Всё сдал! - помощь студентам онлайн Всё сдал! - помощь студентам онлайн

Реальная база готовых
студенческих работ

Узнайте стоимость индивидуальной работы!

Вы нашли то, что искали?

Вы нашли то, что искали?

Да, спасибо!

0%

Нет, пока не нашел

0%

Узнайте стоимость индивидуальной работы

это быстро и бесплатно

Получите скидку

Оформите заказ сейчас и получите скидку 100 руб.!


Патентная система налогообложения и особенности уплаты

Тип Курсовая
Предмет Налоги и налогообложение

ID (номер) заказа
3583392

500 руб.

Просмотров
1608
Размер файла
84.57 Кб
Поделиться

Ознакомительный фрагмент работы:

ВведениеСпециальные налоговые режимы — это режимы налогообложения, при которых субъекты бизнеса получают возможность сократить документооборот и отчетность, уплачивая фактически один налог. Ставки и порядок уплаты, условия применения определяются в НК РФ и других федеральных и местных законах. Изначально при регистрации индивидуального предпринимателя или организации законодатель предусматривает применение общей системы налогообложения (ОСН или ОСНО). Для перехода на спецрежимы налогообложения потребуется решение хозяйствующего субъекта, оформленное в виде заявления в инспекцию ФНС по месту регистрации. Специальный режим — это режим налогообложения, предусматривающий особый порядок подсчета и определения налога за определенный срок, в случаях и порядке, установленных фискальным законодательством. Специальные налоговые режимы кратко — это преференции для субъектов малого бизнеса, так как она предусматривает освобождение от части обязательных платежей.По сути все они предусматривают уплату только одного обязательного платежа. Это существенно упрощает документооборот и отчетность предпринимателей и организаций, особенно субъектами бизнеса ценится возможность избежать налогообложения по НДС, так как это достаточно сложный в применении и расчете сбор в пользу государства.Одной из таких систем является патентная система налогообложения. Индивидуальный предприниматель покупает патент по установленной в регионе цене на право осуществления определенного вида деятельности. Ставка составляет 6 % от возможного дохода (может быть уменьшена в регионе вплоть до 0). При этом отчетность вообще не составляется, ведется только книга учета доходов и расходов.Патентная система налогообложения один из специальных налоговых режимов, предусмотренных в качестве мер поддержки развития малого предпринимательства.Целью данной курсовой работы является систематизация знаний по изученным налогам.Задачи курсовой работы:- изучение патентной системы налогообложения;- изучение особенностей уплаты патента;- определение роли патентной системы налогообложения;- решение задач.В части первой курсового проекта рассмотрены сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.В части второй произведены расчет по задачам. 1. Патентная система налогообложения и особенности уплаты Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с  иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах. Индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения на добровольной основе, если он осуществляет деятельность только в одной сфере из перечисленных ниже, использует труд наемных работников не более 15 чел. и имеет годовой доход не более 60 млн р. При применении патентной системы налогообложения уплачиваются:1) единый налог (6 % от потенциально возможного годового дохода); 2) взносы в социальные внебюджетные фонды; 3) иные налоги, уплачиваемые по общему режиму налогообложения. В ст. 346.43 НК РФ перечислены те виды деятельности, которые дают право на применение ПСН. Всего их 63. Наиболее распространенные представлены ниже: • парикмахерские и косметические услуги; • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом; • ремонт жилья и других построек; • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству; • ветеринарные услуги; • услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;• сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; • ритуальные услуги и т. д. Налоговый кодекс предоставил право субъекту РФ: • устанавливать размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. При этом минимальный размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода не может быть меньше 100 тыс. р., а его максимальный размер не может превышать 1 млн р. Минимальный и максимальный размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода подлежат индексации на коэффициент-дефлятор; в 2019 г. он составил 1,518; • дифференцировать виды предпринимательской деятельности, если такая дифференциация предусмотрена Общероссийским классификатором услуг населению или Общероссийским классификатором видов экономической деятельности; • устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, в отношении которых применяется патентная система налогообложения; • устанавливать размер потенциально возможного к  получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов (площадей); • увеличивать максимальный размер потенциально возможного к  получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в размере от 3–10 раз в зависимости от видов деятельности. [13, с.163-164]Патент выдается индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. Патент действует на территории того субъекта РФ, который указан в патенте. Индивидуальный предприниматель, получивший патент в  одном субъекте РФ, вправе получить патент в другом субъекте РФ. Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в  виде почтового отправления с  описью вложения или передает в  электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в  налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения им патентной системы налогообложения. В случае если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по выбору ИП. [7, с.102]Налоговый орган обязан в течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента. Основанием для отказа в выдаче патента является: 1) несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта РФ введена патентная система налогообложения; 2) указание срока действия патента, не соответствующего НК РФ; 3) нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения; 4) наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения. Патент выдается по выбору ИП на период от 1 до 12 мес. включительно в пределах календарного года. Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение ПСН (рис.  21) или прекративший предпринимательскую деятельность, в  отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на ПСН по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года.Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ. Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к  получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности. Налоговый период — календарный год. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 % от потенциально возможного к получению годового дохода. С  2015  г. для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих свою деятельность в производственной, наукоемкой и социальной сферах, в первые два года их деятельности ставка — 0 % (устанавливается законом субъекта РФ).Сумма единого налога не уменьшается на сумму страховых взносов, уплачиваемых ИП за наемных работников и за себя лично. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налогаВ случае получения патента ИП на срок менее 12 мес., налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к  получению ИП годового дохода на 12 мес. и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент. Налог уплачивается: 1) если патент получен на срок до 6 мес. — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента; 2) если патент получен на срок от 6 мес. до 1 года: • в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента; • в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.К основным преимуществам патентной системы следует отнести расчет стоимости патента налоговым органом, свободный выбор периода действия патента, простоту ведения книги учета доходов, отсутствие необходимости подачи налоговой декларации и пр. Недостатками, снижающими привлекательность режима, являются: применение только индивидуальными предпринимателями; авансовая система оплаты патента; отсутствие возможности уменьшения стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов; необходимость приобретения нескольких патентов при осуществлении деятельности на разных территориях и т.д. Если проанализировать выданные патенты к количеству предпринимателей, применяющих ПСН, то можно заметить разницу по всем периодам. Например, на 01.07.2019 выдано патентов 383 099, а количество индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН было 300  122 (на 82  977 человек меньше). Это обусловлено тем, что часть предпринимателей приобретают несколько патентов, т.  