Анализ финансового результата ООО «СОГАЗ-Медсервис»

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………3

1. Краткая характеристика организации ООО «СОГАЗ-Медсервис»……5

2. Анализ финансового результата ООО «СОГАЗ-Медсервис»………….8

3. Анализ финансового состояния организации ООО «СОГАЗ-Медсервис»………………………………………………………………………….14

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………28

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………29

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………..31

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность. В современных условиях рынка своевременно и правильно проведенный анализ финансовой устойчивости организации, позволяет ей не только избежать финансового кризиса, но принять меры по корректировке своей деятельности для улучшения финансовых результатов.На сегодняшний день наиболее удобным способом определения эффективности ведения бизнеса отдельно взятого предприятия как со стороны внешних, так и внутренних пользователей являются широко распространенные показатели финансового анализа, позволяющие определить финансовое состояние предприятия, характеризующееся такими показателями как финансовая устойчивость предприятия, его рентабельность, ликвидность, показатели финансовой деятельности предприятия, такие как выручка, балансовая прибыль, величина чистой прибыли.Перед проведением финансового анализа необходимо определиться с целями его проведения, что позволит на первых этапах определить целевые ориентиры тех - кто проводит финансовый анализ и при этом максимально учтет цели тех лиц, для кого он проводится. Так, например руководство посредством оценки производственной и финансовой деятельности (коэффициенты ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, производительности труда) разрабатывают стратегические планы, собственники заинтересованы в оценке финансовой устойчивости, так как просчитывают прибыль компании и варианты ее максимизации (показатели рентабельности и возвратности инвестиций), работники посредством показателей рентабельности и платежеспособности оценивают финансовое благополучие компании, способность выплачивать заработную плату, кредиторы посредством оценки финансового состояния оценивают способность компании возвращать заемный капитал и т.п.Цель работы заключается в анализе и оценке финансовой устойчивости организации на примере ООО «СОГАЗ-Медсервис».Объектом исследования является ООО «СОГАЗ-Медсервис».Предметом исследования является сама методика интегрально бальной оценки финансовой устойчивости исследуемого предприятия Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд следующих задач: ознакомиться с теоретическими аспектами проведения финансового анализа, его целями и задачами; провести анализ показателей финансовой устойчивости компании и на основании выявленных проблем предложить мероприятия направленные на их устранение.Теоретической и методологической основной написания работы послужили труды отечественных авторов как Алиева И.И., Войтоловский Н.В., Лядова Ю.О. и др., периодические издания, бухгалтерская и финансовая отчетность компании ООО «СОГАЗ-Медсервис» , а также данные сети интернет.При написании работы были использованы методы синтеза и анализа, методика вертикального и горизонтального анализа.Курсовая работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованных источников, приложений.1. Краткая характеристика организации ООО «СОГАЗ-Медсервис»Общество с ограниченной ответственностью «СОГАЗ-Медсервис» является многопрофильной медицинской сервисной компаний, основной задачей которой является предоставление качественных медицинских услуг клиентам Страховой Группы «СОГАЗ», а также корпоративным и частным клиентам.Юридический адрес компании: 693010, Россия, Сахалинская область, Южно-Сахалинск, ул. Курильская 38Основными направлениями деятельности ООО «Согаз-Медсервис» являются:оказание круглосуточной скорой медицинской помощипроведение предварительных и периодических медицинских осмотров, экспертизы, профпригодностивакцинация и реализация профилактических и оздоровительных программорганизация офисной медициныоказание медицинской помощи на домуорганизация оздоровительного отдыха для взрослых и детей.Помимо свое основной деятельности Группа Компаний «СОГАЗ»:принимает активное участие в развитии детско-юношеского спорта, на протяжении нескольких лет поддерживая проведение турнира детских хоккейных команд КХЛ; является одним из учредителей НАСАО;с 1996 года является членом Всероссийского Союза Страховщиков;с 1999 года является членом РААКС (Российской Ассоциации авиационных и космических страховщиков);с 2001 года является членом НП «РГО» (некоммерческое партнерство «Российское газовое общество»);с 2003 года является челом РСА (Российского Союза Автостраховщиков);является участником Российского ядерного страхового пула; 2009 года является членом РСПП (некоммерческой организации Общероссийского объединения работодателей «Российской Союз Промышленников и Предпринимателей»);С 2014 года является членом ТПП РФ (Торгово-промышленной палаты Российской Федерации);С 2015 года является членом Саморегулируемой организации «Российская Ассоциация Морских и Речных Бункеровщиков»;Является одним из учредителей и членом НСА (Союза «Единое объединение страховщиков агропромышленного комплекса – Национальный союз агростраховщиков»).ООО «СОГАЗ-Медсервис » входит в страховую группу «СОГАЗ» объединяющую страховые компании ОАО «Газпроммедстрах», ООО «СК-СОГАЗ-Жизнь», АО «СОГАЗ».