Всё сдал! - помощь студентам онлайн Всё сдал! - помощь студентам онлайн

Реальная база готовых
студенческих работ

Узнайте стоимость индивидуальной работы!

Вы нашли то, что искали?

Вы нашли то, что искали?

Да, спасибо!

0%

Нет, пока не нашел

0%

Узнайте стоимость индивидуальной работы

это быстро и бесплатно

Получите скидку

Оформите заказ сейчас и получите скидку 100 руб.!


Налоговое регулирование деятельности малого предпринимательства

Тип Статья
Предмет Налоги

ID (номер) заказа
562831

300 руб.

Просмотров
565
Размер файла
230.23 Кб
Поделиться

Ознакомительный фрагмент работы:

Аннотация
Стабильность экономического развития страны зависит от правильного выбора системы налогового регулирования и рационального использования его инструментов. В статье рассмотрены особенности налогового регулирования малого предпринимательства в России. При этом исследованы особенности налогообложения малого бизнеса в некоторых зарубежных странах. Выделены основные проблемы, связанные с осуществлением эффективного налогового регулирования малого предпринимательства в России. Предложены мероприятия по совершенствованию налогового регулирования, что в целом может способствовать повышению конкурентоспособности малых предприятий.
Abstract
The stability of the economic development of the country depends on the proper choice of the system of tax regulation and rational use of its tools. In the article the peculiarities of tax regulation of small business in Russia. While the features of taxation of small business in some foreign countries. The main problems associated with the implementation of effective tax regulation of small business in Russia. The proposed measures on perfection of tax regulation, which in General can contribute to improving the competitiveness of small enterprises.
Ключевые слова: система налогообложения, специальные налоговые режимы, субъекты малого бизнеса, налоговые льготы.
Keywords: tax system, special tax regimes, small businesses, tax incentives
Современная система налогового регулирования достаточно сложная в меру существующего разнообразия предприятий разных организационно-правовых форм и форм собственности. Ключевую роль налогов в экономической системе общества выразил А. Смит, когда утверждал, что налоги являются той ступенью, которая позволит государству подняться на ступень выше. Однако при этом он также утверждал, что налоги должны быть «легкими».
Сам же принцип налогового регулирования заключается в изъятии определенной суммы средств в бюджетную систему при одновременном предоставлении преимуществ отдельным категориям налогоплательщиков с целью снижения налоговой нагрузки.
На сегодня налоговое регулирование дает возможность не только обеспечивать эффективное развитие страны в целом, что проявляется в формировании высокого рейтинга на мировых рынках продукции, товаров и услуг, но и способствует стабилизации социально-экономических, политических процессов.
Однако, в условиях постоянно изменяющейся внешней экономической ситуации, налоговую системы России можно считать нестабильной, что является главной проблемой реформы налогообложения в нашей стране.
Именно малое предпринимательство является одним из ведущих секторов, что определяет не только темпы экономического роста, состояния занятости населения, но и структуру ВВП. Повышение роли предприятий малого бизнеса в индустриальных странах на современном этапе является необходимой закономерностью, что вызвана процессом развития научно-технического прогресса [7].
Мировой опыт свидетельствует о том, что одним из наиболее важных инструментов налогового регулирования являются льготы, что направлены на стимулирование развития приоритетных отраслей [10]. Наиболее популярными являются льготы, стимулирующие инвестиции (табл. 1).
Таблица 1 - Льготы, предоставляемые иностранным инвесторам, по странам мира [6]

