Метод комплексной оценки финансового состояния коммерческих банков Camels

Аннотация: В настоящее время методика оценки финансового состояния коммерческого банка должна быть представлена в виде комплексной оценки, в которой установлена взаимосвязь, проводится исследование деятельности банка с применением статистических, математических, учетных и других приемов обработки данных.
Характерными особенностями метода оценки финансового состояния является применение системы показателей, позволяющих всесторонне охарактеризовать деятельность банка, изучить факторы и причины изменения показателей, а также выявить между ними взаимосвязь.
Ключевые слова: финансовое состояние банка, оценка финансового состояния банка, комплексная методика оценки, коммерческий банк, Camels.
THE METHOD OF COMPLEX ESTIMATION OF A FINANCIAL CONDITION OF COMMERCIAL BANKS CAMELS
Abstract: currently, the methodology for assessing the financial condition of a commercial Bank should be submitted in the form of a comprehensive assessment, in which the interrelation, the research activities of the Bank with the use of statistical, mathematical, accounting and other methods of processing data.
Characteristic features of the method of estimation of a financial condition is the application of a system of indicators that comprehensively characterize the activities of the Bank, to study the factors and causes of changes in indicators and to identify the relationship between them.
Key words: financial condition of the Bank, evaluation of the financial condition of the Bank, comprehensive assessment methodology, commercial Bank, Camels.
К комплексным методикам оценки финансового состояния коммерческого банка относится методика Camels, предложенная в США в 1978 году. Ее также относят к методам рейтинговой оценки.
В своих исследованиях рейтинговой системы Camels Казимагомедова А. А. указывает, что методика Camels представлена в виде стандартизированного метода оценки деятельности коммерческого банка и ее эффективность определяется объективностью и умением аналитиков, выполняющих оценку деятельности коммерческих банков, поскольку в основе этого анализа находятся результаты надзорного контроля. Только определенную часть показателей этой методики можно определить на основании показателей отчетности [1, c.152].
Рассматривая методики оценки финансового состояния коммерческого банка Нитяго И. В. и Чернова С. Г. добавляют, что эта методика выступает рекомендациями Базельского Комитета, осуществляющего надзор банковской деятельности и финансового состояния банков [2, c.228].
На первоначальном этапе экспертами уделяется достаточно много внимания капиталу, поскольку он выступает основным показателем, позволяющим определить уровень надежности коммерческого банка. Имея достаточный запас капитала, банк может своевременно снизить возникающие угрозы и продолжать свою деятельность с сохранением текущего уровня платежеспособности.
Во время оценки уровня достаточности капитала достаточно много внимания уделяется двум коэффициентам, таким как отношение основного капитала коммерческого банка к сумме активов и забалансовых статей, взвешенных по риску и отношению совокупного капитала банка к сумме активов и забалансовых статей взвешенных по риску.
К основным компонентам методики Camels относятся группы показателей, приведенные в таблице 1 [3, c.180].
Таблица 1
Группы показателей методики Camels
Группы Описание
Группа «С» Определяющее достаточность капитала, а также его структуру, оценку надежности коммерческого банка с целью защиты интересов вкладчиков
Группа «А» Определяет качество активов с учетом их возвратности и влияния на них проблемных займов
группа «М» используется для оценки качества управления, основанного на показателях эффективности работы коммерческого банка, выполнения им нормативно-правовых требований, и соблюдения инструкций
Группа «Е» Оценка прибыльности или доходности. В этом случае рассчитывается уровень прибыли коммерческого банка достаточный для продолжения своей деятельности и развития
Группа «L» Для оценки ликвидности, которая направлена на определение способности коммерческого банка, выполнять свои обязательства перед кредиторами
Группа «S» Определение уровня чувствительности к рыночным рискам с определением возможности эффективного управления риском, характерного для коммерческих банков
При выполнении оценки достаточного капитала Молчановой С. М. рекомендуется необходимо учитывать кредитные, рыночные и другие виды рисков, характерные для коммерческих банков и негативно влияющих на их развитие [4, c.14].
После оценки рейтинга достаточности капитала по отношению к профилю рисков коммерческого банка осуществляется проверка качества активов. В этом случае производится выделение трех групп активов: потери, сомнительные активы и нестандартные активы. После этого выполняется расчет итоговой взвешенной оценки, в состав которой входит 100% активов, которые отнесены к потерям, 50% сомнительных активов и 20% нестандартных активов.
Рассматривая методику Camels, автор Макарова С. В. указывает, что оценка активов преимущественно отражает текущее состояние кредитного портфеля, а также оценки рисков кредитных линий, рисков сформированных ссуд, портфеля кредитования по сегментам. Банку необходимы показатели, позволяющие более наглядно представить объемы просроченных кредитов и ссуд в общем портфеле кредитования [5, c.186].
На третьем этапе методики Camels достаточно много внимания уделяется внимания прибыли коммерческого банка. Оценка доходов банка выполняется на основании их количества и качества.
Количественную характеристику прибыли позволяет получить анализ доходности и определение отношение чистого дохода к средней величине общей суммы активов в течение трех последних лет.
После получения показателей банки разделяют на три группы, в зависимости от суммарных активов, а для оценки доходности применяется 5-ти бальная рейтинговая шкала.
При оценке прибыльности необходимо учитывать источники увеличения дохода и прибыли коммерческого банка. При этом необходимо учитывать следующие факторы:
- уровень дохода, том числе стабильность банка;
- сложность обеспечения благоприятного капитала за счет нераспределенной прибыли;
- качество доходов по отношению к операциям;
- наличие эффективной системы бюджетирования и прогнозирования;
После оценки доходности банка согласно методике Camels оценивается ликвидность коммерческого банка. Для этого используется набор коэффициентов ликвидности, причем их состав зависит от размеров банковских операций и масштабов деятельности анализируемого банка.
