный анализ; анализ коэффициентов; интегральный анализ.
2.2.1 Горизонтальный анализ
Горизонтальный анализ базируется на изучении динамики отдельных финансовых показателей во времени. В процессе использования этой системы анализа рассчитываются темпы роста (прироста) отдельных показателей финансовой отчетности за ряд периодов и определяются общие тенденции их изменения (или тренда). В системе анализа финансовых ресурсов наибольшее распространение получили следующие виды горизонтального финансового анализа:
1. Исследование динамики показателей отчетного периода в сопоставлении с показателями предшествующего периода (например, с показателями предшествующего месяца, квартала, года).
2. Исследование динамики показателей отчетного периода в сопоставлении с показателями аналогичного периода прошлого года (например, показателей второго квартала отчетного периода с аналогичными показателями второго квартала предшествующего года). Этот вид горизонтального финансового анализа применяется на предприятиях с ярко выраженными сезонными особенностями хозяйственной деятельности.
3. Исследование динамики показателей за ряд предшествующих периодов. Целью этого вида анализа является выявление тенденции изменения отдельных показателей, характеризующих результаты формирования и использования финансовых ресурсов предприятия (определение линии тренда в динамике).
Все виды горизонтального (трендового) финансового анализа дополняются обычно исследованием влияния отдельных факторов на изменение соответствующих результативных ее показателей. Результаты такого аналитического исследования позволяют построить соответствующие динамические факторные модели, которые используются затем в процессе планирования отдельных параметров формирования и использования финансовых ресурсов.
2.2.2 Вертикальный финансовый анализВертикальный (структурный) анализ базируется на структурном разложении отдельных показателей финансовой отчетности предприятия. В процессе осуществления этого анализа рассчитывается удельный вес отдельных структурных составляющих агрегированных финансовых показателей. В системе анализа капитала наибольшее распространение получили следующие виды вертикального (структурного) анализа:
1. Структурный анализ финансовых ресурсов по титулу собственности. В процессе такого анализа определяется удельный вес собственных и заемных финансовых ресурсов предприятия. Результаты этого анализа используются в процессе оптимизации структуры капитала предприятия и оценки эффекта финансового левериджа.
2. Структурный анализ заемных финансовых ресурсов по периоду привлечения. В процессе такого анализа определяется удельный вес заемных финансовых ресурсов, привлеченных предприятием на кратко- и долгосрочной основе. Результаты этого анализа используются для исследования финансовой устойчивости и кредитоспособности предприятия.
3. Структурный анализ заемных финансовых ресурсов по источникам привлечения. В процессе такого анализа определяется удельный вес привлеченного предприятием банковского кредита, финансового лизинга, товарного (коммерческого) кредита и т. п. Результаты этого анализа используются в процессе оценки и прогнозирования средневзвешенной стоимости капитала, оптимизации структуры источников формирования заемных финансовых ресурсов и в других случаях.
2.2.3 Сравнительный финансовый анализСравнительный анализ базируется на сопоставлении значений отдельных групп аналогичных показателей между собой. В процессе использования этой системы анализа рассчитываются размеры абсолютных и относительных отклонений сравниваемых показателей. В системе анализа финансовых ресурсов наибольшее распространение получили следующие виды сравнительного анализа.
1. Сравнительный анализ показателей данного предприятия и среднеотраслевых показателей. В процессе этого анализа выявляется степень отклонения основных результатов формирования и использования финансовых ресурсов данного предприятия от среднеотраслевых с целью оценки своей конкурентной позиции по этим параметрам и выявления резервов дальнейшего повышения эффективности финансовой деятельности.