Так, например, во Франции существует такое понятие как «налоговые каникулы», что предполагают ременное освобождение от уплаты налога на прибыль или частичное его снижение. Такое льготное налогообложение распространяется на вновь созданные мелкие и средние научно-исследовательские фирмы.
В Китае, например, от налога на прибыль освобождаются малые предприятия, которые занимаются освоением новых технологий. К ним также применяется льготная система кредитования и финансовая поддержка, что обеспечивает эффективное использование научно-технического потенциала и высокую прибыль от инновационной деятельности.
Основной характерной чертой налоговой политики в сфере регулирования малого предпринимательства в зарубежных странах является то, что налоговое бремя зависит от фактической доходности бизнеса [7]. Такого рода факторы учитываются в Италии, однако при этом учитывается вид деятельности предприятия.
В Нидерландах практикуются различные налоговые скидки в таких сферах как инвестиции в области научно-исследовательских разработок, энергосбережение, капитальные вложения, охрана окружающей среды и др.
В Швеции, например, для малых предприятий особых налоговых режимов не существует, и в Голландии также.
По мнению многих современных исследователей и как свидетельствует международная практика, важным направлением использования налогов является повышение их роли в стимулировании малого предпринимательства. Однако российская экономика на сегодня нуждается в развитии малого бизнеса, что в первую очередь требует серьезного подхода в определении эффективных режимов налогообложения (рис. 1).
Рис. 1. Налоговые режимы России
Статистические данные свидетельствуют о том, что в России малые предприятия создают 11 % ВВП. При этом в данных предприятиях трудятся свыше 8 млн. чел. Данные показатели в 5-6 раз ниже уровня развитых зарубежных стран [4].
При общей системе налогообложения уплачиваются следующие виды налогов: налог на прибыль организаций (20 %), НДФЛ (выплачивается предпринимателями вместо налога на прибыль — 13 %), НДС (18 %) и налог на имущество организаций (1—1,5 %), а также вне зависимости от системы налогообложения предприниматель обязан уплачивать взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Как правило современные предприятия малого бизнеса не используют общую систему налогообложения, а склонны выбирать один из четырех предложенных налоговых режима [2]. И общая система налогообложения, и специальные налоговые режимы могут быть применимы в отношении субъектов малого бизнеса [8].
Специальные налоговые режимы фактически подразумевают установление отдельных видов налогов. Упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход определены в Налоговом кодексе РФ как федеральные. Однако порядок уплаты налога в рамках упрощенной системы налогообложения установлен на региональном уровне, а порядок уплаты единого налога на вмененный доход утверждается на уровне муниципальных образований [4].
Основным нормативно-правовым актом, регулирующим налогообложение малого бизнеса, является Налоговый кодекс РФ [1]. Однако в НК РФ отсутствуют понятия «малое предприятие» и «субъект малого предпринимательства». Это означает, что никаких специальных условий налогообложения, в том числе налоговых льгот, напрямую для малых предприятий не установлено.
На 1 января 2014 года по официальным данным ФНС 6,84 млн. налогоплательщиков находятся в России на разных режимах налогообложения. При этом 75,9 %, то есть 5,19 млн. лиц - на специальных режимах [3].
Количество организаций, применяющих специальные налоговые режимы, по состоянию на 1 января 2015 г. составило 1672 тыс., что на 332 тыс., или на 19,8%, больше, чем показано по данным Росстата (табл. 2).
Структурный анализ отчетных данных за 2014 г. показывает, что на долю налогов, уплачиваемых в связи с применением специальных налоговых режимов, приходится всего лишь 4,4 % [9].
В российской Федерации очень развита система налогового регулирования, что проявляется в количестве принятых и действующих законов, указов, постановлений, что направлены на поддержку малого предпринимательства. Однако, при этом актуальным остается вопрос несоответствий Закона № 209-ФЗ и иных нормативно-правовых актов (Налогового кодекса РФ и Трудового кодекса РФ) отрицательно влияет на систему нормативного регулирования малых форм предпринимательской деятельности.
Таблица 2 - Показатели, характеризующие применение субъектами малого предпринимательства специальных налоговых режимов в 2014 г.
Не менее важным остается вопрос упрощения налоговой системы, сокращение количества налогов, сборов, что значительно сократит процент неправильного их исчисления и отчисления, а также значительно упростит работу бухгалтеров предприятий. Практические исследования довели, что в 10 % предприятий основным недостатком в сфере налогообложения является неправильное определение ставки налога, что в большинстве случаев ведет к непреднамеренному уклонению от уплаты налога и соответственно растет уровень дефицита бюджета.
Нестабильность законодательно-правовой базы в России не только в отношении налогового регулирования малого предпринимательства, но и других предприятий не только затрудняет работу самих налоговых служб, а делает бесправным налогоплательщиков.
Несмотря на то, что в нашей стране отчетность начали составлять в соответствии с МСФО, для предприятий малого бизнеса составление отчетности становится все более сложной и запутанной, что затрудняет ведение учета на начальных стадиях развития нового бизнеса.
Все эти причины приводят к выводу, что на сегодня большая часть бухгалтеров малых предприятий можно сказать становятся просто некомпетентны в меру растущих быстрых перемен в налоговом регулировании и законодательстве в общем.
