Особенности ведения налогового учета при применении упрощенной системы налогообложения производственными предприятиями малого и среднего бизнеса

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ  3

ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ЛУКОС»  5

1.1Организационно-правовая характеристика ООО «ЛУКОС»  5

1.2Анализ налоговой нагрузки организации   8

1.3Оценка финансовых результатов деятельности предприятия   12

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ОРГАНИЗАЦИИ И ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ООО «ЛУКОС»  14

2.1. Налоговый учет доходов и расходов в производственном предприятии   15

2.2. Составление налоговой отчетности по упрощенной системе налогообложения   22

2.3. Сравнительный анализ исчисления единого налога при различных вариантах упрощенной системы налогообложения   26

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЛУКОС»  30

3.1 Мероприятия по оптимизации налогового учета и совершенствованию бухгалтерского учета в ООО «ЛУКОС»   30

3.2 Эффективность предложенных мероприятий  33

ЗАКЛЮЧЕНИЕ  36

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ   38

ПРИЛОЖЕНИЯ   42

ВВЕДЕНИЕ

Малые предприятия являются важной частью рыночной экономики, а малые предприятия обеспечивают конкурентную среду на рынке и создают необходимые возможности для трудоустройства. Малые и микропредприятия играют незаменимую роль в увеличении занятости, содействии экономическому росту, научно-техническим инновациям, социальной гармонии и стабильности и имеют большое стратегическое значение для национального экономического и социального развития. Развитие малого бизнеса очень важно для национальной экономики. С его помощью производится большая часть валового внутреннего продукта и гарантируется занятость большей части населения. Сфера деятельности может быть гибко скорректирована в соответствии с различными потребностями граждан страны. Малые предприятия обладают большими возможностями и потенциалом в оптимизации общего экономического и социального развития. Как субъект налогообложения, малые предприятия, чем выше доход малых предприятий, тем больше доход государственного бюджета. Она характеризуется интенсивным использованием всех видов ресурсов и постоянной оптимизацией качества и количества предприятия для обеспечения наиболее разумной пропорции этих условий.Целью упрощения налоговой системы является снижение налогового бремени и упрощение налоговой и бухгалтерской отчетности малых предприятий и отдельных промышленных и коммерческих домохозяйств. Достижение этих целей будет способствовать развитию российского малого бизнеса и повышению экономической эффективности всей страны. Суть упрощения налоговой системы, а главное, ее привлекательности заключается в замене уплаты трех самых сложных и важных налогов на один налог.Целью этого междисциплинарного проекта является изучение бухгалтерского и налогового учета с использованием упрощенной системы налогообложения в малом бизнесе.Задача состоит в том,：Формирование корпоративных характеристик.Изучить применение упрощенной системы налогообложения.Рассмотреть возможность организации процедур бухгалтерского и налогового учета в рамках упрощенной системы налогообложения.Рассмотреть возможность улучшения всех аспектов упрощения использования налоговой системы в ООО «ЛУКОС».Целью междисциплинарного проекта является ООО «ЛУКОС», малый бизнес. Темой междисциплинарного проекта является упрощение бухгалтерского и налогового учета при применении налоговой системы.Междисциплинарный проект включает введение, три главы, выводы, список литературы и приложение.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Конституция Российской Федерации : принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020 – Текст : электронный // КонсультантПлюс : [сайт]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/ (дата обращения: 04.12.2022).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) : Федеральный закон от 26.01.1996 № 14-ФЗ : [принят ГД ФС РФ 22.12.1995]: текст с изменениями и дополнениями на 09 марта 2021 года – Текст : электронный // КонсультантПлюс : [сайт]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17579/ (дата обращения: 04. 12.2022).

Налоговый кодекс Российской Федерации : Федеральный закон от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ : [принят Государственной Думой 16 июля 1998 года : одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 года] : текст с изменениями и дополнениями на 17 февраля 2021 года. – Текст : электронный // КонсультантПлюс : [сайт]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17579/ (дата обращения: 04. 12.2022).

О бухгалтерском учёте : Федеральный закон от 06.12.2011 № 402–ФЗ: [принят Государственной Думой 22 ноября 2011 года : одобрен Советом Федерации 29 ноября 2011 года] : текст с изменениями и дополнениями на 26 июля 2019 года. – Текст : электронный // КонсультантПлюс : [сайт]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17579/ (дата обращения: 04. 12.2022).

