Всё сдал! - помощь студентам онлайн Всё сдал! - помощь студентам онлайн

Реальная база готовых
студенческих работ

Узнайте стоимость индивидуальной работы!

Вы нашли то, что искали?

Вы нашли то, что искали?

Да, спасибо!

0%

Нет, пока не нашел

0%

Узнайте стоимость индивидуальной работы

это быстро и бесплатно

Получите скидку

Оформите заказ сейчас и получите скидку 100 руб.!


Виды финансовых результатов деятельности коммерческой организации

Тип Курсовая
Предмет Бухгалтерский учет

ID (номер) заказа
3835455

500 руб.

Просмотров
586
Размер файла
80.37 Кб
Поделиться

Ознакомительный фрагмент работы:

ВВЕДЕНИЕОтрасль общественного питания является одним из основных направлений деятельности в современной сфере обслуживания. При этом общественное питание располагает достаточно развитой сетью предприятий, способных в полной мере удовлетворить потребности населения. При этом сегодня отрасль общественного питания стакивается со сложностями в рамках реализации услуг формировании финансового результата.Актуальность вопроса учета и анализа финансового результата можно обусловить тем фактом, что финансовый результата в ходе своего формирования отражает в своем составе доходы и расходы, в том числе как по обычным, так и по прочим видам деятельности. Именно финансовый результат ставится как база для расчета налога на прибыль и в дальнейшем будет зависеть именно от финансового результата вопрос чистой прибыли предприятия, которая остается в распоряжении фирмы и может быть использована на различные нужды.Цель написания работы заключается в оценке процесса отражения в отчетности и анализе финансовых результатов. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:- изучить виды финансовых результатов деятельности коммерческой организации;- рассмотреть отражение финансовых результатов бухгалтерской отчетности коммерческой организации;- раскрыть методику анализа финансовых результатов в деятельности организации;- привести краткую характеристику организации;- изучить отражение финансовых результатов в бухгалтерской финансовой отчетности;- провести анализ финансовых результатов.Объектом исследования выступает финансовый результат деятельности коммерческой организацииПредметом является процесс анализа финансового результата деятельности ООО «Зима Сервис Плюс».Теоретической и методологической основой исследования данной выпускной квалификационной работы явились Федеральный закон «О бухгалтерском учете», Трудовой кодекс РФ, Постановление Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм учетной документации по учету труда и его оплаты»; а также работы таких ученых как Кондраков Н.П., Савицкая Г.В., Шеремет А.Д. и др.Методы исследования в работе: вертикальный и горизонтальный анализ, анализ нормативно-правовых актов, факторный анализ.Практическая значимость работы состоит в возможности применения предлагаемых направлений в совершенствовании деятельности объекта исследования.Работа состоит из введения, основной части, подразделенной на два раздела, заключения и списка источников.1 ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ1.1 Виды финансовых результатов деятельности коммерческой организацииФинансовый результат представляет собой разницу между всеми доходами и расходами компании. Если доход превышает расход, то финансовый результат отрицательный, если же наоборот - положительный. Положительный финансовый результат представляет прибыль организации, отрицательный – убыток.Финансовые результаты предприятия отражают соотношение между доходами и расходами организации.Прибыль – это положительный финансовый результат, характеризующий превышение доходов над расходами. Убыток – это отрицательный финансовый результат, отражающий превышение расходов над доходами.Категорию «доход» следует отличать от категории «прибыль» доходы – это полученная экономическая выгода до вычитания расходов, связанных с получение этой выгоды. В экономической теории под прибылью понимают денежное выражение прибавочного продукта, создаваемого в отраслях материального производства. Мнение Волковой Д.Л., что «прибыль является основным внутренним источником расширенного воспроизводства и важным источником формирования доходов бюджетов различных уровней». Доходы с точки зрения стоимостных категорий могут отражать уровень чистого дохода, который был создан в области использования и преобразования материала в процессе работы. В своей работы Дмитриева И.М. отмечает, что в результате взаимодействия различных факторов производства (труда, капитала, природных ресурсов) и средств труда в ходе производственной деятельности наблюдается процесс формирования и функционирования предприятия, в рамах которого осуществляется производство продукции, выполнение работ или оказание услуг.При этом прибыль, согласно отчету о финансовых результатах может быть следующая:- прибыль валовая – разница между выручкой и себестоимостью;- прибыль от продаж – разница между прибылью валовой и коммерческими и управленческими расходами;- прибыль до налогообложения – разница между прибылью от продаж и сальдо прочих доходов и расходов;- прибыль чистая – разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль.В ходе написания работы было определено, что финансовый результат, состоящий из доходов и расходов должен быть учтен и проанализирован в деятельности организации. В определенной доле зависят от организации такие факторы, как уровень цен на продаваемый товар, сумма заработной платы.Факторы, зависящие от организации, могут включать в себя уровень управления, качество и компетентность управления, конкурентоспособность продукции, организация производства и труда, его производительность, состояние и эффективность производства и планирования финансовой.Все вышеприведенные показатели фирмы не могут непосредственно влиять на факт получения прибыли, но будут зависеть от процесса реализации продукции и уровня затрат с целью определения итогового финансового результата необходимо сравнить сумму стоимости продаваемого товара и уровень расходов, что используется производством.Результат показывает стимулирующий эффект. Он служит в качестве конечного результата хозяйственной и финансовой деятельности организации, а также сумма дохода может играть ключевую роль на рынке.Таким образом, прибыль становится источником производственной деятельности и восстановления производства. В то же время, прибыль становится источником всех социальных пособий для всей рабочей силы и основным элементом финансовых ресурсов организации.