2. Сравнительный анализ показателей данного предприятия и предприятий — конкурентов. В процессе этого анализа выявляются слабые стороны по формированию и использованию финансовых ресурсов предприятия с целью разработки мероприятий по повышению его конкурентной позиции на конкретном региональном рынке.
3. Сравнительный анализ показателей отдельных структурных единиц и подразделений данного предприятия (его «центров ответственности»). Такой анализ проводится с целью сравнительной оценки и поиска резервов повышения эффективности использования финансовых ресурсов внутренних подразделений предприятия.
4. Сравнительный анализ отчетных и плановых (нормативных) финансовых показателей. Такой анализ составляет основу организуемого на предприятии контроллинга формирования и использования капитала. В процессе этого анализа выявляется степень отклонения отчетных показателей от плановых (нормативных), определяются причины этих отклонений и вносятся рекомендации по корректировке отдельных направлений формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.
2.2.4 Анализ финансовых коэффициентовАнализ финансовых коэффициентов базируется на расчете соотношения различных абсолютных показателей финансовой деятельности предприятия между собой. В процессе использования этой системы анализа определяются различные относительные показатели, характеризующие отдельные результаты формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.
В системе анализа наибольшее распространение получили следующие группы аналитических финансовых коэффициентов:
коэффициенты оценки финансовой устойчивости предприятия;
коэффициенты оценки платежеспособности (ликвидности) предприятия;
коэффициенты оценки оборачиваемости капитала;
коэффициенты оценки рентабельности капитала и другие.
Коэффициенты оценки финансовой устойчивости предприятия позволяют выявить уровень финансового риска, связанного со структурой источников формирования финансовых ресурсов предприятия, а соответственно и степень его финансовой стабильности в процессе предстоящего развития. Для проведения такой оценки в процессе финансового анализа используются основные показатели, представленные в таблице 1.
Таблица 1. Коэффициенты финансовой устойчивости
Показатель Формула Сущность показателя Нормативное значение
1 2 3 4
Коэффициент автономии (финансовой независимости) Ка=Собственный капиталАктивыПоказатель отражает удельный вес собственного капитала в разрезе всех активов. Чем выше значение, тем долгосрочная ликвидность у предприятия выше больше 0,5 но не более 0,7
Коэффициент финансовой зависимости Кфз=Обязательства АктивыПоказатель показывает какую долю во всей структуре капитала занимают заемные средства меньше 0,8
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
Кзс=Заемный капиталСобственный капиталПоказывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных средств 0,5 < Кзс < 0,7
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств
Км= Собственные оборотные средствасобственный капиталпоказывает какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте 0,2 – 0,5
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов
Кми= Оборотные активыВнеоборотные активыПоказывает сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов не установлено
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования
КО= (Собственный капитал - Внеоборотные активы)Оборотные активыпоказывает наличие у предприятия собственных средств, необходимых для его финансовой устойчивости  ≥0,1
Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами
КОЗ= Собственные оборотные средстваЗапасыпоказатель характеризующий уровень финансирования запасов за счет собственных источников (средств) предприятия от 0,6 до 0,8
Продолжение таблицы 1
1 2 3 4
Коэффициент сохранности собственного капитала
кскс= Собственный капитал на конец периодаСобственный капитал на начало периодахарактеризует динамику собственного капитала больше или равно 1