В нашей стране каждый год принимается множество различных поправок к законам и другим нормативно-правовым документам с целью как можно быстрее минимизировать возникающие различия. Однако данные процесс требует больше времени. При этом также теперь необходимо учитывать нормы международных стандартов в отношении составления финансовой отчетности, что также оказывает влияние и на сектор малого бизнеса России. В данном случае необходимо создать отдел на базе налоговых служб, которые бы проводили открытые веб-семинары для разъяснения нововведений в сфере налогового законодательства. Можно загружать на отдельный сервер сайта ФНС видео-примеры заполнения финансовых отчетов для малых предприятий, что сократит затраты времени работников налоговых служб непосредственно бухгалтерам предприятий. Сделать данные видео-примеры понятными с аудио-озвучиванием поэтапного заполнения.Поэтому основная задача правительства России сегодня, ориентируясь на разные формы и методы в подходах к формированию системы налогообложения малого бизнеса, разработать такую систему, что выведен малое предпринимательство наиболее высокий уровень развития. Однако до сих пор в России не создана универсальная, единая для всех регионов модель организационной структуры поддержки малого предпринимательства, что, на наш взгляд, особенно необходима, учитывая сложившуюся сложную ситуацию в стране на данный момент. Имея такую действенную организационную структуру, можно было бы иметь более четкие планы относительно поступлений налогов для того, чтобы спланировать масштабы поддержки малых предприятий.
В качестве мероприятий по повышению конкурентоспособности малых предприятий можно рекомендовать на данном этапе ввести систему отсрочки уплаты налогов для предприятий, которые находятся на грани банкротства. Для этого необходимо внедрить в органах федеральной налоговой службы дополнительное программное обеспечение, которое бы позволяло, при внесении данных финансовой отчетности, создавать прогноз из рассчитанных финансовых показателей эффективности деятельности малых предприятий, чтобы выявить возможность банкротства и применять к такого рода предприятиям предложенную систему отсрочки.
По мнению О.И. Краснова [5] в качестве упрощения налоговой системы России предлагает отказаться от четырех специальных налоговых режимов, а оставить два. Для индивидуальных предпринимателей автор предлагает использовать налог с оборота. Но на наш взгляд, данный режим можно применять не ко всем видам деятельности. Поэтому нужно разработать отдельную шкалу или перечень тех видов, которые могут использовать данный режим. В качестве второго режима предлагается для крупных предприятий, что имеют наемных работников использовать общий порядок налогообложения. Однако внести условие – снижение издержек, связанных с исполнением налогового законодательства. В данном случае, на наш взгляд, на данном этапе развития нашей страны введение данного режима окажет негативное влияние на доходность бюджетов всех уровней. Да необходимо пересматривать уровень налогового бремени на субъекты малого предпринимательства и другие предприятия, однако, необходимо тщательно взвешивать каждый шаг и прорабатывать все возможные варианты последствий от введения тех или иных нововведений.
Для развития экономики страны необходимо направить деятельность малого предпринимательства в сферу инновационного развития. При этом важно разработать определенную систему льгот, которая стала бы определенным мотивирующим фактором. Для начинающих предпринимателей, возможно, данная отрасль деятельности покажется практически невозможной из-за больших финансовых вложений на начальном этапе. Однако для уже действующих малых предприятий эта сфера может действительно оказаться достаточно прибыльной.
Список литературы:
Налоговый кодекс РФ, часть вторая (в действующей редакции) // СПС «Консультант-Плюс». 2016.
Белкина Ю. С., Подгорнова А. С. Анализ налогообложения малого бизнеса в России и зарубежных странах // Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. XXVI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 11(26). URL: http://sibac.info/archive/economy/
Денисова В.В. Специальные налоговые режимы, предложения развития налогового администрирования // https://www.scienceforum.ru/2015/888/9636Зарипова Н. Д. Налоговое регулирование деятельности малого предпринимательства в России // Международный бухгалтерский учет. – 2011. - № 25 (175). – С. 45-56.
Краснова О.И. Совершенствование системы налогообложения субъектов малого бизнеса // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. – 2016. – январь. – Режим доступа: http://www.journal-nio.com/
Кудишов О. Г. Меры совершенствования налогообложения малого бизнеса России // Молодой ученый. — 2011. — №12. Т.1. — С. 154-156.
Мерцалова Д. В. Налоговая политика зарубежных стран для успешного развития малого предпринимательства // Молодой ученый. — 2014. — №3. — С. 487-488.
Попов М.В. Налоговые инструменты стимулирования инвестиций в инновационное развитие экономики // Вопросы современной науки и практики. Университет им. В.И. Вернадского. 2012. № 2 (40).
Топчи Ю. А. Специальные налоговые режимы и их применение субъектами малого предпринимательства // Экономика и управление: проблемы и решения. – 2016 - № 5. – С. 219-223.
Троянская М. А., Ермакова Е. А. Мониторинг мирового опыта налогового регулирования // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2014. № 3 (52). С. 91-95.
Тускаева М.Р., Гоконаева Д.А., Ревазова Э.Т. Налоговое регулирование малого предпринимательства // Фундаментальные исследования. – 2015. – № 12 (часть 3) – С. 648-651.