Конечный результат, который может оставаться доступным для фирмы после уплаты всех налогов и других платежей должен быть таким, чтобы обеспечить финансирование для расширения производственной деятельности, научно-технической и общественной фирмы материального стимулирования для сотрудников.В-третьих, прибыль является источником дохода для бюджета различных уровней в виде налогов. Эта прибыль, дает возможность интегрировать в бюджет в качестве налога, и вместе с другими средствами будет использоваться в будущем для удовлетворения потребностей населения, может гарантировать, что будут реализованы функции государства, государственные инвестиции, производство, наука и технологии и социальные программы.Прибыль как экономический показатель, который может предоставить компаниям возможность удовлетворять ряд требований, таких, как необходимость самофинансирования, удовлетворения материальных и социальных потребностей. Исходя из этого, прибыль является конечным результатом функционирования организаций, важно произвести как можно больше продукта, но только если продукт не будет продаваться по ценам, которые не могут гарантировать прибыль, тогда организация будет находиться в сложном финансовом положении. Так, один из наиболее важных компонентов финансового анализа является анализ формирования прибыли.Прибыль как экономическая категория рыночных отношений может выполнять ряд определенных функций.Схема формирования конечного финансового результата деятельности фирмы представлена на рисунке 1 Чистая (нетто) прибыльИспользовано прибылиОбщий финансовый результат отчетного периода (прибыль до налогообложения, или балансовая прибыль)Налог на прибыль и иные обязательные платежиВаловая(брутто) прибыль Финансовый результат от реализации продукции(работ, услуг) Сальдо прочих доходов и расходовВыручка(нетто) от реализации продукции (работ, услуг)Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)Управленческие и коммерческие расходы отчетного периода Нераспределенная прибыльЧистая (нетто) прибыльИспользовано прибылиОбщий финансовый результат отчетного периода (прибыль до налогообложения, или балансовая прибыль)Налог на прибыль и иные обязательные платежиВаловая(брутто) прибыль Финансовый результат от реализации продукции(работ, услуг) Сальдо прочих доходов и расходовВыручка(нетто) от реализации продукции (работ, услуг)Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)Управленческие и коммерческие расходы отчетного периода Нераспределенная прибыльРисунок 1 Структурно-логическая модель формирования прибылиЦель любой коммерческой структуры в условиях рыночной экономики, в конечном счете - прибыль, которая может обеспечить ее развитие. Сумму прибыли можно рассматривать не только в качестве основной цели, но и как основное условие деятельности организации, в результате своей деятельности, эффективное выполнение своих функций, чтобы обеспечить потребителей необходимыми товарами в соответствии с требованиями к ним.В зависимости от положения организации на рынке может быть указано наличие ресурсов, продолжительность цикла, основная цель. В долгосрочной перспективе это ставится для получения максимальной прибыли. В краткосрочной перспективе - некоторые необходимый доход объему бизнеса во всех периодах - для обеспечения конкурентоспособности.В процессе формирования финансовых результатов рассчитывают:- сумма валового дохода;- сумма прибыли (убытка) от продаж;- сумма прибыль (убыток) до уплаты налогов;- прибыль (убыток) за период.В то же время, максимально долгосрочным может быть поставлено направление только на достижение определенных необходимых объемов прибыли. Обеспечение достаточного количества прибыли в краткосрочной и долгосрочной перспективе важно для жизненных потребностей организации, удовлетворения экономических интересов собственников, интересы общества и коллектива.1.2 Отражение финансовых результатов бухгалтерской отчетности коммерческой организацииИнформация о финансовых результатах деятельности организации формируется главным образом в виде отчетов о финансовых результатов. Эти данные необходимы для оценки потенциальных изменений в ресурсах организации, при прогнозировании денежных потоков на основании имеющихся ресурсов и при обосновании эффективности использования дополнительных ресурсов.В бухгалтерском учете и отчетности прибыль организации определяется как превышение доходов над расходами, выполняя роль критерия экономической выгоды собственника. Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат, выявляемый за отчетный период, на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации в соответствии с положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации.Финансовый результат деятельности организации равен прибыли от продаж плюс прочие доходы минус прочие расходы, или же, если организация получила убыток от продаж, - он равен убытку от продаж плюс прочие расходы минус прочие доходы.Конечный финансовый результат деятельности организации за отчетный период выражается в виде чистой прибыли к распределению, которая образуется после вычета из совокупных доходов организации экономически обоснованных расходов. При формировании бухгалтерской отчетности должны быть исполнены требования нормативно-правовых актов по бухгалтерскому учету по раскрытию информации в бухгалтерской отчетности. К информации, которая должна быть отражена в бухгалтерской отчетности, относятся сведения об изменениях учетной политики, оказавших или способных оказать существенное влияние на финансовое положение, движение денежных средств или финансовые результаты деятельности организаций. В бухгалтерской отчетности должна быть раскрыта информация:- об операциях в иностранной валюте;- о материально-производственных запасах;- об основных средствах;- о доходах и расходах организации;- о последствиях событий после отчетной даты и условных фактов хозяйственной деятельности, а также другая информация об активах, капитале, резервах, обязательствах организации.Раскрывать необходимую информацию организация может путем включения соответствующих показателей, таблиц, расшифровок непосредственно в формы бухгалтерской отчетности или в пояснительную записку.Кроме того, организация должна раскрывать принятые способы бухгалтерского учета, существенно влияющие на оценку и принятие решений заинтересованными пользователями бухгалтерской отчетности.