к. ведут разные виды деятельности. Самыми распространёнными видами деятельности у предпринимателей являются: розничная торговля, сдача в аренду (наём) движимого и недвижимого имущества, автотранспортные услуги, парикмахерские и косметические услуги, ремонт жилья, услуги по репетиторству и обучению населения на курсах. [11, с.82]Развитие малого и среднего предпринимательства является одной из важнейших задач, стоящих перед экономикой России. В большинстве развитых экономик малый бизнес является немаловажным фактором развития общества, позволяющим решать серьезные социально-экономические проблемы, способствующие повышению уровня и качества жизни населения . Кроме того, малое предпринимательство более гибко реагирует на изменение потребительского спроса, создает условия для расширения конкуренции, внедрения инновационных технологий, генерирует новые идеи и производит новые виды продукции, способствует сокращению безработицы путем создания новых рабочих мест, уменьшению социальной и экономической нестабильности. [9, с.857]Основными целями введения ПСН являются: • совершенствование форм реализации экономического и социального потенциала индивидуального предпринимательства; • вывод из «тени» лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и увеличение на этой основе поступлений в бюджетную систему; • содействие развитию самозанятости населения в регионах, повышение его инвестиционной активности; • обеспечение роста доходности малого предпринимательства за счет снижения налоговой нагрузки; • упрощение порядка налогового администрирования, налогового учета и отчетности. [9, с.858]Подводя итоги, патентная система налогообложения превосходит другие своей простотой и облегчает налоговое время большому количеству индивидуальных предпринимателей. Но в то же время ПСН является сравнительно «молодой» системой налогообложения и нуждается в корректировке, несмотря на большое количество достоинств, наблюдается ряд серьезных недостатков.2. Практическая часть Задача1Организация в 1 квартале текущего года отгрузила продукцию, получив от этого выручку. В этом же квартале получила и оприходовало материалы. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.Таблица 1Исходные данныеПоказательВ7Отгрузка продукции без НДС, тыс. руб.570Сумма полученных и оприходованных материалов, тыс. руб.271В соответствии со статьей 153 НК РФ налоговой базой по НДС признается выручка от реализации продукции. В соответствии со ст.164 НК РФ ставка налога составляет 20%. Рассчитаем сумму начисленного налога:НДСреализ=570 000*20%=114 000 руб.Определим налоговые льготы (вычеты). В соответствии со ст.171, 172 НК РФ вычетам подлежат суммы налога предъявляемые налогоплательщику на приобретение товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты производятся на основании счетов фактур по ставке 20%/120%:НДСвходной=271 000*20120=45 166,67 руб.НДС к уплате в бюджет:НДСу=114 000-45 166,67=68 833,33 руб.Задача 2Определить стоимость электроэнергии, выработанной из 1 т угля, и НДС, который должен быть уплачен в бюджет на каждой стадии технологической цепочки, если известно, что:рентабельность угледобывающей шахты составляет 9 %;транспортировка угля осуществляется по железной дороге при рентабельности перевозок в 18%;доля расходов на уголь в затратах электростанции составляет 44% при ее рентабельности в 21%. Исходные данные для решения данной задачи выбираются студентом по последней цифре учебного шифра.Таблица 2Исходные данныеПоказательВ2Себестоимость добычи 1 т угля (руб.) (С1)130Перевозка 1 т угля по железной дороге (руб.) (С2)421. Исходя из условия задачи, необходимо определить цену 1 т угля без НДС, которая равна себестоимости его добычи и прибыли шахты: руб.Ц = 120 + 120 * 0,09 = 130,80 руб.Сумма НДС в цене 1 т угля: руб.НДС = 130,80 * 20/120 = 21,80 руб.Затем определяется цена 1т угля с НДС: Цу=Цу = 130,80 + 21,80 = 152,60 руб.В бюджет шахта должна перечислить разницу между суммой НДС, учтенной в цене на уголь, и НДС в составе расходов на материалы, энергию, использованных при его добыче.Из условных данных к задаче не известно об НДС в составе расходов на материалы, электроэнергию используемые при добыче угля. В этой связи Сумма НДС уплаченная шахтой в бюджет составит:НДСшахта бюджет=НДС1-НДС1.