Коэффициенты оценки платежеспособности (ликвидности) характеризуют возможность предприятия своевременно рассчитываться по своим текущим финансовым обязательствам за счет оборотных активов различного уровня ликвидности. Проведение такой оценки требует предварительной группировки оборотных активов предприятия по уровню ликвидности. Для проведения оценки платежеспособности (ликвидности) в процессе финансового анализа используются следующие основные показатели, представленные в таблице 2.
Таблица 2. Основные коэффициенты платежеспособности
Показатель Формула Сущность показателя Нормативное значение
1 2 3 4
Коэффициент текущей ликвидности  Ктл= оборотные активыкраткосрочная кредиторская задолженностьотражает возможность предприятия расплачиваться по своим текущим обязательствам с помощью текущих активов Ктл >2.
Коэффициент быстрой ликвидности Кбл= (Сумма дебиторской задолженности+ денежные средства)краткосрочная кредиторская задолженностьоказывает возможность погашения с помощью быстроликвидных и высоколиквидных активов своих краткосрочных обязательств. Кбл >0,7-0,8.
Коэффициент абсолютной ликвидности Кал= денежные средствакраткосрочная кредиторская задолженностьотражает способность предприятия с помощью высоколиквидных активов расплачиваться по своим краткосрочным обязательствам Кабл >0,2.
Коэффициенты оценки оборачиваемости капитала характеризуют насколько быстро используемый предприятием капитал в целом и отдельные его элементы оборачиваются в процессе его хозяйственной деятельности. Для оценки оборачиваемости капитала предприятия используются следующие основные показатели, представленные в таблице 3.
Таблица 3. Показатели оценки оборачиваемости капитала
Показатель Формула Сущность показателя
1 2 3
Коэффициент оборачиваемости Коб= выручка за анализируемый периодсреднегодовая стоимость активов показывает сколько оборотов за анализируемый период (год) делают средства, вложенные в имущество предприятия
Длительностью одного оборота Dоб= продолжительность в календарных дняханализируемого периодаКобПоказывает длительность одного оборота в днях
Анализ оборачиваемости капитала, в том числе оборотных и внеоборотных активов, позволяет выявить причины наметившихся тенденций в оборачиваемости всего капитала.
Коэффициенты оценки рентабельности (прибыльности) капитала характеризуют способность предприятия генерировать необходимую прибыль в процессе своей хозяйственной деятельности и определяют общую эффективность использования вложенного капитала. Для проведения такой оценки используются следующие основные показатели, представленные в таблице 4.
Таблица 4. Показатели оценки рентабельности капитала
Показатель Формула Сущность показателя
1 2 3
Коэффициент рентабельности совокупного капитала Рк= общая сумма чистой прибыли,полученная от всех видов хозяйственной деятельности, в рассматриваемом периодесредняя сумма всего используемого капитала предприятия в рассматриваемом периоде Оценка способности предприятия генерировать необходимую прибыль в процессе хозяйственной деятельности предприятия
1 2 3
Коэффициент рентабельности собственного капитала Рск= общая сумма чистой прибыли,полученная от всех видов хозяйственной деятельности, в рассматриваемом периодесредняя сумма собственного капитала предприятия в рассматриваемом периодехарактеризует уровень прибыльности собственного капитала, вложенного в предприятие
Коэффициент рентабельности всего основного капитала РОсК= общая сумма чистой прибыли,полученная от всех видов хозяйственной деятельности, в рассматриваемом периодесредняя сумма используемого основного капитала предприятия в рассматриваемом периодехарактеризует эффективность использования всего основного капитала предприятия, вложенного в его внеоборотные активы
Коэффициент рентабельности оборотного капитала РОбК= общая сумма чистой прибыли,полученная от всех видов хозяйственной деятельности, в рассматриваемом периодесредняя сумма используемого оборотного капитала предприятия в рассматриваемом периодехарактеризует уровень прибыльности используемого предприятием оборотного капитала