В Положении по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации зафиксирован ряд правил, соблюдение которых необходимо при составлении бухгалтерской отчетности.Во-первых, не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими положениями по бухгалтерскому учету. Нельзя производить зачет сумм дебиторской и кредиторской задолженности, учтенной на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», сумм штрафных санкций, подлежащих уплате и получению.Во-вторых, бухгалтерский баланс включает числовые показатели в нетто-оценке, за минусом регулирующих величин. Так, основные средства, нематериальные активы и доходные вложения в материальные ценности показываются по остаточной стоимости (первоначальная (восстановительная) стоимость за минусом сумм начисленных соответствующих амортизационных отчислений). Дебиторская задолженность показывается за минусом сумм начисленных резервов по сомнительным долгам.В-третьих, статьи бухгалтерской отчетности должны подтверждаться результатами инвентаризации имущества и финансовых обязательств, иными словами, учетные данные корректируются в соответствии с выявленными суммами излишков и недостач ценностей, проверенными расчетами. Это одно из важнейших условий соблюдения требования достоверности.До формирования показателей годовой бухгалтерской отчетности предприятия проводят комплекс мероприятий, включающих в себя: проведение инвентаризации; проверку на соответствие действующему законодательству положений учетной политики и подготовку необходимых изменений на следующий год; выборочную проверку правильности оформления хозяйственных операций (в том числе первичными учетными документами) и отражения их в бухгалтерском учете; проведение реформации баланса.В соответствии с п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации проведение инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности является обязательным. При этом инвентаризация может не проводиться по имуществу, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года. Инвентаризация основных средств может проводиться один раз в три года, а библиотечных фондов -- один раз в пять лет. В организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, инвентаризация товаров, сырья и материалов может проводиться в период их наименьших остатков.При реформации баланса прибыль (убыток), полученная организацией за прошедший год и сформированная на счете 99 «Прибыли и убытки», зачисляется на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Эта запись проводится заключительным оборотом декабря отчетного года таким образом, чтобы по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, счет 99 «Прибыли и убытки» не имел никакого сальдо.Бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, приложений к ним и пояснительной записки, а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту (п. 5 ПБУ 4/99).Таким образом, в условиях рыночных отношений целью деятельности любого хозяйственного субъекта является получение прибыли. Прибыль обеспечивает предприятию возможности самофинансирования, удовлетворения материальных и социальных потребностей собственника капитала и работников предприятия. На основе налога на прибыль формируются бюджетные доходы. Поэтому одна из важнейших составных частей экономического анализа это анализ формирования прибыли на основе финансовой отчетности организации.1.3 Методика анализа финансовых результатов деятельности организацииЦель анализа финансовых результатов – оценить степень эффективности использования финансовых результатов в деятельности организации.Задачами анализа финансового результата являются:- оценка динамики расходов и доходов;- оценка структуры доходов и расходов;- оценка факторов, оказывающих влияние на сумму прибыли;- оценка динамики прибыли в разрезе видов деятельности;- выявление резервов повышения суммы прибыли.К абсолютным показателям финансовых результатов предприятия относятся: результат продажи продукции, работ, услуг; прибыль (убыток) от прочих продаж; доходы и расходы от прочих операций; (валовая) прибыль баланса; чистая прибыль.Относительные показатели включают в себя различные типы показателей рентабельности - соотношение прибыли и затрат (или вложенный капитал). Экономическая значимость показателей рентабельности заключается в том, что они характеризуют прибыль, полученную с каждого рубля вложенных средств.Анализ финансового результата на основе отчета о финансовых результатах в качестве обязательных элементов включает в себя чтение финансовой отчетности и изучение абсолютных величин, представленных в отчетности:- «горизонтальный» (временной) анализ - Данный метод предполагает сравнение каждой позиции финансовой отчетности с аналогичной позицией предыдущего периода. Позволяет выявить тенденции изменения какого-либо явления в определенном периоде;- «вертикальный» (структурный) анализ результатов – Суть данного метода состоит в том, чтобы выявить влияние каждой позиции отчетности на результат в целом. Предполагает определение структуры итоговых финансовых показателей. Используется не только в финансовом анализе, но и анализе любых экономических объектов, по которым имеются данные ряда лет (например, анализ активов, пассивов, себестоимости, финансовых результатов, ассортимента продукции и т.д.).Помимо вертикального и горизонтального анализа исследование финансового результата традиционно предполагает изучение динамики показателей за ряд отчетных периодов, т.е. трендовый анализ. Трендовый анализ носит перспективный, прогнозный характер, поскольку позволяет на основе изучения закономерности изменения экономического показателя в прошлом спрогнозировать величину показателя на перспективу.Анализ относительных показателей (коэффициентов). Данный метод может проводиться на основании данных одного или разных периодов. Предполагается расчет отношений между отдельными позициями финансовой отчетности с целью определения взаимосвязи показателей.Анализ финансовых результатов деятельности предприятия основан на анализе прибыли, так как она характеризует абсолютную эффективность его работы. Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составляется таблица, в которой используются данные бухгалтерской отчетности хозяйствующего субъекта из отчета о финансовых результатах. Информация, содержащаяся в финансовом плане и отчете, позволяет проанализировать финансовые результаты, полученные от всех видов деятельности хозяйствующего субъекта.