НДС = 02. Транспортная составляющая в цене 1 т угля при перевозке железнодорожным транспортом составит с учетом рентабельности (18%):руб.Ст = 42 + 42*0,18 = 49,56 руб.Следует отметить, что согласно статье 164 НК РФ для транспортировки грузов по сети железных дорог ставка налога составляет 0%. В этой связи определим стоимость угля с учетом транспортной составляющей:Без учета НДС:Цут=Ц1+Ст,Цут = 130,80 + 49,56 = 180,36 руб.С учетом НДС:ЦутНДС=Цу+Ст, НДС в цене составляет НДС1.180,36 + 49,56 = 229,923.Себестоимость электроэнергии рассчитывается исходя из цены 1 т поступившего на электростанцию угля без НДС и доли угля в затратах на производство электроэнергии (44%).Себ=Цут×100%44%Себ = 229,92 * 100 / 44 = 522,55Цена электроэнергии без НДС (Цэ ) представляет собой сумму ее себестоимости и прибыли (исходя из рентабельности 21%).Цэ=Себ×(1+0,21)Цэ = 522,55 * (1 + 0,21) = 632,29НДС в цене электроэнергии:НДСЭ=Цэ×20%100%632,29 * 20 / 100 = 105,38Цена электроэнергии с НДС составит:ЦЭНДС=Цэ+НДСэ.632,29 + 105,38 = 737,67В бюджет электростанция перечислит НДС в размере:НДСэлекростанция бюджет=НДСэ-НДС1.105,38 – 21,80 = 83,58Задача 3Определить величину налога на доходы физических лиц работника предприятия за календарный год, если известно:что среднемесячный доход работника не изменяется в течение налогового периода;имеется заявление о применении стандартных налоговых вычетов в отношении несовершеннолетних детей;Исходные данные для решения данной задачи студент выбирает по месяцу своего рождения (табл.2.4).Таблица 2.4Исходные данныеНаименование показателяВ6Среднемесячная заработная плата (руб.)46000Количество детей до 18 лет2Расчет налога на доходы физических лиц, к которым применяется ставка налога в размере 13%, следует произвести в табличной форме (табл.2.5).Таблица 2.5Расчет налога на доходы физических лиц за годПериодДоход за месяцДоход с начала годаВычетыНалогооблагаемая база(гр.2-гр.4)Исчисленный, удержанный и перечисленный налогСогласно пункту 4 ст. 218за месяцвсегоза месяц(гр.6×0,13)с начала года12345678Январь4600046000280028004320056165616Февраль46000920002800560043200561611232Март460001380002800840043200561616848Апрель4600018400028001120043200561622464Май4600023000028001400043200561628080Июнь4600027600028001680043200561633696Июль4600032200028001960043200561639312Август46000368000-1960046000598045292Сентябрь46000414000-1960046000598051272Октябрь46000460000-1960046000598057252Ноябрь46000506000-1960046000598063232Декабрь46000552000-1960046000598069212Задача 4Рассчитать плановую величину налога на прибыль и сумму чистой прибыли предприятия за I квартал n-го года. Известно, что предприятие сдает в аренду помещения. В указанном периоде запланирована реализация основных средств. Исходные данные приведены в табл.2.6:Таблица 2.6Исходные данныеПоказательВ2Выручка от продажи товарной продукции по плану на I квартал n-го г., тыс. руб.1020Себестоимость реализации (тыс.руб.)710Арендная плата за I квартал, тыс. руб.460Сумма реализации основных средств, тыс. руб.1030Для целей налогообложения следует определить прибыль от продажи продукции Пр как разность между выручкой от продажи (нетто) Вр и себестоимостью реализованной продукции Ср по формуле:Пр = 1 020 000 – 710 000 = 310 000Доход предприятия увеличивается на сумму арендных платежей (АП).Реализация имущества Ир также повышает размер дохода предприятии, сокращая при этом величину налога на имущество Ни. Величина налога на имущество не должна превышать 2,2%. Экономия налога на имущество вследствие реализации основных средств составит:Э = 1 030 000 * 2,2% = 22660Определим сумму прибыли, подлежащей налогообложению:Пн = 310000 + 460000 + 1030000 + 22660 = 1822660Налог на прибыль по ставке 20% составит:Нп = 1822660 * 20% = 364532Чистая прибыль в этом случае рассчитывается как разница:Пч = 1822660 – 364532 = 1458128Задача 5В организации зарегистрированы три легковых автомобиля и один грузовой. Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по каждому транспортному средству и в общей совокупности. Исходные данные для решения задачи приведены в таблице 2.7.Исчисление транспортного налога зависит от нескольких составляющих:- типа транспортного средства (легковой/грузовой автомобиль, автобус, мототранспорт, воздушный транспорт, водный транспорт и др.);- мощность двигателя транспортного средства (количество лошадиных сил);- год выпуска автомобиля;- постановка на учёт (если машина поставлена на учёт в ГИБДД ранее 15 числа месяца, то месяц будет учитываться в расчёте транспортного налога полностью, если позже – то месяц учитываться не будет). - регион, в котором зарегистрирован владелец транспортного средства.