Сама страховая группа «СОГАЗ» была создана в 1993 году дочерними компаниями «Газпрома» в рамках обслуживания интересов данного концерна.Надежность данной группы, так входящих в ее состав страховых компаний обусловлена их способностью выполнять свои обязательства.Ниже на рисунке 1, представлена организационная структура исследуемой организации.447294015621005206365156209934823401562100028632151562100739140210502572961514382753225165523875149161552387540728902686049Отдел по управлению региональной сетью00Отдел по управлению региональной сетью24155402686050Отдел по перестрахованию00Отдел по перестрахованию35966401828800Отдел по личному страхованию00Отдел по личному страхованию19202401828800Отдел по корпоративному страхованию00Отдел по корпоративному страхованию438152257425Бухгалтерия00Бухгалтерия438151676400Главный бухгалтер00Главный бухгалтер43815828675Финансовый директор00Финансовый директор2653665771525Заместитель генерального директора00Заместитель генерального директора1920239114300Генеральный директор0Генеральный директорОтдел по управлению региональной сетьюОтдел по управлению региональной сетьюОтдел по перестрахованиюОтдел по перестрахованиюОтдел по личному страхованиюОтдел по личному страхованиюОтдел по корпоративному страхованиюОтдел по корпоративному страхованиюБухгалтерияБухгалтерияГлавный бухгалтерГлавный бухгалтерФинансовый директорФинансовый директорЗаместитель генерального директораЗаместитель генерального директораГенеральный директорГенеральный директорРис.1 – Организационная структура ООО «СОГАЗ-Медсервис».ООО «СОГАЗ-Медсервис» активно работает на рынке отечественного медицинского страхования, что позволило ей добиться выдающихся успехом за период своего существования, проставляя услуги по обязательному медицинскому страхованию на территории большинства регионов РФ.2. Анализ финансового результата ООО «СОГАЗ-Медсервис»В финансовом анализе особое внимание уделяется финансовому результату предприятия, представляющему собой совместный результат производственной и хозяйственной деятельности предприятия в виде выручки от реализации, а также конечного результата любой финансовой деятельности в виде прибыли и чистой прибыли (убытка) .Финансовый результат является обобщающим показателем, характеризующим эффективность текущей деятельности организации. Он складывается по результатам процессов производства и реализации продукции и зависит, таким образом, от ряда факторов:степени использования коммерческой организацией производственных ресурсов;соблюдения договорной и платежной дисциплины;изменения ситуации на сырьевых, товарных и финансовых рынках и т.д.В свою очередь, величина полученной в отчетном периоде прибыли определяет доходы собственников бизнеса, вознаграждение работников организации, налоговые поступления в бюджет. Финансовый результат – индикатор привлекательности коммерческой организации для партнеров по бизнесу, кредиторов, инвесторов.Финансовый результат коммерческой организации выражается в сумме полученных доходов или прибыли. Доходы организации складываются из доходов от основной и неосновной деятельности. По результатам основной деятельности формируется валовая прибыль организации, а на ее основе после корректировки на сумму управленческих и коммерческих расходов – прибыль от продаж – один из основных показателей деятельности предприятия. Учитывая все полученные доходы (как от основной, так и от неосновной деятельности организации) и расходы, связанные с их получением, организация формирует прибыль, которая подлежит налогообложению по ставкам налога на прибыль, утвержденным для разных видов деятельности, – прибыль до налогообложения. После уплаты налогов из прибыли в распоряжении организации остается чистая прибыль, которая затем идет на выплату дивидендов собственникам бизнеса и на его развитие.Можно выделить следующие показатели прибыли: валовая прибыль от реализации продукции, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистая прибыль. Схема формирования конечного финансового результата представлена на рисунке 2. 3239770207010002515870-85090Выручка от продаж00Выручка от продажВыручка от продажВыручка от продаж192532052705Себестоимость проданной продукции00Себестоимость проданной продукцииСебестоимость проданной продукцииСебестоимость проданной продукции3950335257175001836420257175002501900163830Валовая прибыль00Валовая прибыль32397701143000Валовая прибыльВаловая прибыль1137920236220Управленческие расходы00Управленческие расходы3632200236220Коммерческие расходы00Коммерческие расходыУправленческие расходыУправленческие расходыКоммерческие расходыКоммерческие расходы428752019494500179197019494500238252057785Результат от продаж(операционная прибыль)00Результат от продаж(операционная прибыль)Результат от продаж(операционная прибыль)Результат от продаж(операционная прибыль)33502601638300033502602749550023698209525Прочие доходы и расходы00Прочие доходы и расходыПрочие доходы и расходыПрочие доходы и расходы2382520120650Прибыль до вычета налогов00Прибыль до вычета налоговПрибыль до вычета налоговПрибыль до вычета налогов2649855231775Налог на прибыль00Налог на прибыль33502607937500Налог на прибыльНалог на прибыль335026019050000267335036195Чистая прибыль00Чистая прибыльЧистая прибыльЧистая прибыльРис.2 – Схема формирования конечного финансового результатаДанная схема отражает порядок формирования важнейших аналитических показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности.Поэтому анализу состава и динамики показателей прибыли организации отводится особое значение в рамках комплексного-финансового анализа (табл.1).Таблица 1 –Анализ динамики и состава прибыли ООО «СОГАЗ-Медсервис», 2020-2021гг., тыс. руб.Показатель20202021 г.Абсолютное изменение +/-Относительное изменение, %Выручка1 295 190652 557-642 633-49,6%Себестоимость продаж814 236492 449-321 787-39,5%Валовая прибыль480 954160 108-320 846-66,7%Управленческие расходы118 029105 363-12 666-10,7%Прибыль от продаж362 92554 745-308 180-84,9%Проценты к получению10 24418 893+8 649+84,4%Проценты к уплате----Прочие доходы2 6933 411-718-26,7%Прочие расходы3 52715 343+11 816+335,0%Прибыль до налогообложения372 33561 806-310 529-83,4%Налог на прибыль74 68613 285-61 401-82,2%Чистая прибыль297 64948 521-249 128-83,7%Как видно из данной таблицы, организацией за анализируемый период был получен положительный результат от ее финансово-хозяйственной деятельности, при этом величина чистой прибыли демонстрирующая прирост капитала достигнутый в отчетном периоде демонстрирует снижение на 249 128 тыс. руб., что является негативной тенденцией свидетельствующей о снижении эффективности коммерческой и финансовой деятельности исследуемой организации.Величина выручки ООО «СОГАЗ-Медсервис» в отчетном периоде сократилась на 49,6% или на 642 633 тыс. руб., что является следствием снижением оборота организации и снижение объемов оказанных страховых услуг отчетном периоде, что весьма удивительно, учитывая тот факт, что объем страховых полюсов в 2020-2021 годах по стране демонcтрировал прирост, в виду распространения COVID-19 как в РФ, так и по всему миру.Темпы снижение себестоимости в отчетном периоде составили 39,5% или 321 787 тыс. руб., что на 10,1% ниже темпов снижения выручки, что отрицательно сказалось на величине валовой прибыли, которая сократись по итогам 2021 года на 66,7% или на 320 846 тыс. руб.Прибыль от продаж ООО «СОГАЗ-Медсервис» в отчетном периоде сократилась на 84,9% или на 308 180 тыс. руб.Величина прочих расходов организации в обоих периодах демонстрировала превышение над величиной ее прочих доходов, что в целом свидетельствует о нерентабельности и неэффективности прочей деятельности ООО «СОГАЗ-Медсервис».Динамика прибыли организации представлена ниже на рисунке 3.Рис.3- Динамика показателей прибыли ООО «СОГАЗ-Медсервис», тыс. руб.Снижение чистой прибыли составило 83,7%, что выше снижение показателя выручки и выше снижения показателя себестоимости исследуемой организации, что в целом говорит не только о несоблюдении «золотого правила экономики», но и о снижении рентабельности и эффективности коммерческой, управленческой, финансовой деятельности.Чтобы оценить насколько ухудшились результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «СОГАЗ-Медсервис» необходимо рассмотреть основные показатели рентабельности данной организации в исследуемом периоде (табл.2).Таблица 2 – Показатели рентабельности ООО «СОГАЗ-Медсервис» 2020-2021гг, %Показатель рентабельности2020г.2021г.Абсолютное изменение +/-Рентабельность продаж28,0%8,4%-19,6%Рентабельность затрат (ROCS)38,9%9,2%29,7%Рентабельность совокупного капитала (ROA)40,9%8,9%-32,0%Рентабельность собственного капитала (ROE)52,8%10,2%-42,6%Рентабельность чистой прибыли (ROS)23,0%7,4%-15,6%Валовая рентабельность производства59,1%32,5%-26,6%Данные представленные в таблице 2 в целом свидетельствуют об ухудшении эффективности ООО «СОГАЗ-Медсервис» в исследуемом периоде. В целом рентабельность совокупного капитала организации за период снизилась на 32%, в виду чего в отчетном периоде снизилась величина получаемой прибыли организации с одного рубля имущества до 0,89 руб., сравнительно 0,41 руб. в 2020 году.Рентабельность собственного капитала организации в целом сократилась на 42,6%, что свидетельствует о снижении доходности исследуемой организации в отчетном периоде.Показатель валовой рентабельности, как и все другие показатели рентабельности ООО «СОГАЗ-Медсервис» демонстрирует отрицательную динамику, что свидетельствует о снижении производственной деятельности данной организации в отчетном периоде, что в целом негативно отразится на снижении прибыли организации.Снижение рентабельности продаж, являющейся основным показателем в оценке эффективности работы исследуемой организации на 19,6%, говорит о том, что в отчетном периоде ООО «СОГАЗ-Медсервис» работала менее эффективно сравнительно 2020 года.Снижение рентабельности чистой прибыли в отчетном периоде на 15,6% говорит о снижении чистой прибыль организации на рубль ее выручки, что является весьма негативной тенденцией.Для наглядности динамика показателей рентабельности организации представлена ниже на рисунке 4.Рис.4 – Динамика показателей рентабельности ООО «СОГАЗ-Медсервис» 2020-2021гг.Подводя итоги анализа финансовых результатов и показателей рентабельности исследуемой организации, стоит отметить снижение эффективности коммерческой и финансово-хозяйственной деятельности, что негативно сказалось на снижении показателей прибыли, а следовательно и показателях рентабельности.3. Анализ финансового состояния организации ООО «СОГАЗ-Медсервис»В условиях развития рыночной экономики для различных предприятий независимо от отрасли экономики, в которой они функционируют постоянно, возникают вопросы, от успешного решения которых зависит дальнейшая судьба каждого отдельно взятого хозяйствующего субъекта. Для того чтобы иметь представление какой должна быть стратегия и тактика развития организации, в частности необходимо правильно организовать ее финансовую деятельность, что позволит не только ее динамично развиваться, но и покажет как можно эффективно управлять имеющимися ресурсами, определяя ряд факторов обеспечивающих его устойчивое финансовое состояние. Ответы на эти и ряд сопутствующих вопросов можно найти посредством объективных данных, полученных из финансового анализа, который основан на расчете ряда финансовых показателей.