Факторный анализ. Этот метод – разновидность аналитических исследований. Позволяет выявить влияние отдельных факторов на какой-либо результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Используется не только в финансовом анализе, но и анализе других результативных показателей. Так, в экономическом анализе осуществляется факторный анализ себестоимости, производства и реализации, материальных затрат, производительности труда, рентабельности и т. д. Важное значение для оценки финансовых результатов деятельности предприятия имеет факторный анализ прибыли.Результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия оценивается не только абсолютными, но и относительными показателями. Относительными показателями является система показателей рентабельности.Показатели рентабельности являются важными характеристиками факторной среды формирования прибыли предприятий. Поэтому они обязательны при проведении сравнительного анализа и оценке финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент формирования инвестиционной политики и ценообразования. Одним из наиболее распространенных показателей рентабельности является рентабельность продаж. Этот показатель определяется по формуле:Р = П / B (1),  где П – прибыль от продаж;В – выручка от продажи.Рентабельность продаж характеризует удельный вес прибыли в составе выручки от реализации продукции. Этот показатель называют также нормой прибыльности.Если рентабельность продаж имеет тенденцию к понижению, то это свидетельствует о снижении конкурентоспособности продукции на рынке, так как говорит о сокращении спроса на продукцию.Для решения задач анализа финансовых результатов используются следующие источники информации: накладные на разгрузку продукции, данные аналитического бухгалтерского учета по счетам реализации, прибыли; а также соответствующие таблицы бизнес-плана предприятия. Основным источником информации анализа финансовых результатов служит бухгалтерская отчетность. Тщательное изучение бухгалтерских отчетов раскрывает причины достигнутых успехов, а также недостатков в работе предприятия, помогает наметить пути совершенствования его деятельности. Полный всесторонний анализ отчетности нужен, прежде всего, собственникам и администрации предприятия для принятия решений и оценки своей деятельности.Таким образом, можно сказать, что анализ финансовых результатов является одним из важнейших аспектов исследования хозяйственной деятельности предприятия. Изучение состава и структуры прибыли, проведение факторного анализа результата от реализации, изучение показателей рентабельности необходимы для того, чтобы выявить соответствие внутренних резервов и возможностей организации обеспечению конкурентных преимуществ и удовлетворению будущих потребностей рынка, то есть экономического прогнозирования.2 ОТРАЖЕНИЕ В ОТЧЕТНОСТИ И АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ООО «ЗИМА СЕРВИС ПЛЮС»2.1 Краткая характеристика организацииОбъектом исследования выступает компания акционерное общество ООО «Зима Сервис Плюс» или ресторан итальянской кухни «Чипполини».Общество с ограниченной ответственностью "Зима Сервис Плюс" присвоены реквизиты:- ОГРН 1096501008130 от 28 октября 2009 г.;- ИНН/КПП 6501212254/650101001.Дата регистрации 28.10.2009.Юридический адрес: 693008, Сахалинская область, город Южно-Сахалинск, улица Чехова, 78Миссия ООО «Зима Сервис Плюс»:- изменить устаревшие отношения: «ресторан – потребитель» на «хозяин дома – Гость»;- пропагандировать принцип «Клиент всегда прав»;ООО «Зима Сервис Плюс» – это место, где можно прекрасно провести время с друзьями и семьей. Организационная структура предприятия представлена на рисунке 2.ДиректорФинансовый отделАдминистративный отделПроизводственный отделОбслуживающие производствагл. бухгалтербухгалтер администраторофициантышеф-поварзав. производствомповарзавхозуборщицапосудницаДиректорФинансовый отделАдминистративный отделПроизводственный отделОбслуживающие производствагл. бухгалтербухгалтер администраторофициантышеф-поварзав. производствомповарзавхозуборщицапосудницаРисунок 2 Организационная структура ООО «Зима Сервис Плюс»Общее руководство обеспечивает директор ООО «Зима Сервис Плюс».Анализируя деятельность организации, нельзя обойти технико-экономические аспекты. Основные технико-экономические показатели и их динамика представлены в таблице 1.Таблица 1 - Экономические показатели ООО «Зима Сервис Плюс»Показатель201820192020Темп прироста,%2019/20182020/20191 Выручка от реализации, тыс.руб.6391867066308974,93-53,932 Себестоимость реализации, тыс. руб.5842160360393593,32-34,793 Среднесписочная численность ППП, чел.2123249,524,354 Фонд заработной платы, тыс.руб.56086683522719,17-21,795 Прибыль от реализации, тыс.руб.54976706-846221,99-226,196 Среднегодовая выработка одного работающего, тыс.руб.304429161287-4,20-55,857 Среднегодовая з/плата одного работающего, тыс.руб.2672912188,81-25,058 Рентабельность продаж, %8,6010,00-16,27-Из таблицы можно сделать следующие выводы. За анализируемый период выручка от продаж услуг возросла в среднем на 4,93% в 2019 году, а в 2020 оду организация получила убыток, что обусловлено сложной эпидемиологической ситуацией. Численность персонала увеличилась до начала пандемии и в сложных условиях, стремясь сохранит рабочие места, сотрудники приняли решение остаться, а не увольняться.Убыток в 2020 году делает расчет рентабельности нецелесообразным. В целом уровень рентабельности продаж крайне низок.Система обслуживания клиентов организована в соответствии с законодательством и стандартами Российской Федерации, чтобы обеспечить оптимальный баланс между качеством и стоимостью обслуживания и удовлетворенностью клиентов, что несмотря на сложную обстановку позволяет сохранять постоянных клиентов.2.2 Отражение финансовых результатов в бухгалтерской финансовой отчетности Отчет о финансовых результатах включен в годовые финансовые отчеты. Именно в этом отчете создается информация о финансовых результатах ООО «Зима Сервис Плюс». Согласно статье «Доходы» (строка 2110) - общая сумма дохода, полученного в ходе обычной хозяйственной деятельности за отчетный период.В то же время все доходы, не являющиеся доходами от обычной деятельности, считаются прочими поступлениями (пункт 4 ПБУ 9/99).В соответствии с пунктом «Себестоимость продаж» (строка 2120) ООО «Зима Сервис Плюс» - указывает сумму расходов от обычной деятельности, за исключением коммерческих и административных расходов, то есть, стоимость товара и организационные издержки.