При оценке ликвидности банка учитывается степень его зависимости от ресурсов, уровень доступности к денежным рынкам, наличие ликвидных активов, уровень чувствительности к изменениям процентной ставки, цели и размеры предполагаемого использования обязательств в будущем.
Управление ликвидностью относится к процессам, требующим ежедневного контроля потоков денежных средств с учетом важности поддержки баланса между краткосрочными активами и обязательствами.
При оценке ликвидности необходимо учитывать следующие факторы:
- достоверность источников ликвидности в сравнении с будущими потребностями;
- способность коммерческого банка обеспечить необходимый уровень ликвидности без нанесения ущерба выполняемым банковским операциям или финансовому состоянию;
- возможность конвертации имеющихся активов в денежные средства без понижения потерь;
- уровень доступа к денежным рынкам и другим источникам финансирования, а также возможность управления денежными потоками на рынке;
- уровень размещения денежных средств, долгосрочных активов, стабильность депозитов, оценку рисков по вкладам клиентов коммерческого банка;
- возможность обеспечения эффективной политики и ликвидности, в том числе стратегии управления фондами планирования, финансирования.
В своей работе Степина В. В. указывает, что при оценке ликвидности необходимо выбирать показатели, позволяющие оценить способность коммерческого банка своевременно выполнять требования к выплатам и обязательствам, всесторонне удовлетворять потребности в кредитных средствах без ощутимых потерь [6, c.162].
Далее оценивается чувствительность к рыночным рискам, которая показывает негативное влияние на прибыль и капитал коммерческого банка, изменения условий в разрезе направлений осуществляемой деятельности.
При анализе чувствительности к рискам необходимо учитывать такие факторы:
- способность руководства коммерческого банка измерять, проводить мониторинг рыночного риска и контролировать негативные процессы;
- оценить масштабы деятельности коммерческого банка;
- определить характер и сложность направлений деятельности;
- оценить текущие изменения процентных ставок, валютный курс и цены на акции;
- определить достаточность капитала и доходов по отношению к уровню влияния рыночных рисков.
На последнем этапе выполняется оценка управления банком. В этом случае учитываются такие факторы как качество активов, достаточность капитала, прибыльность.
При оценке качества управления также выполняется оценка профессионализма сотрудников, оцениваются их способности, лидерские качества, выполнение требований к трудовой дисциплине, своевременного реагирования на изменяющиеся обстоятельства. Оценка выполняется по пятибалльной системе.
Итоговая оценка выполняется на основании ранее выполненных 5 анализов с последующим подсчетом сводного рейтинга равного среднему арифметическому значению присвоенных оценок.
По результатам выполненной оценки определяется финансовое состояние коммерческого банка с выделением хорошего, удовлетворительного, достаточного, критического.
Преимуществом методики Camels является то, что рейтинг в отношении каждого показателя позволяет определить направление улучшения деятельности банка.
Среди недостатков методики Camels можно выделить то, что она основана на субъективных оценках. Для того чтобы получить достоверные результаты по методике Camels необходимо привлекать экспертов в этой области, а это создает дополнительные затраты для коммерческого банка.
Среди недостатков автором Степиной В. В. выделяются такие недостатки как формализация, поскольку не существует определенных правил и критериев, зависимость от компетенций аналитиков, а также не учет различной степени влияния компонентов [7, c.162].
Применение методики Camels на практике заключается в том, что она выступает инструментом, позволяющим идентифицировать проблемы в финансовом состоянии коммерческих банков, выполнять категоризацию банков по выявленным проблемным областям.
Применение методики Camels в банковской практике заключается в том, что она позволяет рассчитывать и оценивать показатели, характеризующие текущий не только текущий уровень финансового состояния, но и надежность банка.
Можно сказать, что описанная методика Camels во многом аналогична методике Центрального банка России, поскольку в ней производится оценка похожих групп коэффициентов.
Список литературы:
Казимагомедов А. А. Зарубежный опыт оценки финансового состояния коммерческого банка // Совершенствование учета, анализа и контроля в механизме информационного обеспечения устойчивого развития экономики, 2016. - №2. – С. 152-159
Нитяго И. В. Особенности методик оценки финансового состояния коммерческого банка / И. В. Нитяго, С. Г. Чернова // Сборник трудов научно-практической конференции преподавателей. – Новосибирск, 2016. – С. 228-231
Степина В. В. Рейтинговые системы оценки финансово-экономической деятельности банка// Статья в сборнике трудов конференции. – М.: ООО «Агентство международных исследований», 2017. – С. 162-166
Молчанова С. М. Анализ финансового состояния коммерческих банков по методике Camels //Актуальные проблемы экономики и управления, 2016. - №2. – С. 14-21
Макарова С. Д. Подходы к определению финансовой устойчивости коммерческих банков // Статья в сборнике фундаментальных и прикладных научных исследований. – М.: Наука и просвещение, 2016. – С. 186-192
Степина В. В. Рейтинговые системы оценки финансово-экономической деятельности банка // Новая наука: стратегии и векторы развития, 2017. - №4. – С. 162-166
Строева В. В. Анализ финансового состояния банков // Статья в сборнике трудов конференции «Социально-экономические проблемы развития РФ. – М.:ООО «Научный консультант», 2016. – С. 180-193