Под финансовым состоянием понимается обеспеченность или необеспеченность предприятия денежными средствами для обеспечения его хозяйственной деятельности.Вопросами финансового состояния занимались многие ученые экономисты, среди которых можно выделить Ковалева А.И., Шеремета А.Д., Сайфулина Р.С., Маркарьяна Э.А. и др.Так, например Шеремет А.Д. и Сайфулина Р.С. под финансовым состоянием предприятия понимали состав и размещение средств, структуры и их источников, скорость оборота капитала, а также способность предприятия своевременного погашать свои обязательства.В современных условиях рыночной экономики, основа выживаемости и конкурентоспособности организаций заключается в стабильности их финансово-хозяйственной деятельности. Чтобы своевременно оценить финансовое состояние предприятия, проводят анализ его финансово- хозяйственной деятельности.Источниками информации для проведения анализа финансового состояния являются: бухгалтерский баланс (форма №1)отчет о доходах или отчет, о финансовых результатах (форма № 2) отчет о движении капитала (форма №3) отчет о движении денежных средств (форма №4)Говоря о финансовом состоянии организации, чаще всего подразумевают ряд следующих показателей, на которые рекомендуется ориентироваться при планировании ее деятельности (рис. 5).3882390561340Финансовое состояние предприятия00Финансовое состояние предприятия24765115570Платежеспособность00Платежеспособность24765599440Рентабельность00Рентабельность247651072515Финансовая устойчивость00Финансовая устойчивость247651518285Ликвидность00Ликвидность1996440120586500199644018224500199644076009500199644099631500Финансовое состояние предприятияФинансовое состояние предприятияПлатежеспособностьПлатежеспособностьРентабельностьРентабельностьФинансовая устойчивостьФинансовая устойчивостьЛиквидностьЛиквидностьРис. 5. Показатели, характеризующие финансовое состояние организацииСуть анализа финансовой устойчивости организации заключается в процессе исследования финансового положения органиации, анализе и оценки основных результатов финансово-хозяйственной деятельности, на основании, которого будут выявлены резервы повышения ее рыночной стоимости и обеспечения ее дальнейшего развития (рентабельного).На сегодняшний день существует множество определений финансовой устойчивости компании, но вся их суть сводится к тому, что компания способна функционировать даже в периоды экономических кризисов, при этом она способна финансировать свою деятельность, как за счет заемных средств, так и собственных.Финансовая устойчивость осуществляется способностью предприятия функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, обеспечивающее платежеспособность и инвестиционную привлекательность предприятия в границах допустимого риска. Под платежеспособностью предприятия, понимается его способность расплачиваться по своим обязательствам, то есть предприятие будет считаться платежеспособным только в том случае, когда у него в наличии будет достаточно денежных средств для погашения возникших или потенциальных долгов перед государством, налоговыми органами, кредиторами, поставщиками, партнерами, либо при их отсутствии у него достаточно высоколиквидных активов, которые руководство предприятия в случае необходимости сможет реализовать в кротчайшие сроки – превратив их в необходимые денежные средства.Под ликвидностью в свою очередь понимается способность активов превращаться в денежные средства. При этом активы можно разделить по типам ликвидности на следующие виды: наиболее ликвидные активы, к которым относятся денежные средства и краткосрочные ценные бумаги;быстрореализуемые активы, к которым относятся депозиты и дебиторская задолженность;медленно реализуемые активы, к которым относятся незавершенное производство, готовая продукция, сырье и материалы;труднореализуемые активы, такие как земля, здания и оборудование.Стоит отметить, что организации должны стремиться к тому, чтобы в любой временной период у них была возможность быстро и полностью погасить свои обязательства перед другой стороной, неважно кто это будет - поставщик, государство или кредитор.С учетом положения показателей рентабельности, деловой активности, ликвидности и платежеспособности сложится «картина» характеризующая одно из 4 возможных финансовых состояний предприятия:абсолютная финансовая устойчивость, при которой запасы организации могут быть покрыты ее собственными средствами, то есть деятельность организации настолько отлажена, что она не нуждается в заемных средствам, его финансовая дисциплина идеальна;нормальная финансовая устойчивость, подразумевает, что организация использует долгосрочные заемные средства помимо своих собственных оборотных средств для покрытия своих запасов;неустойчивое финансовое положение, подразумевает, что платежеспособность организации нарушена, у нее периодически случаются задержки поступления денежных средств, но при этом у организации есть возможность сохранить равновесие активов и пассивов своего баланса за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов и пополнения собственных средств;кризисное финансовое состояние, это состояние которое предшествует банкротству организации, вызванному нехваткой денежных средств, неспособностью дебиторской задолженности покрывать ее привлеченные средства .