Коэффициент рентабельности заемного капитала РОбК= общая сумма чистой прибыли,полученная от всех видов хозяйственной деятельности, в рассматриваемом периодесредняя сумма заемного капитала, привлеченного предприятием для осуществления отдельных видов деятельности или отдельных видов хозяйственных операцийхарактеризует уровень прибыльности заемного капитала, используемого в конкретных видах деятельности или хозяйственных операциях
2.2.5 Интегральный анализ финансовых ресурсовИнтегральный финансовый анализ позволяет получить наиболее углубленную оценку условий формирования агрегированных финансовых показателей. В финансовом менеджменте наибольшее распространение получили след. системы интегрального анализа:
Система интегрального анализа эффективности использования активов предприятия. Эта система финансового анализа, разработанная фирмой «Дюпон»(США), предусматривает разложение показателя «коэффициент рентабельности активов» на ряд частных финансовых коэффициентов его формирования, взаимосвязанных в единой системе. В основе этой системы анализа лежит «модель Дюпона», в соответствии с которой коэффициент рентабельности используемых активов представляет собой произведение коэффициента рентабельности реализации продукции на коэффициент оборачиваемости активов.
Система SWOT - анализа (S (сильные стороны) W (слабые стороны) O (возможности развития) T (угрозы развитию)) финансовой деятельности. Основным содержанием SWOT-анализа является исследование характера сильных и слабых сторон финансовой деятельности предприятия, а также позитивного или негативного влияния внешних факторов на условия ее осуществления в предстоящем периоде.
Объектно-ориентированная система интегрального анализа формирования чистой прибыли предприятия. Концепция интегрированного объектно-ориентированного анализа базируется на использовании компьютерной технологии и специализированного пакета прикладных программ. Основой этой концепции является представление модели формирования чистой прибыли в виде совокупности взаимодействующих первичных финансовых блоков, моделирующих «классы» элементов, непосредственно формирующих сумму чистой прибыли.
Система портфельного анализа. Этот анализ основан на использовании «портфельной теории», в соответствии с которой уровень прибыльности портфеля фондовых инструментов рассматривается в одной связке с уровнем риска портфеля, и в соответствии с этой теорией можно за счет формирования «эффективного портфеля» снизить уровень портфельного риска и соответственно повысить отношение уровня прибыльности к риску.
ЗаключениеФинансовые ресурсы предприятий - это собственный, заемный и привлеченный денежный капитал, который используется предприятиями для формирования своих активов и осуществления производственно-финансовой деятельности в целях получения соответствующих доходов и прибыли.
Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом. Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих активов.
Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах.
Эффективность работы каждого предприятия во многом зависит от полной и своевременной мобилизации финансовых ресурсов и правильного их использования для обеспечения нормального процесса производства и расширения производственных фондов. Финансовое состояние предприятия зависит от обеспеченности финансовыми ресурсами и эффективности их использования. Формирование финансовых ресурсов в оптимальных размерах и целесообразное размещение является важным моментом для обеспечения устойчивого финансового состояния хозяйствующего субъекта. На мой взгляд, особое значение следует придать собственным источникам финансирования.
В первой главе были рассмотрены теоретические основы финансовых ресурсов организации, их особенности, источники формирования и основные направления использования.
Во второй главе были рассмотрены методы анализа формирования и использования финансовых ресурсов, а также описаны способы оценки эффективности механизма использования финансовых ресурсов организации.
В итоге можно сказать, что наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

