«Прогнозирование риска финансовой несостоятельности предприятия»

Актуальность. Угрозы финансовой несостоятельности выступают
объективной частью предпринимательской деятельности и присущи всем без
исключения предприятиям, даже финансово-стабильным на современном
этапе развития. Современные модели и методы финансового менеджмента
способны с достаточно высокой степенью точности предсказать вероятность
наступления финансовой несостоятельности. Методы прогнозирования
позволяют выявлять только зарождающиеся признаки возможного в
будущем кризиса. Как итог, финансовые службы вовремя принимают
эффективные управленческие решения, что позволяет избежать в будущем
неблагоприятного для предприятия развития в области управления
финансовыми ресурсами.
Важным также является систематизировать методы и приемы
финансового менеджмента и выбрать из них наиболее эффективные для
каждого конкретного предприятия.
Вышеизложенное позволяет сделать вывод, что прогнозирование риска
финансовой несостоятельности предприятия – это важный управленческий
процесс, а тема исследования является актуальной.
Цель исследования – провести оценку риска финансовой
несостоятельности предприятия и разработать направления по его
финансовому оздоровлению. С задачами исследования вы можете
ознакомиться на слайде 2.
В качестве объекта исследования выступает фактическое
финансовое состояние НП ООО «Семена» с позиций обеспечения
финансовой безопасности.
Предмет практического исследования – инструменты и методы

прогнозирования риска финансовой несостоятельности предприятия,
функционирующего в коммерческом секторе экономики.
В первой главе работы были рассмотрены теоретические
основы исследования финансовой несостоятельности предприятия: изучена
сущность финансовой несостоятельности предприятия ее причины и
признаки, а также приведены методы прогнозирования риска финансовой
несостоятельности. На слайде 4 представлена схема подходов к
прогнозированию финансовой несостоятельности.
Во второй главе работы дана экономическая характеристика
деятельности предприятия, была проведена оценка риска финансовой
несостоятельности НП ООО «Семена».
Научно-производственное общество с ограниченной ответственностью
«Семена» - компания занимается выращиванием зерновых культур.
Проведенный анализ деятельности НП ООО «Семена» показал, что
структура активов организации характеризуется большой долей (94,19%)
текущих активов и малым процентом внеоборотных средств.
Активы организации в течение анализируемого периода
уменьшились на 238 тыс. руб. (на 3,3%).
Отмечая снижение активов, необходимо учесть, что
собственный капитал уменьшился еще в большей степени – на 422 тыс. руб.
или на 6,2%. Опережающее снижение собственного капитала относительно
общего изменения активов является негативным показателем.
В анализируемом периоде наблюдается снижение
коэффициента оборачиваемости запасов и коэффициента оборачиваемости
кредиторской задолженности. Соответственно по этим показателям
наблюдается рост продолжительности оборота. По остальным
коэффициентам оборачиваемости наблюдается снижение показателя в 2020
году и небольшой рост в 2021 году, что свидетельствует о повышении
деловой активности предприятия.

Из отрицательных моментов стоит отметить длительный период
операционного цикла. В 2021 году он составил 752,81 день, что на 158,87
дней больше, чем в 2019 году. Данное обстоятельство объясняется ростом
оборачиваемости запасов и кредиторской задолженности.
Рассмотрев итоги финансового состояния НП ООО «Семена»
в динамике за три года, можно сделать общий вывод, что финансовое
состояние предприятия является стабильным.
Тем не менее, руководству НП ООО «Семена» необходимо принимать
меры по снижению риска финансовой несостоятельности предприятия в
будущем. Для усовершенствования работы НП ООО «Семена» необходимо
искать пути повышения экономической эффективности его деятельности.
Для этих целей были разработаны следующие мероприятия, которые
представлены на слайде.
НП ООО «Семена» при реализации готовой продукции
использует наценку, которая составляет 40%. В целях скорейшей реализации
готовой продукции предлагается установить наценку в размере 20%.
С этой целью необходимо направить коммерческие предложения
постоянным покупателям продукции, а также потенциальным покупателям.
На слайде представлена таблица расчетов экономического эффекта от
предложенного мероприятия. Реализовав готовую продукцию с наценкой в
размере 20%, предприятие получит прибыль от продаж в сумме 1144 тыс.руб.
Основными резервами снижения себестоимости продукции
являются: сокращение затрат на производство продукции за счет повышении
уровня производительности труда, экономичного использования
материальных ресурсов; увеличение объема производства продукции. А
также использование новых сортов, которые дадут большую урожайность, за
счет чего можно будет уменьшить себестоимость зерновых.
Нами был рассмотрен такой резерв снижения себестоимости зерна, как
увеличение объема производства продукции за счет внедрения нового сорта
озимой ржи, а именно сорт Крона.

На слайде представлена таблица расчета выручки после внедрения
мероприятия.
Таким образом, данное мероприятие позволит увеличить выручку на 7
тыс.руб., а также снизить себестоимость на 60,8 тыс.руб.
На слайде представлена таблица экономических результатов
внедрения мероприятия. Из данных таблицы видно, что выручка в
прогнозном периоде увеличилась на 6872 тыс.руб. и составила 9799 тыс.руб.
Также произошел рост себестоимости на 5660 тыс.руб.
В прогнозном периоде сформируется прибыль от продаж в сумме 1408
тыс.руб.
Коэффициент оборачиваемости запасов вырос на 2,26 оборота и
составил 2,73. Рост коэффициента является положительным моментом.
Как видно из расчетов, проведение предложенных мероприятий
улучшило показатели финансового состояния, в частности коэффициенты
ликвидности.
Таким образом, видно, что предложенные мероприятия эффективны.