Ставки транспортного налога отражены в таблице 2.8.Таблица 2.7Исходные данныеПоказательВариант 2Легковые автомобилиТС-1, л.с.240 на учете с14 маяТС-2, л.с.90ТС-3, л.с.190Грузовой автомобильТС-4, л.с.220Таблица 2.8Налоговые ставкиНаименование объекта налогообложенияНалоговая ставка (в рублях)Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно2,5свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно3,5свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно5свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно7,5свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)15Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно2,5свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно4свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно5свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно6,5свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)8,5Формула для расчета точной суммы уплаты по транспортному налогу, при владении транспортным средством меньше 1 года выглядит следующим образом:ТНменее года=СН×МТС×n12,где, СН – ставка налога для региона;Мтс– мощность транспортного средства (количество лошадиных сил);n – количество месяцев владения транспортным средством в году. Если машина поставлена на учёт в ГИБДД ранее 15 числа месяца, то месяц будет учитываться в расчёте транспортного налога полностью, если позже – то месяц учитываться не будет.ТН = 7,55 * 240 * 8 / 12 = 1208 руб. Формула для расчета транспортного налога при владении транспортным средством весь год:ТНгод=СН×МТС,где, СН – ставка налога для региона;Мтс– мощность транспортного средства (количество лошадиных сил).ТН = (90 * 2,5) + (190 * 5) + (220 * 6,5) + 1208 = 225 + 950 + 1430 + 1208 = 3813Задача 6В декабре прошлого года организация приобрела основное средство и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год. Исходные данные приведены в таблице 2.9. Таблица 2.9Исходные данныеПоказательВ9Стоимость основного средства с учетом НДС, тыс. руб.1090Срок полезного использования ОС, мес95Расчет налога на имущество организации следует осуществить в следующей последовательности:Определить стоимость имущества приобретенного в декабре без НДС:Си=СиНДС×100%120%,где, СиНДС - стоимость основного средства с учетом НДС, тыс.руб.1 090 000 * (100% / 120%) = 908333,33 руб.Рассчитать величину амортизации за месяц:АО=СиТ,где, Т - Срок полезного использования основного средства, мес.908333,33 / 65 = 13974,36Остаточная стоимость на 1 января – Си ,тыс. руб.,908333,33 – 16333,33 = 963666,67на 1 февраля –n2=Cи-АО, тыс. руб.;963666,67 – 13974,36 = 949692,31на 1 марта – n3=n2-АО, тыс. руб.;949692,31 – 13974,36 = 935717,95на 1 апреля – n4=n3-АО, тыс. руб.;935717,95 – 13974,36 = 921743,59на 1 мая– n5=n4-АО, тыс. руб.;921743,59 – 13974,36 = 907769,23на 1 июня– n6=n5-АО, тыс. руб.;907769,23 – 13974,36 = 893794,87на 1 июля– n7=n6-АО, тыс. руб.;893794,87 – 13974,36 = 879820,51на 1 августа – n8=n7-АО, тыс. руб.;879820,51 – 13974,36 = 865846,15на 1 сентября – n9=n8-АО, тыс. руб.;865846,15 – 13974,36 = 851871,79на 1 октября – n10=n9-АО, тыс. руб.;851871,79 – 13974,36 = 837897,43на 1 ноября – n11=n10-АО, тыс. руб.;837897,43 – 13974,36 = 823923,07на 1 декабря – n12=n11-АО, тыс. руб.;823923,07 – 13974,36 = 809948,71на 1 января – n13=n12-АО, тыс. руб.809948,71 – 13974,36 = 795974,35Определить среднюю стоимость имущества по кварталам:► за 1-й квартал:Си1 квартал=(Си+n2+n3+n4)(3+1).(963666,67 + 949692,31 + 935717,95 + 921743,59) / 4 = 942705,13► за 2-й квартал:Си2 квартал=(n4+n5+n6+n7)(3+1).(921743,59 + 907769,23 + 893794,87 + 879820,51) / 4 = 900782,05► за 3-й квартал:Си3 квартал=(n7+n8+n9+n10)(3+1).(879820,51 + 865846,15 + 851871,79 + 837897,43) / 4 = 858858,97► за 4-й квартал:Си4 квартал=(n10+n11+n12+n13)(3+1).(837897,43 + 823923,07 + 809948,71 + 795974,35) / 4 = 816935,89Сумма налога по кварталам составит:► за 1-й квартал:Ни1 квартал=Си1 квартал×2,2%100%×14,942705,13 * 2,2% / 4 = 5184,89 ► за 2-й квартал:Ни2 квартал=Си2 квартал×2,2%100%×14,900782,05 * 2,2% / 4 = 4954,30► за 3-й квартал:Ни3 квартал=Си3 квартал×2,2%100%×14,858858,97 * 2,2% / 4 = 4723,72► за 4-й квартал:Ни4 квартал=Си4 квартал×2,2%100%×14.816935,89 * 2,2% / 4 = 4493,18Таким образом, сумма налога на имущество организации за год составит:Нигод=Ни1 квартал+Ни2 квартал+Ни3 квартал+Ни4 квартал.5184,89 + 4954,30 + 4723,72 + 4493,18 = 19356,09ЗаключениеКурсовая работа состоит из двух частей: теоретической и расчетной.