Список использованной литературыАвдеева, В.И. Корпоративные финансы : учебное пособие / Авдеева В.И., Костина О.И., Губернаторова Н.Н. — Москва : КноРус, 2021. — 321 с. — ISBN 978-5-406-03787-4. — URL: https://book.ru/book/936621 (дата обращения: 20.07.2021). — Текст : электронный.
Братухина, О.А. Финансовый менеджмент : учебное пособие / Братухина О.А. — Москва : КноРус, 2021. — 238 с. — ISBN 978-5-406-01834-7. — URL: https://book.ru/book/935751 (дата обращения: 20.07.2021). — Текст : электронный.
Дудник, Д. В. Основы финансового анализа : учебное пособие / Д. В. Дудник, Ш. М. . — Москва : РГУП, 2020. — 232 с. — ISBN 978-5-93916-786-4. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/172961 (дата обращения: 20.07.2021). — Режим доступа: для авториз. пользователей.
Дыбаль, М.А. Финансовый анализ: теория и практика : учебное пособие / Дыбаль М.А., Дыбаль С.В. — Москва : КноРус, 2021. — 326 с. — ISBN 978-5-406-08076-4. — URL: https://book.ru/book/938905 (дата обращения: 20.07.2021). — Текст : электронный.
Ендовицкий, Д.А. Финансовый анализ : учебник / Ендовицкий Д.А., Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. — Москва : КноРус, 2021. — 303 с. — ISBN 978-5-406-07982-9. — URL: https://book.ru/book/938852 (дата обращения: 20.07.2021). — Текст : электронный.
Ивасенко, А.Г. Финансы организаций (предприятий) : учебное пособие / Ивасенко А.Г., Никонова Я.И. — Москва : КноРус, 2021. — 208 с. — ISBN 978-5-406-03211-4. — URL: https://book.ru/book/936569 (дата обращения: 20.07.2021). — Текст : электронный.
Игонина, Л.Л. Финансы : учебное пособие / Игонина Л.Л., Тимошенко Н.В., Радченко М.В., Соболев Э.В. — Москва : Русайнс, 2021. — 295 с. — ISBN 978-5-4365-5173-9. — URL: https://book.ru/book/936807 (дата обращения: 20.07.2021). — Текст : электронный.
Илышева, Н. Н. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации : монография / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. - 2-е изд., с изм. - Москва : Финансы и Статистика, 2021. - 244 с. - ISBN 978-5-00184-012-1. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1494320 (дата обращения: 20.07.2021). – Режим доступа: по подписке.
Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы : учебное пособие / под редакцией В. И. Флегонтова. — Москва : Аспект Пресс, 2020. — 333 с. — ISBN 978-5-7567-1095-3. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/169680 (дата обращения: 20.07.2021). — Режим доступа: для авториз. пользователей.
Косорукова, И.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник / Косорукова И.В., Мощенко О.В., Усанов А.Ю. — Москва : КноРус, 2021. — 341 с. — ISBN 978-5-406-06242-5. — URL: https://book.ru/book/939029 (дата обращения: 20.07.2021). — Текст : электронный.
Маркарьян, С.Э. Финансовый анализ : учебное пособие / Маркарьян С.Э., Герасименко Г.П., Маркарьян Э.А. — Москва : КноРус, 2021. — 191 с. — ISBN 978-5-406-05611-0. — URL: https://book.ru/book/938229 (дата обращения: 20.07.2021). — Текст : электронный.
Никитина, Н.В. Корпоративные финансы : учебное пособие / Никитина Н.В., Янов В.В. — Москва : КноРус, 2021. — 509 с. — ISBN 978-5-406-03781-2. — URL: https://book.ru/book/936926 (дата обращения: 20.07.2021). — Текст : электронный.
Николаева, Т. П. Финансы предприятий : учебное пособие / Т. П. Николаева, Д. И. Степанова. — 2-е, перераб. — Москва : ФЛИНТА, 2021. — 267 с. — ISBN 978-5-9765-4576-2. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/172499 (дата обращения: 20.07.2021). — Режим доступа: для авториз. пользователей.
Савчук, В. П. Управление финансами предприятия / В. П. Савчук. — 4-е изд. — Москва : Лаборатория знаний, 2020. — 483 с. — ISBN 978-5-00101-821-6. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/135556 (дата обращения: 20.07.2021). — Режим доступа: для авториз. пользователей.
Управление финансами. Финансы предприятий: Уч./ А.А. Володин и др.; Под ред. А.А. Володина. - 3-e изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 364 с.: ( Доп. мат. znanium.com). - (ВО: Бакалавриат). - ISBN 978-5-16-009173-0. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/988450 (дата обращения: 20.07.2021). – Режим доступа: по подписке.
Ферова, И.С. Корпоративные финансы : учебник / Ферова И.С., Кузьмина И.Г., Улина С.Л. — Москва : КноРус, 2021. — 223 с. — ISBN 978-5-406-03782-9. — URL: https://book.ru/book/936620 (дата обращения: 20.07.2021). — Текст : электронный.
Финансовый анализ : учебник / Игонина Л.Л., под ред., Рощектаева У.Ю., Вихарев В.В. — Москва : КноРус, 2021. — 318 с. — ISBN 978-5-406-01948-1. — URL: https://book.ru/book/938419 (дата обращения: 20.07.2021). — Текст : электронный.