Нет нужной работы в каталоге?

Сделайте индивидуальный заказ на нашем сервисе. Там эксперты помогают с учебой без посредников Разместите задание – сайт бесплатно отправит его исполнителя, и они предложат цены.

Цены ниже, чем в агентствах и у конкурентов

Вы работаете с экспертами напрямую. Поэтому стоимость работ приятно вас удивит

Бесплатные доработки и консультации

Исполнитель внесет нужные правки в работу по вашему требованию без доплат. Корректировки в максимально короткие сроки

Гарантируем возврат

Если работа вас не устроит – мы вернем 100% суммы заказа

Техподдержка 7 дней в неделю

Наши менеджеры всегда на связи и оперативно решат любую проблему

Строгий отбор экспертов

К работе допускаются только проверенные специалисты с высшим образованием. Проверяем диплом на оценки «хорошо» и «отлично»

1 000 +
Новых работ ежедневно
computer

Требуются доработки?
Они включены в стоимость работы

Работы выполняют эксперты в своём деле. Они ценят свою репутацию, поэтому результат выполненной работы гарантирован

avatar
Математика
Физика
История
icon
136882
рейтинг
icon
5825
работ сдано
icon
2637
отзывов
avatar
Математика
История
Экономика
icon
135700
рейтинг
icon
3029
работ сдано
icon
1325
отзывов
avatar
Химия
Экономика
Биология
icon
90086
рейтинг
icon
1992
работ сдано
icon
1252
отзывов
avatar
Высшая математика
Информатика
Геодезия
icon
62710
рейтинг
icon
1046
работ сдано
icon
598
отзывов
Отзывы студентов о нашей работе
47 631 оценка star star star star star
среднее 4.9 из 5
СурГУ
Очень здорово и качественно подошел к работе! Своевременно отвечает на вопросы, с разверну...
star star star star star
ММУ
Работа выполнена качественно и досрочно. Были небольшие замечания, очень быстро внесены пр...
star star star star star
УлГТУ
Очень быстро все сделали. Работу у меня сразу приняли не просили никаких изменений и дораб...
star star star star star

Последние размещённые задания

Ежедневно эксперты готовы работать над 1000 заданиями. Контролируйте процесс написания работы в режиме онлайн

Изобразить схему,ответить на вопрос

Другое, Электроника

Срок сдачи к 29 мар.

только что

Тема 9. Медицина 19 века в России Задание:

Презентация, история медицины

Срок сдачи к 29 мар.

8 минут назад

Выполнить четыре лб

Лабораторная, Искусственный интеллект

Срок сдачи к 31 мар.

8 минут назад
9 минут назад

Написать курсовую

Курсовая, Криминалистика и уголовное право

Срок сдачи к 26 мая

9 минут назад

Линейное программирование в эксель

Решение задач, Программирование

Срок сдачи к 31 мар.

9 минут назад

Написать содержательный реферат по экономике природопользования

Реферат, Экономика природопользования, недропользование, природопользование

Срок сдачи к 5 апр.

9 минут назад

Дипломная работа

Диплом, Система охраны труда в организации и разработка мероприятий по ее совершенствованию?

Срок сдачи к 30 апр.

9 минут назад

Добрый вечер! Необходимо написать статью "Петербург в качестве книжной...

Статья, Журналистика печатных СМИ

Срок сдачи к 29 мар.

9 минут назад

Доделать ВКР

Диплом, Менеджмент

Срок сдачи к 20 мая

9 минут назад

Цели создания системы Категории данных, их описание

Лабораторная, Базы данных

Срок сдачи к 5 апр.

9 минут назад

Небольшой реферат (3-5 стр.) и 2 задачи

Контрольная, Экономика

Срок сдачи к 2 апр.

9 минут назад

Сделать презентацию на 10 слайдов

Презентация, Стратегический менеджмент

Срок сдачи к 31 мар.

9 минут назад

2415-2420 включительно задачи Тема Определенный интеграл

Решение задач, Математический анализ

Срок сдачи к 2 апр.

10 минут назад

30-35 стр Методичка в файле

Курсовая, Анимация

Срок сдачи к 30 мар.

10 минут назад

Диплом по предмету «строительство»

Диплом, строительство

Срок сдачи к 24 мая

11 минут назад
planes planes
Закажи индивидуальную работу за 1 минуту!

Размещенные на сайт контрольные, курсовые и иные категории работ (далее — Работы) и их содержимое предназначены исключительно для ознакомления, без целей коммерческого использования. Все права в отношении Работ и их содержимого принадлежат их законным правообладателям. Любое их использование возможно лишь с согласия законных правообладателей. Администрация сайта не несет ответственности за возможный вред и/или убытки, возникшие в связи с использованием Работ и их содержимого.

«Всё сдал!» — безопасный онлайн-сервис с проверенными экспертами

Используя «Свежую базу РГСР», вы принимаете пользовательское соглашение
и политику обработки персональных данных
Сайт работает по московскому времени:

Вход
Регистрация или
Не нашли, что искали?

Заполните форму и узнайте цену на индивидуальную работу!

Файлы (при наличии)

    это быстро и бесплатно
    Введите ваш e-mail
    Файл с работой придёт вам на почту после оплаты заказа
    Успешно!
    Работа доступна для скачивания 🤗.