Анализ финансового положения и финансового состояния организации целесообразно начинать с оценки ее имущественного положения, позволяющего оценить показатели динамики и структуры имущества, а также определить основные источники его финансирования.Ниже в таблице 3 представлен анализ актива баланса ООО «СОГАЗ-Медсервис», за исследуемый период (2020-2021гг.)Таблица 3- Анализ актива баланса ООО «СОГАЗ-Медсервис» 2020-2021гг.ПоказателиАбсолютные значения, тыс. руб.Прирост, тыс. руб.Прирост, %Структура, % к итогуИзменение2020г.2021г.2020г.2021г.Внеоборотные активыОсновные средства59 93455 355-4 579-7,6%8,2%10,1%+1,9%Отложенные налоговые активы11 6858 120-3 565-30,5%1,6%1,5%-0,1%Итого по разделу 171 61963 475-8 144-11,4%9,8%11,6%+1,8%Оборотные активыЗапасы22 5718 727-13 844-61,3%3,1%1,6%-1,5%НДС1072-62+620,0%0,0001%0,0001%-Дебиторская задолженность305 456106 967-198 489-65,0%41,9%19,5%-22,4%Финансовые вложения 170 000200 000+30 000+17,6%23,3%36,6%+13,3%Денежные средства и их эквиваленты154 948165 725+10 777+7,0%21,4%30,3%+8,9%Прочие оборотные активы3 5772 356-1 221-34,1%0,5%0,4%-0,1%Итого по разделу 2656 562483 847-172 715-26,3%90,2%88,4%-1,8%Баланс728 181547 322-180 859-24,8%100,0100,0-Снижение валюты баланса организации в абсолютном выражении (- 180 859 тыс. руб.) в отчетном периоде свидетельствует о сокращении организацией хозяйственного оборота, что может повлечь его неплатежеспособность.Основные средства организации в 2021 году сократились на 4 579 тыс. руб., величина отложенных налоговых активов сократилась на 3 565 тыс. руб., запасы организации сократились на 13 844 тыс. руб., дебиторская задолженность снизилась на 198 489 тыс. руб., прочие оборотные активы на 1 221 тыс. руб., при этом величина финансовых вложений и денежных средств показала положительную динамику, увеличившись на 30 тыс. руб. и 10 777 тыс. руб. соответственно, что свидетельствует о снижении отвлеченных средств из оборота и увеличении наиболее ликвидных активов организации, что положительно влияет на финансовую устойчивость и в целом на финансовое положение исследуемой организации.Динамика основных статей актива ООО «СОГАЗ-Медсервис» представлена ниже на рисунке 6.Рис. 6 – Динамика статей актива баланса ООО «СОГАЗ-Медсервис», 2020-2021гг.В целом стоит отметить, что темпы снижение оборотных активов оказались выше темпов снижения внеоборотных активов исследуемой организации, что говорит о сокращении ее основной деятельности, и снижении показателей прибыли, рентабельности и деловой активности в отчетном периоде.Говоря о структуре актива баланса, стоит отметить, что в исследуемом периоде в имуществе организации преобладали оборотные активы, что является положительным моментом, свидетельствующем о желании организации развиваться и максимизировать показатели своей прибыли.При этом в отчетном периоде произошло снижение доли оборотных активов ООО «СОГАЗ-Медсервис» на 1,8% и рост на аналогичную величину внеоборотных активов (рис.7)Рис.7.- Структура актива баланса ООО «СОГАЗ-Медсервис» 2020-2021гг.Ниже в таблице 4 представлен анализ источников финансирования имущества ООО «СОГАЗ-Медсервис» в исследуемом периоде.Таблица 4 – Анализ пассива баланса ООО «СОГАЗ-Медсервис», 2020-2021гг., тыс. руб.ПоказателиАбсолютные значения, тыс. руб.Прирост, тыс. руб.Прирост, %Структура, % к итогуИзменение2020г.2021г.2020г.2021г.Собственный капитал и резервыУставный капитал24 85124 851--3,4%4,5%+1,1%Добавочный капитал63 00063 000--8,7%11,5%+2,8%Нераспределенная прибыль475 513388 453-87 060-18,3%65,3%71,0%+5,7%Итого по разделу 3563 364476 304-87 060-18,3%77,4%87,0%+9,6%Долгосрочные обязательстваОтложенные налоговые обязательства810657-153-18,9%0,1%0,1%-Итого по разделу 4810657-153-18,9%0,1%0,1%-Краткосрочные обязательстваКредиторская задолженность106 37932 346-74 033-69,6%14,6%5,9%-8,7%Оценочные обязательства57 62838 015-19 613-34,07,9%7,0%-0,9%Итого по разделу 5164 00770 361-93 646-57,1%22,5%12,9%-9,6%Баланс728 181547 322-180 859-24,8%100,0%100,0%-Сокращение пассивов организации было обусловлено сокращением величины собственного капитала на 87 060 тыс. руб., долгосрочных обязательств на 153 тыс. руб. и сокращением краткосрочных обязательств на 93 646 тыс. руб.Стоит отметить, что темпы снижение заемного капитала ООО «СОГАЗ-Медсервис» в отчетном периоде оказались выше темпов снижения собственного капитала данной организации, что свидетельствует об улучшении ее финансовой устойчивости, так как в 2021 году произошло снижение зависимости данной организации от внешних источников финансирования.Динамика основных статей пассива баланса представлена ниже на рисунке 8.Рис.8 – Динамика статей баланса ООО «СОГАЗ-Медсервис», 2020-2021гг., тыс. руб.Структура пассива баланса данной организации представлена ниже на рисунке 9.Рис.9 – Структура пассива баланса ООО «СОГАЗ-Медсервис»Как видно из данного рисунка в пассивах баланса исследуемой организации преобладают собственные источники финансирования, что свидетельствует о малой зависимости предприятия от заемного капитала, и в целом свидетельствует о ее финансовой устойчивости.Чтобы оценить достаточность собственного капитала для финансирования внеоборотных активов организации и ее запасов необходимо проанализировать абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «СОГАЗ-Медсервис» (табл.5)Таблица 5 – Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «СОГАЗ-Медсервис», 2020-2021гг, тыс. руб.