Нет нужной работы в каталоге?

Сделайте индивидуальный заказ на нашем сервисе. Там эксперты помогают с учебой без посредников Разместите задание – сайт бесплатно отправит его исполнителя, и они предложат цены.

Цены ниже, чем в агентствах и у конкурентов

Вы работаете с экспертами напрямую. Поэтому стоимость работ приятно вас удивит

Бесплатные доработки и консультации

Исполнитель внесет нужные правки в работу по вашему требованию без доплат. Корректировки в максимально короткие сроки

Гарантируем возврат

Если работа вас не устроит – мы вернем 100% суммы заказа

Техподдержка 7 дней в неделю

Наши менеджеры всегда на связи и оперативно решат любую проблему

Строгий отбор экспертов

К работе допускаются только проверенные специалисты с высшим образованием. Проверяем диплом на оценки «хорошо» и «отлично»

1 000 +
Новых работ ежедневно
computer

Требуются доработки?
Они включены в стоимость работы

Работы выполняют эксперты в своём деле. Они ценят свою репутацию, поэтому результат выполненной работы гарантирован

avatar
Математика
Физика
История
icon
136882
рейтинг
icon
5824
работ сдано
icon
2637
отзывов
avatar
Математика
История
Экономика
icon
135700
рейтинг
icon
3028
работ сдано
icon
1325
отзывов
avatar
Химия
Экономика
Биология
icon
90036
рейтинг
icon
1992
работ сдано
icon
1252
отзывов
avatar
Высшая математика
Информатика
Геодезия
icon
62710
рейтинг
icon
1046
работ сдано
icon
598
отзывов
Отзывы студентов о нашей работе
49 407 оценок star star star star star
среднее 4.9 из 5
Московский университет им. Витте
Прекрасная работа! Четко, быстро, ответственно! Исполнителя очень рекомендую!
star star star star star
УрГУПС
Очень ответственный исполнитель! Ответил даже на вопросы к экзамену по данной работе!
star star star star star
САФУ ВШЕНиТ
Работать с этим человеком одно удовольствие, работу выполнила прекрасно, рекомендую к сотр...
star star star star star

Последние размещённые задания

Ежедневно эксперты готовы работать над 1000 заданиями. Контролируйте процесс написания работы в режиме онлайн

Тема: смертная казнь за и против.

Реферат, Основы Права

Срок сдачи к 10 апр.

только что

«Уголовное право в РФ в отношении несовершеннолетних».

Другое, Обществознание

Срок сдачи к 7 апр.

1 минуту назад

2 Заданий в файле

Другое, Финансовый менеджмент

Срок сдачи к 31 мар.

1 минуту назад

Эффективные коммуникативные техники

Реферат, Деловой русский язык

Срок сдачи к 28 мар.

1 минуту назад
1 минуту назад

Реферат на тему следственный осмотр

Реферат, уголовно-процессуальное право

Срок сдачи к 31 мар.

2 минуты назад

Выполнить лабы по теоретические основы электротехники

Лабораторная, Электротехника

Срок сдачи к 31 мар.

3 минуты назад

Решить 4 задания

Решение задач, Таможенная статистика

Срок сдачи к 30 мар.

3 минуты назад

практическая

Контрольная, метрология

Срок сдачи к 2 апр.

3 минуты назад

Решить

Решение задач, Интегральные Исчисления

Срок сдачи к 30 мар.

3 минуты назад

сделать задания указанные в методичке

Другое, экономика и менеджмент горного дела

Срок сдачи к 31 мар.

4 минуты назад
4 минуты назад

Задача + чертеж

Курсовая, Детали машин и основы конструирования

Срок сдачи к 8 апр.

7 минут назад

Решение задач

Решение задач, Физика

Срок сдачи к 29 мар.

7 минут назад

Необходимо выполнить практическую работу

Другое, конституционное право

Срок сдачи к 1 апр.

8 минут назад

Решить задачу

Решение задач, теоретические основы электротехники

Срок сдачи к 28 мар.

9 минут назад

Сделать презентацию

Презентация, Информатика

Срок сдачи к 31 мар.

10 минут назад

Социальное обеспечение медицинских работников

Курсовая, Социальное обеспечение

Срок сдачи к 4 апр.

10 минут назад
planes planes
Закажи индивидуальную работу за 1 минуту!

Размещенные на сайт контрольные, курсовые и иные категории работ (далее — Работы) и их содержимое предназначены исключительно для ознакомления, без целей коммерческого использования. Все права в отношении Работ и их содержимого принадлежат их законным правообладателям. Любое их использование возможно лишь с согласия законных правообладателей. Администрация сайта не несет ответственности за возможный вред и/или убытки, возникшие в связи с использованием Работ и их содержимого.

«Всё сдал!» — безопасный онлайн-сервис с проверенными экспертами

Используя «Свежую базу РГСР», вы принимаете пользовательское соглашение
и политику обработки персональных данных
Сайт работает по московскому времени:

Вход
Регистрация или
Не нашли, что искали?

Заполните форму и узнайте цену на индивидуальную работу!

Файлы (при наличии)

    это быстро и бесплатно
    Введите ваш e-mail
    Файл с работой придёт вам на почту после оплаты заказа
    Успешно!
    Работа доступна для скачивания 🤗.