Валовая прибыль (убыток) (строка 2100) - указывает сумму валовой прибыли организации, рассчитанную как разница в доходах и себестоимости продаж. Если результат отрицательный, то он указан в скобках, так как это потеря.Коммерческие расходы (строка 2210) - указывает общую сумму коммерческих расходов организации, связанных с продажей товаров, то есть в соответствии с обычными видами деятельности.Прибыль (убыток) от продаж (строка 2200) - указывает сумму прибыли от продаж организации, рассчитанную путем вычитания из валовой прибыли организации сумм коммерческих и административных расходов.Если результат отрицательный, то он указан в скобках.Проценты к оплате (строка 2330) - ООО «Зима Сервис Плюс» указывает сумму процентов, уплачиваемых организацией за предоставление ее с использованием средств для кредитов (в том числе заимствований путем выпуска векселей, выпуска и продажи облигаций) и займов. Показатель для строки 2330 указан в скобках.Прочие доходы (строка 2340) - указывает сумму прочего дохода. Указан размер другого дохода за исключением дохода, отраженного в строках 2310 и 2320.Прочие расходы (строка 2350) - указывается сумма прочих расходов. Размер прочих расходов указывается за исключением расходов в виде процентов к уплате, отраженных в строке 2330.Прибыль (убыток) до налогообложения (строка 2300) - сумма прибыли до налогообложения указана в подоходном налоге в соответствии с данными бухгалтерского учета. Этот показатель рассчитывается по методике: строка 2300 = строка 2200 «Прибыль (убыток) от продаж» + строка 2310 «Доходы от участия в других организациях» + строка 2340 «Прочие доходы» - строка 2330 «Проценты к уплате» - строка 2350 «Прочие расходы». Если результат отрицательный, то он указан в скобках.Текущий налог (строка 2410) - указывает сумму налога на прибыль, начисленную за отчетный период в соответствии с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций.Чистая прибыль (убыток) (строка 2400) - указывает сумму чистой (нераспределенной) прибыли / убытка организации.ООО «Зима Сервис Плюс» не применяет нормы ПБУ 18/02, поэтому все показатели, связанные с расчетом данных корректировочного характера - не применяются.К положительным значениям строк 2430, 2450, 2460 добавится сумма строки 2300, а отрицательные значения вычитаются. Если результат отрицательный, то он указан в скобках.Показатель строки 2400 должен соответствовать сумме чистой прибыли (убытка), содержащейся в бухгалтерских книгах по дебету счета:84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» на конец отчетного года.Подводя итог вышесказанному, стоит отметить, что отражение финансовых результатов в финансовой отчетности организации, в частности в отчете о финансовых результатах, является неотъемлемой частью бизнеса. И вопрос о правильности отражения показателей является основой для формирования налога на прибыль.Обобщая материал раздела отметим, что реформация баланса как итоговый шаг в рамках формирования финансового результата, совершается по итогам работы организации за определенный период времени, чаще всего за год.Реформация баланса – это процедура, допроведение которой рекомендуется осуществить ряд направлений и действий, в частности провести инвентаризацию, закрытие производственных счетов, списание и распределение косвенных расходов, формирование финансовых результатов по основным и прочим операциям.2.3 Анализ финансовых результатов В ходе исследования был произведен анализ финансового результата в деятельности ООО «Зима Сервис Плюс». Для начала проведем оценку доходов организации в динамике и по структуре.В таблице 2 приведена динамика доходов ООО «Зима Сервис Плюс».Таблица 2 - Динамика доходов ООО «Зима Сервис Плюс» за 2018-2020 гг.Вид доходов2018, тыс.руб.2019, тыс.руб2020, тыс.рубТемп прироста, %2019/20192020/2019Доходы по обычным видам деятельности 6391867066308974,93-53,93Прочие доходы2581921136-25,58491,67Итого6417667258320334,80-52,37Оценивая данные таблицы 2, можно сделать вывод, что прочие доходы присутствуют на протяжении всего периода исследования, в данном случае это суммы процентов по депозитам на банковских счетах. Доходы по обычным видам деятельности – это выручка от реализации услуг общественного питания.Резкий спад выручки в 2020 году обусловлен тем, что организация была вынуждена приостановить свою деятельность по распоряжению администрации города в условиях пандемии. ООО «Зима Сервис Плюс» занимается деятельностью в сфере общественного питания и не занимается прочими операциями инвестиционного характера.В таблице 3 структура выручки по группам работ.Таблица 3 - Структура основных доходов ООО «Зима Сервис Плюс» за 2018-2020 гг.ПоказательЗначение по годам, в тыс. руб.Удельный вес, %201820192020201820192020Выручка от продажи всего, в том числе от639186706630897100100100Услуги общественного питания в зале50061528821851078,3278,8559,91Услуги приготовления блюд на вынос5772289791769,034,3229,70Обслуживание банкетов вне зала 809211287321012,6616,8310,39Оценивая данные таблицы 3, можно сделать вывод, что преобладающим значением располагает выручка от реализации работ в рамках услуг общественного питания непосредственно в зале. Данная ситуация наблюдается на протяжении всего исследуемого периода. Хотя в 2020 году возросла доля услуг приготовления блюд на вынос.Также важно рассмотреть и расходы организации.Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг. Так, можно отметить, что к основным расходам относят:- суммы затрат на покупку сырья у поставщиков;- суммы на выплату заработной платы и социальное страхование сотрудников;- суммы амортизационных отчислений. Таким образом, основные расходы – это себестоимость. Прочие расходы – это штрафы к уплате по разным причинам и проценты к уплате.Таблица 4 - Динамика расходов ООО «Зима Сервис Плюс»Вид расходов2018, тыс.руб2019, тыс.руб2020, тыс.рубТемп прироста, %2019/20182020/2019Расходы по обычным видам деятельности5842160360393593,32-34,79Прочие расходы 102710716114,28-42,95Итого5944861431399703,34-34,94Оценивая данные таблицы, можно отметить, что как расходы по обычным видам деятельности, так и прочие расходы имеют отрицательную динамику. Расходы по обычным видам деятельности увеличились в 2019 году относительно 2018 года на 3,32%, а в 2020 году снизились на 34,79% за счет приостановки деятельности в условиях пандемии.Прочие расходы снизились тоже существенно – почти в 2 раза или на 42,95%.