Агеева, О. А.  Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 2. Экономический анализ : учебник для вузов / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 240 с.

Бабин С.С. Сущность и роль малого бизнеса в России и за рубежом // Colloquium-journal. – 2019. – № 10-7 (34). – С. 25-31. – Электрон. копия доступна на сайте журнала. URL: http://www.colloquium-journal.org/wp-content/uploads/2019/05/Colloquium-journal-1034-chast-7.pdf (дата обращения: 05.05.2022).

Бариленко В.И. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 455 с. 

Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра–М, 2020. — 215 с. 

Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. - К.: Ника - Центр; Эльга, 2018. — 512 с. 

Булаев Д. Д. К вопросу о проблемах применения специальных налоговых режимов субъектами малого предпринимательства // Вопросы российской юстиции. 2022. №18. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/k-voprosu-o-problemah-primeneniya-spetsialnyh-nalogovyh-rezhimov-subektami-malogo-predprinimatelstva (дата обращения: 05.06.2022).

Васильева Л.С. Финансовый анализ: Учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2019. — 880с. 

Дмитриева, И. М.  Бухгалтерский учет и анализ : учебник для вузов / И. В. Захаров, О. Н. Тарасова ; под редакцией И. М. Дмитриевой. — 2-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 416 с. 

Герасимова В.Д. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности промышленного предприятия. – М.: КноРус, 2019. — 210 с. 

Гетьман В. Г. Совершенствование законодательной базы по применению упрощенной системы налогообложения // Экономика. Налоги. Право. 2020. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-zakonodatelnoy-bazy-po-primeneniyu-uproschennoy-sistemy-nalogooblozheniya (дата обращения: 05.06.2022).Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2018. — 159 с.

 Донцова, Л. В. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. Практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: Дело и сервис, 2021. — 310 с.

 Захаров, И. В.  Бухгалтерский учет и анализ : учебник для вузов / И. В. Захаров, О. Н. Тарасова ; под редакцией И. М. Дмитриевой. — 2-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 416 с

.Зотиков Н. З. Налоговое администрирование, его влияние на налоговую нагрузку // Вестник СурГУ. 2022. №1 (35). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovoe-administrirovanie-ego-vliyanie-na-nalogovuyu-nagruzku (дата обращения: 05.06.2022).

Ибрагимова А.Х. Преимущества применения УСН, новые нюансы // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2022. №3-3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/preimuschestva-primeneniya-usn-novye-nyuansy (дата обращения: 05.06.2022).

Илышева Н. Н. Анализ финансовой отчетности / Н.Н. Илышева, С. И. Крылов. – Москва :Юнити-.Дана, 2021. – 241 c. 

Камысовская, С. В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей : учебное пособие / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова. — Москва : ИНФРА-М, 2022. — 432 с.

Ковалев В. В. Анализ баланса, или как понимать баланс / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2019. –784 c.

 Козюбро Т.И., Крашеникова А.Г. Особенности оценки системы внутреннего контроля расчетов по единому упрощенному налогу в современных условиях // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2022. №3-3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-otsenki-sistemy-vnutrennego-kontrolya-raschetov-po-edinomu-uproschennomu-nalogu-v-sovremennyh-usloviyah (дата обращения: 05.06.2022).

Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 256 c. 

Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. - Изд. 2-е, исправл. и дополн. - Ростов н/Д: Феникс, 2019. – 338 c. 

Осипова, И. В. Бухгалтерский учет и анализ. Сборник задач / И.В. Осипова, Е.Б. Герасимова. - М.: КноРус, 2019. – 406 c. 

Остапенко В.В. Финансы предприятий: Учебное пособие. - М.: Омега - Л, 2019. –519 c. 

Полонская О.П., Борода О.В., Рубан В.В. Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса // ЕГИ. 2021. №3 (35). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-nalogooblozheniya-predpriyatiy-malogo-biznesa (дата обращения: 05.06.2022).

Саполгина, Л. А. Бухгалтерский учет и анализ. Краткий курс. Учебное пособие / Л.А. Саполгина. - М.: КноРус, 2018. – 220 c. 

Чечевицына Л. Н. Анализ финансово - хозяйственной деятельности. - Ростов н/Д.: Феникс, 2020. – 361 c. 

Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций : практическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2020. — 208 с.