В теоретической части была рассмотрена патентная система налогообложении, особенности исчисления и уплаты патента.В рамках расчетной части произведен расчет следующих налогов: НДС, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, транспортный налог.Поставленная цель достигнута, систематизированы знания по изученным налогам. Задачи выполнены:- изучена патентная система налогообложения;- определена роль патентной системы налогообложения;- закреплены навыки расчета налогов (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество организаций, транспортный налог).Сделаны следующие выводы:1. К основным преимуществам патентной системы следует отнести расчет стоимости патента налоговым органом, свободный выбор периода действия патента, простоту ведения книги учета доходов, отсутствие необходимости подачи налоговой декларации и пр. Недостатками, снижающими привлекательность режима, являются: применение только индивидуальными предпринимателями; авансовая система оплаты патента; отсутствие возможности уменьшения стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов; необходимость приобретения нескольких патентов при осуществлении деятельности на разных территориях и т.д. 2. Самыми распространёнными видами деятельности у предпринимателей являются: розничная торговля, сдача в аренду (наём) движимого и недвижимого имущества, автотранспортные услуги, парикмахерские и косметические услуги, ремонт жилья, услуги по репетиторству и обучению населения на курсах.3. Патентная система налогообложения превосходит другие своей простотой и облегчает налоговое время большому количеству индивидуальных предпринимателей.4. Патентная система налогообложения является сравнительно «молодой» системой налогообложения и нуждается в корректировке, несмотря на большое количество достоинств, наблюдается ряд серьезных недостатков.Список использованной литературыНалоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) № 146-ФЗ от 31.07.1998 (с изм.) // URL: http://www.garant.ru (режим доступа - свободный)Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) № 117-ФЗ от 05.08.2000 (с изм.) // URL: http://www.garant.ru (датаобращения:20.09.2020)Федеральная налоговая служба // URL: https://www.nalog.ru(режим доступа - свободный)Алексейчева, Е. Ю. Налоги и налогообложение : учебник / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — Москва : Дашков и К, 2017. — 300 сБондаренко Т.Н. Патентная система налогообложения: плюсы и минусы для индивидуальных предпринимателей // Карельский научный журнал. №2(19), 2017, С.64-66.Лыкова, Людмила Никитична. Налоги и налогообложение [Текст :Электронный ресурс]: учебник и практикум / Л. Н. Лыкова. - Электронные текстовые данные. - М. :Юрайт, 2016. - 353с.»Малис Н.И. Специальные налоговые режимы и особые экономические зоны: Учебное пособие / Под ред. Малис Н.И. - Москва :Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 120 с.Ногина, О. А. Специальные налоговые режимы : учебное пособие для магистратуры / О. А. Ногина. — Москва : Норма : ИНФРА-М, 2020. — 144 с.Пьянова М.В. Патентное налогообложение как инструмент поддержки малого предпринимательства в России// Национальные интересы: приоритеты и безопасность, вып.№13, 2017, С.857-870.Романов, Б. А. Налоги и налогообложение в Российской федерации : учебное пособие / Б. А. Романов. — Москва : Дашков и К, 2016. — 560 сСеменова Г.Н. Патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей // Вестник Московского государственного областного университета. №3,2019. С. 76 – 85Черник Д. Г., Шмелёв Ю. Д., Типалина М. В. ; Под ред. Черника Д.Г. – Налоги и налогообложение: налоговые проверки. Учебник и практикум для СПО - М.:Издательство Юрайт - 2019 - 271с.Шадурская М.М. Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / [М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, Т. В. Бакунова и др.] ; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. — 2-е изд., перераб. и доп. — Екатеринбург : [Изд-во Урал. гос. экон. ун-та], 2019. — 216 с.Информационно-правовая система «Гарант». Информационно-правовая система «Консультант плюс».