В таблице 5 приведена структура расходов по обычным видам деятельности организации за анализируемый период.Таблица 5 - Структура расходов по обычным видам деятельности ООО «Зима Сервис Плюс» за 2018-2020 гг. ПоказательЗначение по годам, тыс. руб.Удельный вес, %201820192020201820192020Себестоимость всего, в том числе от584216036039359100100100Услуги общественного питания в зале46854420473131080,2069,6679,55Услуги приготовления блюд на вынос671314891660811,4924,6716,79Обслуживание банкетов вне зала 4855342214378,315,673,65Оценивая данные таблицы, можно отметить, что наибольший удельный вес приходится на себестоимость услуг общественного питания в зале, что обусловлено затратностью основного вида деятельности исследуемой организации.С точки зрения оценки расходов важно рассмотреть в разрезе элементов, в частности:- оплата труда и социальное страхование;- материальные затраты;- амортизация;- прочие затраты.Таблица 6 - Структура основных расходов ООО «Зима Сервис Плюс» за 2018-2020 гг. ПоказательЗначение по годам, тыс. руб.Удельный вес, %201820192020201820192020Себестоимость работ всего, в т.ч.:584216036039359100100100Оплата труда и соц. страхование5249724235360189,8640,159,15Материальные затраты114527379340061,9645,3686,40Амортизация 0000,000,000,00Прочие затраты4779874617488,1814,494,44Оценивая затраты в разрезе элементов, можно отметить, что большой удельный вес занимают материальные затраты и трудовые затраты.Важно осознавать, что доходы и расходы в совокупности формируют финансовый результат организации, который также требует оценки.Таблица 7 - Динамика показателей отчета о финансовых результатах ООО «Зима Сервис Плюс» ПоказательЗначениеТемп прироста. %2018201920202019/20182020/2019Выручка от продаж, тыс. руб.6391867066308974,93-53,93Себестоимость, тыс. руб.5842160360393593,32-34,79Валовая прибыль, тыс. руб.54976706-846221,99-226,19Прибыль от продаж, тыс. руб.54976706-846221,99-226,19Прочие доходы2581921136-25,58491,67Прочие расходы, тыс. руб.102710716114,28-42,95Прибыль до налогообложения, тыс. руб.47285827-793723,24-236,21Чистая прибыль, тыс. руб.41635227-822625,56-257,38Динамика показателей отчета о финансовых результатах показывает следующее:- выручка в 2020 году снизилась по сравнению с 2019 годом на 53,93%, что обосновано ограничительными мерами;- себестоимость снижается медленнее выручки в 2020 году относительно 2019 года, что в дальнейшем приведет к убытку;- в 2020 году наблюдается убыток в размере 8462 тыс. руб.Оценивая финансовый результат, необходимо рассмотреть вопрос его эффективного использования.Далее в таблице 8 отражена динамика показателей рентабельности.Таблица 8 - Анализ показателей рентабельности ООО «Зима Сервис Плюс»ПоказательЗначение по годамТемп прироста, %2018201920202019/20182020/2019Рентабельность продаж, по валовой прибыли, %8,6010,00-27,3916,27-Рентабельность затрат, по валовой прибыли %9,4111,11-21,5018,07-Рентабельность продаж, по чистой прибыли %6,517,79-26,6219,66-В целом можно отметить, что с отрицательными показателям прибыли не целесообразно считать показатели рентабельности, исходя из этого за 2020 год данные отсутствуют. Информационной базой анализа прибыли послужила его бухгалтерская (финансовая) отчётность, в частности «Отчёт о финансовых результатах» за анализируемый период.Обобщая в целом материал раздела, можно сделать вывод о низкой эффективности использования финансовых результатов в деятельности ООО «Зима Сервис Плюс, что требуется совершенствование деятельности.Обобщая данные раздела, можно отметить, что организация располагает прочими доходами и прочими расходами, так как ни одна деятельность не мыслима без расходов, но проведенный анализ показал, что прочие доходы и расходы занимают сравнительно невысокий удельный вес в общей совокупности доходов и расходов, а основные расходы и доходы - это суммы, которые возникают при реализации основной деятельности.ЗАКЛЮЧЕНИЕЦель написания работы заключалась в оценке процесса отражения в отчетности и в анализе финансовых результатов. В ходе написания теоретического раздела работы было определено, что финансовый результат представляет собой совокупность доходов и расходов по обычным и прочим видам деятельности формируется исходя из установленной методики и отражает реальное финансовое положение организацииАнализ финансовых результатов является одним из важнейших аспектов исследования хозяйственной деятельности предприятия. Во втором разделе работы приведена характеристика объекта исследования. Объектом исследования стала организация «ООО Зима Сервис Плюс».Все результаты хозяйственной деятельности ООО «Зима Сервис Плюс», отражаются в отчете о финансовых результатах.Стоит отметить, что отражение финансовых результатов в финансовой отчетности организации, в частности в отчете о финансовых результатах, является неотъемлемой частью бизнеса. И вопрос о правильности отражения показателей является основой для формирования налога на прибыль.Ежегодно ООО «Зима Сервис Плюс» проводит реформацию баланса. Это процедура, до проведение которой рекомендуется осуществить ряд направлений и действий, в частности провести инвентаризацию, закрытие производственных счетов, списание и распределение косвенных расходов, формирование финансовых результатов по основным и прочим операциям.В ходе исследования был произведен анализ финансового результата в деятельности ООО «Зима Сервис Плюс».Преобладающим значением располагает выручка от реализации работ в рамках услуг общественного питания непосредственно в зале. Данная ситуация наблюдается на протяжении всего исследуемого периода. Хотя в 2020 году возросла доля услуг приготовления блюд на вынос.Выявлено в ходе анализа, что организация располагает прочими расходами, так как ни одна деятельность не мыслима без расходов, но проведенный анализ показал, что прочие доходы и расходы занимают сравнительно невысокий удельный вес в общей совокупности доходов и расходов, а основные расходы и доходы - это суммы, которые возникают при реализации основной деятельности.Был сделан вывод о низкой эффективности использования финансовых результатов в деятельности ООО «Зима Сервис Плюс, что требуется совершенствование деятельности.С целью оптимизации данного опроса и повышения уровня рентабельности предлагается организации пересмотреть структур затрат, а при необходимости и пересмотреть закупочную деятельность и внедрить новый вид деятельности, что по прогнозам повысит уровень прибыли и рентабельности. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВНалоговый Кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. // СПС Консультант Плюс.Трудовой кодекс Российской Федерации: закон [от 30.12.2001 N 197-ФЗ; с изм. от 31.07.2020] / Электронный ресурс, режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/ (дата обращения: 20.01.2021)Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (ПБУ 18/02): приказ Минфина России N 114н: [от 19.11.2002; с изм. от 20.11.2018] / Электронный ресурс, режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_ doc_LAW_40313/2010d850e808cca6d7525a2aec2cb1aceffec643//(дата обращения: 20.01.2021)Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99): приказ Минфина РФ N 43н: [от 06.07.1999; с изм. от 29.01.2018] / Электронный ресурс, режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18609/(дата обращения: 24.01.2021)Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: ФиС, 2019. - 327 с.Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 208 с.Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение. Т.1. - 4-е изд., перераб. и доп. - М., 2016. - 360с.Беззатеева Татьяна Оценка финансовых обязательств по МСФО (IFRS) 9 / Электронный ресурс, режим доступа: https://www.cfin.ru/ias/msfo/financial_covenants_ifrs9.shtml (дата обращения: 20.07.2021)Белобтецкий И.А. Прибыль организации. // Финансы. - 2017, №3, с.40 - 47.Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. - М.: ФиС, 2018. - 624 с.Васина А.А. Анализ финансового состояния компании. - М, ИКФ «Альф», 2017 - 50 с.Водачкова О.А. Потенциал предприятия как основа его конкурентоспособности / О.А. Водачкова // Проблемы современной экономики - 2017. - № 1. - С. 17.Волкова Д.Л. Финансовый учет: теория, практика, отчетность компании / Д.Л. Волкова. – М.: С-Петербург, 2018. – 640 с.Гарина Е.П. Основы предпринимательской деятельности / Е. П. Гарина. - Ростов-на-Дону, 2017 Сер. Высшее образование. – 287с.Гофинская В.Я. Экономика предприятия: учебник / В.Я. Гофинская. - 5-е издание, перераб. и доп. – М.: Юнити - Дана, 2017. – 767 с.Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности фирмы // Финансы, 2017 г., № 3Дмитриева, Ирина Михайловна. Бухгалтерский учет и анализ [Электронный ресурс] : Учебник / И. М. Дмитриева. - М. : Издательство Юрайт, 2016. – 311с.Донцова А.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности // Финансовый менеджмент - 2018, № 1Ельчанинова, О. В. Бухгалтерский учет и анализ (для бакалавров) / О. В. Ельчанинова. - Москва : КноРус, 2018. – 351с.Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2016г. - 526 с.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И.Алексеева и др.- М.: Финансы и статистика, 2017. - 314с.Комплексный экономический анализ: учебно-методический комплекс для студентов / А.А. Голдина и др.- изд. 2-е, доп. и перераб. - Пенза: ПГПУ им. В.Г.Белинского, 2017. - 276 с.Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие./ Н.П. Кондраков.– М.: - Инфра – М, 2017. – 754 с.Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / О.В. Ефимовой, М.В.Мельник. - М.: Омега - Л, 2018. – 508 с. Чувикова, В. В. Бухгалтерский учет и анализ / В. В. Чувикова, авт. Т. Б. Иззука. - Москва : Дашков и К, 2016. – 347с.Экономика : учебник и практикум для бакалавриата / В. М. Пищулов [и др.] ; под общ. ред. В. М. Пищулова. — М. : Издательство Юрайт, 2018. ПРИЛОЖЕНИЕ АБухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Зима Сервис Плюс» за 2020 г.Информация из Государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (Ресурс БФО)Дата формирования информации26.02.2022Номер выгрузки информации0710096_6501212254_2020_000_20220226Настоящая выгрузка содержит информацию о юридическом лице:Полное наименование юридического лицаОбщество с ограниченной ответственностью "Зима Сервис Плюс"включенная в Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности по состоянию на 26.02.2022ИНН6501212254КПП650101001Код по ОКПО63821123Форма собственности (по ОКФС)16Организационно-правовая форма (по ОКОПФ)12300Вид экономической деятельности по ОКВЭД 256.10Местонахождение (адрес)693008, Сахалинская обл, Южно-Сахалинск г, Чехова ул, д. № 78Единица измеренияТыс. руб.Информация из ресурса БФОИНН 6501212254Страница 1 из 326.02.2022 13:50ИНН 6501212254Форма по КНД0710096КПП 650101001Форма по ОКУД0710001Бухгалтерский балансПояснения1Наименование показателяКод строкиНа 31 декабря 2020 годаНа 31 декабря 2019 годНа 31 декабря 2018 года123456АКТИВМатериальные внеоборотные активы21150571753125Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы31170---Запасы12101 8993 1752 641Денежные средства и денежные эквиваленты12505 530753980Финансовые и другие оборотные активы412302 2478 58910 777БАЛАНС160010 24713 27014 523ПАССИВКапитал и резервы513002 41810 6449 417Целевые средства1350---Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества и иные целевые фонды1360---Долгосрочные заемные средства1410---Другие долгосрочные обязательства1450---Краткосрочные заемные средства15106 358--Кредиторская задолженность15201 4712 6265 106Другие краткосрочные обязательства1550---БАЛАНС170010 24713 27014 5231 Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу.2 Включая основные средства, незавершенные капитальные вложения в основные средства.3 Включая результаты исследований и разработок, незавершенные капитальные вложения в нематериальные.4 Включая дебиторскую задолженность.5 Некоммерческая организация вместо показателей "Капиталы и резервы" включает "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества и иные целевые фонды".Информация из ресурса БФОИНН 6501212254Страница 2 из 326.02.2022 13:50ИНН 6501212254Форма по КНД0710096КПП 650101001Форма по ОКУД0710002Отчет о финансовых результатахПояснения6Наименование показателяКод строкиНа 31 декабря 2020 года.На 31 декабря 2019 года.12345Выручка7211030 89767 066Расходы по обычной деятельности82120(39 359)(60 360)Проценты по уплате2330(-)(-)Прочие доходы23401 136192Прочие расходы2350(611)(1 071)Налоги и прибыль (доходы)92410(289)(600)Чистая прибыль (убыток)2400(8 226)5 2276 Указывается номер соответствующего пояснения к отчету о финансовых результатах.7 За минусом налога на прибыль.8 Включая себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы.9 Включая текущий налог на прибыль, изменение отложенных налоговых обязательств и активов.Информация из ресурса БФОИНН 6501212254Страница 3 из 326.02.2022 13:50