Показатель2020г.2021г.Изменение1. Источники собственных средств (Ис)563 364476 304-87 0602. Внеоборотные активы (F)71 61963 475-8 1443. Собственные оборотные средства (Ес) = [1-2]491 745412 829-78 9164. Долгосрочные кредиты и займы (Кт)810657-1535. Наличие СОС Ет)= [3+4]492 555413 486-79 0696. Краткосрочные кредиты и займы (Кt)164 00770 361-93 6467.Общая величина основных источников финансирования запасов и затрат (Е∑) = [5+6]656 562483 847-172 7158. Величина запасов и затрат (Z)22 5718 727-13 8449.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат, ±Ес= [3-8]469 174404 102-65 07210. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат, ±Есд = [5-8]469 984404 759-65 22511. Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат,±Е об = [7-8]633 991475 120-158 87112. Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости, [9,10,11]М= ±Ес, ±Есд, ±ЕобМ= (1,1,1)М= (1,1,1)-Как видно из таблицы 5, по результатам произведенных расчетов финансовой устойчивости исследуемой организации, в каждом из периодов тип финансовой устойчивости характеризовался абсолютной устойчивостью, что в свою очередь было обусловлено большой величиной собственных оборотных средств организации, за счет который она могла покрыть полностью свои запасы, не прибегая к заемным источникам финансирования, и не ухудшая тем самым свои показатели ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости в целом.Оценить финансовую устойчивость ООО «СОГАЗ-Медсервис» можно также и посредством использования относительных показателей, таких как коэффициент автономии, финансовой зависимости и финансовой устойчивости (табл.6)Таблица 6 – Относительные показатели финансовой устойчивости организации Показатель2020г.2021г.ИзменениеКоэффициент автономии0,770,87+0,10Коэффициент финансовой устойчивости7,877,50-0,37Коэффициент финансовой зависимости0,230,13-0,10Как видно из таблицы 6 концентрация собственного капитала в ООО «СОГАЗ-Медсервис» в исследуемом периоде была выше нормативного значения (0,5), что свидетельствует о том, что данная организация способна покрыть свои обязательства своими собственными средствами.Коэффициент финансовой устойчивости также был выше нормативного значения в исследуемом периоде (0,8-0,9), что характеризует исследуемую организацию как финансово-устойчивую.Коэффициент финансовой зависимости в исследуемом периоде был довольно низким, что позволяет судить о минимальных рисках неплатежа организации в периоде.Помимо этого, при анализе финансового состояния организации, обращают внимание на показатели ее ликвидности и платежеспособности, которые демонстрируют способность организации оплачивать свои текущие обязательства точно в срок, и превращать свои активы в денежные средства (табл.7).Таблица 7 – Анализ ликвидности баланса ООО «СОГАЗ-Медсервис»Активы2020г.2021г.Пассивы2020г.2021г.А1. Наиболее ликвидные активы324 948365 725П1. Наиболее срочные обязательства106 37932 346А2. Быстро реализуемые активы305 456106 967П2. Краткосрочные пассивы57 62838 015А3. Медленно реализуемые активы26 15811 155П3. Долгосрочные пассивы810657А4. Труднореализуемые активы71 61963 475П4. Постоянные пассивы563 364476 304Итого активы728 181547 322Итого пассивы728 181547 322Из таблицы 7 видно, что равенство А1 ≥ П1 в исследуемом периоде у организации выполнимо, что свидетельствует о ее платежеспособности на момент составления ее баланса.Равенство А2 ≥ П2 тоже выполнимо в исследуемом периоде, что свидетельствует о возможности исследуемой организации быть платежеспособной в недалеком будущем.Также у организации выполнимо равенство А3 >≥П3, следовательно в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продажи платежей ООО «СОГАЗ-Медсервис» может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.Выполнение равенства A4<=П4 свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости исследуемой организации и наличии у нее собственных оборотных средств. Учитывая, что все 4 равенства организацией были соблюдены в исследуемом периоде, можно назвать ее баланс – ликвидным.Сопоставив ликвидные средства ООО «СОГАЗ-Медсервис» с обязательствами организации можно найти показатели ее текущей, быстрой и абсолютной ликвидности.Коэффициент абсолютной ликвидности : А1/ П1+П2Кал 2020г. =324 948/ 164 007 =1,98Кал 2021г. =365 725 / 70 361=5,20Коэффициент быстрой ликвидности: А1+А2 / П1+П2 Кбл 2020г. =630 404/ 164 007 =3,84Кбл 2021г. =472 692/ 70 361=6,72Коэффициент текущей ликвидностиКтл.2020г. =656 562/ 164 007 =4,00Ктл. 2021г. =483 847/ 70 361= 6,88Из данных расчетом видно, что все коэффициенты ликвидности в разы превышают свои нормативные значения, что хоть и свидетельствует о способности ООО «СОГАЗ-Медсервис» полностью покрыть свои текущие обязательства денежными средства, в целом не является положительной тенденцией.Так как слишком большой коэффициент текущей ликвидности организации в исследуемом периоде является следствием недостаточной эффективности использования ее оборотных активов, несмотря на то, что кредиторам организации нравятся больше высокие показатели ликвидности, нежели граничащие с нормативными значениями.Коэффициент обеспеченности собственными оборотыми средствами: Ксос = СОС / ОбАК сос = 491 745 / 656 562=0,75К сос = 412 829 / 483 847=0,85Данный коэффициент демонстрирует отличную обеспеченность оборотных активов организации ее собственным оборотным капиталом.