Нет нужной работы в каталоге?

Сделайте индивидуальный заказ на нашем сервисе. Там эксперты помогают с учебой без посредников Разместите задание – сайт бесплатно отправит его исполнителя, и они предложат цены.

Цены ниже, чем в агентствах и у конкурентов

Вы работаете с экспертами напрямую. Поэтому стоимость работ приятно вас удивит

Бесплатные доработки и консультации

Исполнитель внесет нужные правки в работу по вашему требованию без доплат. Корректировки в максимально короткие сроки

Гарантируем возврат

Если работа вас не устроит – мы вернем 100% суммы заказа

Техподдержка 7 дней в неделю

Наши менеджеры всегда на связи и оперативно решат любую проблему

Строгий отбор экспертов

К работе допускаются только проверенные специалисты с высшим образованием. Проверяем диплом на оценки «хорошо» и «отлично»

1 000 +
Новых работ ежедневно
computer

Требуются доработки?
Они включены в стоимость работы

Работы выполняют эксперты в своём деле. Они ценят свою репутацию, поэтому результат выполненной работы гарантирован

avatar
Математика
Физика
История
icon
136882
рейтинг
icon
5824
работ сдано
icon
2637
отзывов
avatar
Математика
История
Экономика
icon
135700
рейтинг
icon
3028
работ сдано
icon
1325
отзывов
avatar
Химия
Экономика
Биология
icon
90036
рейтинг
icon
1992
работ сдано
icon
1252
отзывов
avatar
Высшая математика
Информатика
Геодезия
icon
62710
рейтинг
icon
1046
работ сдано
icon
598
отзывов
Отзывы студентов о нашей работе
49 407 оценок star star star star star
среднее 4.9 из 5
РАНХиГС
Работа выполнена отлично, даже на 11/10.Выполнена в срок, было 3 доработки, все выполнены ...
star star star star star
Национальный Институт России (АНОВО «НОИ СПБ»)
В целом работа выполнена хорошо, в соответствии с поставленными требованиям. Были небольши...
star star star star star
СГТУ им. Гагарина Ю.А.
Первый раз здесь заказываю работу и на моё удивления всё было выполнено до срока. Любые за...
star star star star star

Последние размещённые задания

Ежедневно эксперты готовы работать над 1000 заданиями. Контролируйте процесс написания работы в режиме онлайн

Коррупционные скандалы 2024

Доклад, Судебная деятельность: этика и антикоррупционные стандарты

Срок сдачи к 10 апр.

только что

Разработка организационной структуры управления для фармацевтического предприятия

Диплом, Общий и стратегический менеджмент

Срок сдачи к 29 мар.

только что

Антикоррупционная экспертиза проекта Указа Губернатора

Контрольная, Экспертиза нормативных правовых актов

Срок сдачи к 28 мар.

1 минуту назад

дописать практическую часть, экономическую и безопасность и...

Диплом, Железнодорожное дело

Срок сдачи к 10 апр.

1 минуту назад

задача

Контрольная, материаловедение

Срок сдачи к 28 мар.

2 минуты назад

Что такое щедрость

Сочинение, Русская литература

Срок сдачи к 29 мар.

3 минуты назад

Решить по одной задаче № 6.8 на стр.624-625; По одной задаче № 6.9 на стр.625-626; По одной задаче № 7.3 на стр.638

Контрольная, Математическое моделирование систем и процессов

Срок сдачи к 12 апр.

3 минуты назад

Написать курсовую по рекультивации

Курсовая, Экология

Срок сдачи к 31 мар.

4 минуты назад

Задание 2-4

Решение задач, Математика, Физика

Срок сдачи к 31 мар.

5 минут назад
5 минут назад

Многоэтажный жилой дом Г. Тольятти

Диплом, ПГС

Срок сдачи к 5 мая

5 минут назад

Решить две задачи по примеру. Проверка и расчет массы фермы.

Контрольная, Расчёт и проектирование сварных конструкций

Срок сдачи к 3 апр.

5 минут назад

Решить 2 и 3 лабораторные работы

Лабораторная, электротехника и электроника

Срок сдачи к 5 апр.

5 минут назад

Изменения в Земельном кодексе

Поиск информации, земельное право

Срок сдачи к 1 апр.

5 минут назад

Выполнить контрольную работу по экономической безопасности. М-01134

Контрольная, экономическая безопасность

Срок сдачи к 15 апр.

6 минут назад

Сделать доклад на тему: Опишите юридическую науку как деятельность научных сообществ

Доклад, История и методология юридической науки

Срок сдачи к 1 апр.

6 минут назад

Законы постоянного тока

Решение задач, Физика

Срок сдачи к 28 мар.

7 минут назад
planes planes
Закажи индивидуальную работу за 1 минуту!

Размещенные на сайт контрольные, курсовые и иные категории работ (далее — Работы) и их содержимое предназначены исключительно для ознакомления, без целей коммерческого использования. Все права в отношении Работ и их содержимого принадлежат их законным правообладателям. Любое их использование возможно лишь с согласия законных правообладателей. Администрация сайта не несет ответственности за возможный вред и/или убытки, возникшие в связи с использованием Работ и их содержимого.

«Всё сдал!» — безопасный онлайн-сервис с проверенными экспертами

Используя «Свежую базу РГСР», вы принимаете пользовательское соглашение
и политику обработки персональных данных
Сайт работает по московскому времени:

Вход
Регистрация или
Не нашли, что искали?

Заполните форму и узнайте цену на индивидуальную работу!

Файлы (при наличии)

    это быстро и бесплатно
    Введите ваш e-mail
    Файл с работой придёт вам на почту после оплаты заказа
    Успешно!
    Работа доступна для скачивания 🤗.