Нет нужной работы в каталоге?

Сделайте индивидуальный заказ на нашем сервисе. Там эксперты помогают с учебой без посредников Разместите задание – сайт бесплатно отправит его исполнителя, и они предложат цены.

Цены ниже, чем в агентствах и у конкурентов

Вы работаете с экспертами напрямую. Поэтому стоимость работ приятно вас удивит

Бесплатные доработки и консультации

Исполнитель внесет нужные правки в работу по вашему требованию без доплат. Корректировки в максимально короткие сроки

Гарантируем возврат

Если работа вас не устроит – мы вернем 100% суммы заказа

Техподдержка 7 дней в неделю

Наши менеджеры всегда на связи и оперативно решат любую проблему

Строгий отбор экспертов

К работе допускаются только проверенные специалисты с высшим образованием. Проверяем диплом на оценки «хорошо» и «отлично»

1 000 +
Новых работ ежедневно
computer

Требуются доработки?
Они включены в стоимость работы

Работы выполняют эксперты в своём деле. Они ценят свою репутацию, поэтому результат выполненной работы гарантирован

avatar
Математика
Физика
История
icon
136882
рейтинг
icon
5825
работ сдано
icon
2637
отзывов
avatar
Математика
История
Экономика
icon
135700
рейтинг
icon
3029
работ сдано
icon
1325
отзывов
avatar
Химия
Экономика
Биология
icon
90086
рейтинг
icon
1992
работ сдано
icon
1252
отзывов
avatar
Высшая математика
Информатика
Геодезия
icon
62710
рейтинг
icon
1046
работ сдано
icon
598
отзывов
Отзывы студентов о нашей работе
49 407 оценок star star star star star
среднее 4.9 из 5
РАНХиГС
Работа выполнена отлично, даже на 11/10.Выполнена в срок, было 3 доработки, все выполнены ...
star star star star star
МПЭК РЭУ им. Г. В. Плеханова
Хотела бы выразить благодарность Светлане за проделанную работу, а главное - работа была в...
star star star star star
Тимерязевская академия
Спасибо за отлично сделанную работу, такую работу! Очень сделано аккуратно, красиво и ни о...
star star star star star

Последние размещённые задания

Ежедневно эксперты готовы работать над 1000 заданиями. Контролируйте процесс написания работы в режиме онлайн

Изобразить схему,ответить на вопрос

Другое, Электроника

Срок сдачи к 29 мар.

только что

Тема 9. Медицина 19 века в России Задание:

Презентация, история медицины

Срок сдачи к 29 мар.

8 минут назад

Выполнить четыре лб

Лабораторная, Искусственный интеллект

Срок сдачи к 31 мар.

8 минут назад
9 минут назад

Написать курсовую

Курсовая, Криминалистика и уголовное право

Срок сдачи к 26 мая

9 минут назад

Линейное программирование в эксель

Решение задач, Программирование

Срок сдачи к 31 мар.

9 минут назад

Написать содержательный реферат по экономике природопользования

Реферат, Экономика природопользования, недропользование, природопользование

Срок сдачи к 5 апр.

9 минут назад

Дипломная работа

Диплом, Система охраны труда в организации и разработка мероприятий по ее совершенствованию?

Срок сдачи к 30 апр.

9 минут назад

Добрый вечер! Необходимо написать статью "Петербург в качестве книжной...

Статья, Журналистика печатных СМИ

Срок сдачи к 29 мар.

9 минут назад

Доделать ВКР

Диплом, Менеджмент

Срок сдачи к 20 мая

9 минут назад

Цели создания системы Категории данных, их описание

Лабораторная, Базы данных

Срок сдачи к 5 апр.

9 минут назад

Небольшой реферат (3-5 стр.) и 2 задачи

Контрольная, Экономика

Срок сдачи к 2 апр.

9 минут назад

Сделать презентацию на 10 слайдов

Презентация, Стратегический менеджмент

Срок сдачи к 31 мар.

9 минут назад

2415-2420 включительно задачи Тема Определенный интеграл

Решение задач, Математический анализ

Срок сдачи к 2 апр.

10 минут назад

30-35 стр Методичка в файле

Курсовая, Анимация

Срок сдачи к 30 мар.

10 минут назад

Диплом по предмету «строительство»

Диплом, строительство

Срок сдачи к 24 мая

11 минут назад
planes planes
Закажи индивидуальную работу за 1 минуту!

Размещенные на сайт контрольные, курсовые и иные категории работ (далее — Работы) и их содержимое предназначены исключительно для ознакомления, без целей коммерческого использования. Все права в отношении Работ и их содержимого принадлежат их законным правообладателям. Любое их использование возможно лишь с согласия законных правообладателей. Администрация сайта не несет ответственности за возможный вред и/или убытки, возникшие в связи с использованием Работ и их содержимого.

«Всё сдал!» — безопасный онлайн-сервис с проверенными экспертами

Используя «Свежую базу РГСР», вы принимаете пользовательское соглашение
и политику обработки персональных данных
Сайт работает по московскому времени:

Вход
Регистрация или
Не нашли, что искали?

Заполните форму и узнайте цену на индивидуальную работу!

Файлы (при наличии)

    это быстро и бесплатно
    Введите ваш e-mail
    Файл с работой придёт вам на почту после оплаты заказа
    Успешно!
    Работа доступна для скачивания 🤗.