Коэффициент утраты платежеспособности : Куп = Ктл.к.г. + 3/12 * (Ктл.к.г. – Ктл.н.г.) / Ктл.нормКуп 2021г. = 6,88 +0,25* (6,88 -4) / 2 = 7,13 значение оказалось больше 1, что свидетельствует о наличии ООО «СОГАЗ-Медсервис» не утратить свою платежеспособность в ближайшие 3 месяца.Говоря о финансовой устойчивости организации понимают ее способность в условиях нестабильной внешней среды обеспечивать себе должный уровень платежеспособности, и быть при этом инвестиционно-привлекательной (табл.8).Таблица 8 – Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «СОГАЗ-Медсервис», 2020-2021гг.ПоказательФормула расчетаРекоменд. значение20202021г.Коэффициент капитализацииКк=ЗКСКНе выше 1,50,290,15Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансированияКо=СК-ВОАОА≥0,50,750,85Коэффициент финансированияКф=СКЗК≥1,03,416,71Из таблицы 8 видно, что все коэффициенты финансовой устойчивости ООО «СОГАЗ-Медсервис» соответствуют нормативным значениям, что свидетельствует о стабильной финансовой устойчивости данной организации в рассматриваемом периоде. Так коэффициент капитализации свидетельствует о том, что для покрытия внеоборотных активов организация не прибегала к заемным источникам, а полностью обходилась собственными источниками средств, также организация является независимой от внешних источников, а чем свидетельствует слишком высокий коэффициент ее автономии.Коэффициент финансирования превышающий норматив, также свидетельствует о способности организации полностью покрыть свои обязательства собственным капиталом, что является одним из важнейших показателей в анализе финансовой устойчивости. В целом подводя итог финансового состояния ООО «СОГАЗ-Медсервис» стоит отметить, что организация обладает абсолютной финансовой устойчивостью, ее баланс совершенно ликвиден, основные показатели финансовой устойчивости выше нормативных значений, что является хорошей тенденцией, сохраняющейся на протяжении всего исследуемого периода.ЗАКЛЮЧЕНИЕВ заключении данной работы, можно подытожить, что от своевременности проведения анализа финансового состояния организации во многом зависит ее стабильность, рентабельность и устойчивость в целом. Причем анализ необходимо проводить по всем основным направлениям, оценивая показатели структуры баланса, его ликвидность, соблюдение установленных нормативов ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости, далее необходимо проводить анализ прибыли организации рассчитывая показатели ее рентабельности, так соблюдение нормативов ликвидности и платежеспособности организации вовсе не гарантируют получение чистой прибыли в рассматриваемом периоде, как это было в нашем случае.В данной работе был проведен анализ финансовой устойчивости и финансовых результатов ООО «СОГАЗ-Медсервис», в ходе которого было выявлено неэффективность коммерческой, финансовой и экономической деятельности данной организации, при соблюдении ликвидности баланса, соблюдении основных нормативов ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности.Для устранения выявленных проблем организации было рекомендовано пересмотреть объемы оказываемых услуг, чтобы выручка организации перестала снижаться такими стремительно критическим темпами , и темпы снижения чистой прибыли перестали быть такими катастрофическими. Также необходимо пересмотреть использование оборотных активов организации и привлечь заемные источники финансирования, что позволит выйти на желаемые показатели рентабельности данной организации и восстановить показатели 2020 года.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВАлиева И.И. Сущность и понятие финансовых результатов деятельности организации /Алиева И.И. // Молодой ученый.- 2020.- № 34 (324).- С.51-53Войтоловский Н.В., Калинина А.П., Мазурова И.И. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник, / Войтоловский Н.В., Калинина А.П., Мазурова И.И. – М.: Юрайт, 7-е изд., 2019.-302с.Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник/В.Е. Губин, О.В. Губина.4-е изд. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2020. – 336 с.Давыдянц Д.Е., Давыдянц Н.А. Золотое правило экономики предприятия . Монография. Северо-Кавказский технический университет, 344010,г. Ростов-на-Дону, Москва, 2020 – 24с.Лядова Ю.О. Особенности выбора показателей в рамках проведения финансового анализа / Лядова Ю.О.; // Проблемы и перспективы экономики управления: материалы 6 Междунар. науч.конф. (г. Санкт-Петербург, декабрь 2017г.) – Санкт-Петербург: Свое издательство, 2017.- С.66-69Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие/М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. –3 изд., М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2019. -192 с.Мешков С.А., Мешкова Г.В. Оценка и диагностика финансового состояния предприятия / Мешков С.А., Мешкова Г.В // Международный научно-исследовательский журнал, 2017.-№3 (45).-С.1-3ООО «СОГАЗ-Медсервис» официальный сайт // [Электронный ресурс] Режим доступа: // https://www.sogaz.ru/sogaz/other/medservice/ (дата обращения 11.06.2022)ООО «СОГАЗ-Медсервис»: бухгалтерская отчетность и финансовый анализ // [Электронный ресурс] Режим доступа: // https://www.audit-it.ru/buh_otchet/7724269320_ooo-sogaz-medservis (дата обращения 11.06.2022)Прыкина Л.В., Экономический анализ предприятия : Учебник для бакалавров / Л.В. Прыкина. - М. : Дашков и К, 2016. - 256 с.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Савицкая Г.В.; 6-е изд., - М.: Новое знание, 2018.- 584c.Серебренникова Н.А. Анализ финансовых результатов и его значение при принятии управленческих решений// Вестник Иркутской государственной сельскохозяйственной академии. 2018.- №39.- С. 77-87Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник/Л.Г. Скамай, М.И. Ирубочкина.. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: ИНФРА, 2018.- 378 с.Толкачева Н.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Толкачева Н.А. ; 2-е изд., -Москва, Берлин: Директ-Медиа, 2020.-147с.Фридман А.М. Финансы организации (предприятия): учебник/А.М. Фридман. – 2-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и КО», 2016. - 488 с.Чайковская Н.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Чайковская Н.В., Панягина А.Е.— Электрон. текстовые данные.— Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2019.— 226 c.ПРИЛОЖЕНИЯБухгалтерский баланс ООО «СОГАЗ-Медсервис»АктивКод строки202020211245I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1110Результаты исследований и разработок1120Нематериальные поисковые активы1130Материальные поисковые активы1140Основные средства115059 93455 355Доходные вложения в материальные ценно-сти1160Финансовые вложения1170Отложенные налоговые активы11806 6998 120Прочие внеоборотные активы1190ИТОГО по разделу I110071 61963 475II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы121022 5718 727Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям12201072Дебиторская задолженность1230305 456106 967в том числе покупатели и заказчики1231Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1240170 000200 000Денежные средства и денежные эквиваленты1250154 948165 725Прочие оборотные активы12603 5772 356ИТОГО по разделу II1200656 562483 847БАЛАНС1600728 181547 322Продолжение приложения 1ПАССИВКодстроки2020202112III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫУставный капитал131024 85124 851Собственные акции, выкупленные у акционеров1320Переоценка внеоборотных активов1340Добавочный капитал135063 00063 000Резервный капитал1360Нераспределеннаяприбыль(непокрытыйубыток)1370475 513388 453ИТОГО по разделу III1300563 364476 304IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства1410Отложенные налоговые обязательства1420810657Оценочные обязательства1430Прочие долгосрочные обязательства1450ИТОГО по разделу IV1400810657V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства1510Кредиторская задолженность1520106 37932 346Доходы будущих периодов1530Оценочные обязательства154057 62838 015Прочие обязательства1550ИТОГО по разделу V1500164 00770 361БАЛАНС1700728 181547 322Приложение 2 895350241935Наименование показателяКод20202021Выручка21101 295 190 652 557Себестоимость продаж2120814 236492 449Валовая прибыль (убыток)2100160 108480 954Коммерческие расходы2210ххУправленческие расходы2220118 029105 363Прибыль (убыток) от продаж2200362 92554 745Доходы от участия в других организациях2310ххПроценты к получению232010 24418 993Проценты к уплате2330--Прочие доходы23402 6933 411Прочие расходы23503 52715 343Прибыль(убыток)доналогообложения2300372 33561 806Текущий налог на прибыль241074 68613 285Измемение отложенных налоговыхобязательств2430Измемениеотложенныхналоговыхактивов2450Прочее2460Налог на прибыль прошлых налого-вых периодов2461Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода2400297 64948 52100Наименование показателяКод20202021Выручка21101 295 190 652 557Себестоимость продаж2120814 236492 449Валовая прибыль (убыток)2100160 108480 954Коммерческие расходы2210ххУправленческие расходы2220118 029105 363Прибыль (убыток) от продаж2200362 92554 745Доходы от участия в других организациях2310ххПроценты к получению232010 24418 993Проценты к уплате2330--Прочие доходы23402 6933 411Прочие расходы23503 52715 343Прибыль(убыток)доналогообложения2300372 33561 806Текущий налог на прибыль241074 68613 285Измемение отложенных налоговыхобязательств2430Измемениеотложенныхналоговыхактивов2450Прочее2460Налог на прибыль прошлых налого-вых периодов2461Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода2400297 64948 521ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ООО «СОГАЗ-Медсервис»Наименование показателяКод20202021Выручка21101 295 190 652 557Себестоимость продаж2120814 236492 449Валовая прибыль (убыток)2100160 108480 954Коммерческие расходы2210ххУправленческие расходы2220118 029105 363Прибыль (убыток) от продаж2200362 92554 745Доходы от участия в других организациях2310ххПроценты к получению232010 24418 993Проценты к уплате2330--Прочие доходы23402 6933 411Прочие расходы23503 52715 343Прибыль(убыток)доналогообложения2300372 33561 806Текущий налог на прибыль241074 68613 285Измемение отложенных налоговыхобязательств2430Измемениеотложенныхналоговыхактивов2450Прочее2460Налог на прибыль прошлых налого-вых периодов2461Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода2400297 64948 521Наименование показателяКод20202021Выручка21101 295 190 652 557Себестоимость продаж2120814 236492 449Валовая прибыль (убыток)2100160 108480 954Коммерческие расходы2210ххУправленческие расходы2220118 029105 363Прибыль (убыток) от продаж2200362 92554 745Доходы от участия в других организациях2310ххПроценты к получению232010 24418 993Проценты к уплате2330--Прочие доходы23402 6933 411Прочие расходы23503 52715 343Прибыль(убыток)доналогообложения2300372 33561 806Текущий налог на прибыль241074 68613 285Измемение отложенных налоговыхобязательств2430Измемениеотложенныхналоговыхактивов2450Прочее2460Налог на прибыль прошлых налого-вых периодов2461Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода2400297 64948 521