Как влияет налоговая система на стратегию экономической безопасности

Введение
Проблемы обеспечения экономической безопасности России как непременного условия ее возрождения привлекают все более пристальное внимание политиков, ученых, самых широких слоев населения.Как показывает мировой опыт, обеспечение экономической безопасности залог независимости страны, условие стабильности и эффективности жизни общества, достижения успеха. Поэтому обеспечение экономической безопасности один из важнейших национальных приоритетов.Государство, выражая интересы общества в различных сферах жизни, разрабатывает и реализует соответствующую политику экономическую, социальную, налоговую и др. При этом финансовый, кредитный и ценовой механизм используется как средство взаимодействия между объектом и предмет государственного регулирования социально-экономических процессов.Финансово-бюджетная система включает отношения по формированию и использованию государственных финансов бюджета и внебюджетных фондов. Налоги важная составляющая финансово-бюджетной системы. Налоги возникли с товарным производством, разделением общества на классы и возникновением государства.Государство при установлении налогов стремится, прежде всего, обеспечить себя необходимой материальной базой для реализации поставленных перед ним задач, которые реализуются посредством налоговой политики, которая является частью финансовой политики государства.Цель работы рассмотреть как влияет налоговая система на стратегию экономической безопасности.1. Роль налогов и налоговой политики в системе экономической безопасностиНалоговая политика еще не совершенна и не завершена по своей структуре; напротив, он требует постепенного улучшения и укрепления.Постепенный переход на прямые налоги, снижение налогов на работников это наша задача в этой сфере. Но введение правильной системы прямых налогов возможно только при условии исправного налогового аппарата, точного учета имущества и доходов всех лиц, подлежащих налогообложению. До тех пор, пока частная промышленность и коммерция приобретают характер нормально функционирующих организаций, будет трудно облагать их налогом при правильном использовании. Однако в настоящее время налоговый аппарат все еще слаб, а бухгалтерский учет в промышленности затруднен. Рассмотрим прямые и косвенные налоги. И те, и другие дают государственные средства, которые можно использовать в обмен на новые выбросы для государственных нужд. Но наряду с этим у государства есть доход от эксплуатации принадлежащих ему средств: связи, почты и телеграфа, коммунальных услуг населению (вода, электричество, канализация, телефон, квартиры).В условиях старой экономической политики использование всех этих льгот было либо совершенно бесплатно (то есть включалось в заработную плату рабочих, предоставляемых государством в натуральном выражении), либо стоило крайне незначительно, никоим образом покрытие затрат на обслуживание. В новых условиях, когда мы должны точно соотносить наши доходы с расходами, стремиться к накоплению богатства и т. д., естественно, что за их использование нужно платить определенную сумму, в конечном итоге возмещая расходы государства на содержание этого учреждения, плюс некоторая прибыль. Этот сбор также является формой косвенного налога, поскольку он выше, чем фактические затраты на содержание данного предприятия. Плата за использование железной дороги, почты и т. д. идет в число государственных доходов, уменьшая стоимость сметы для этих секторов национальной экономики или давая доход для улучшения и расширения производства: платежи за коммунальные услуги, трамваи и прочее идут в местные доходов, также снижая местные затраты или даже принося доход. Меры по укреплению денежной системы государства, в первую очередь, сводятся к составлению бюджета, в котором расходы не превышают доходов, т. е. чтобы не требовалось выпуска новых денег. Путь к этому лежит через снижение затрат и увеличение доходов за счет прямых и косвенных налогов, введение оплаты государственных услуг для граждан. Прекращение выпуска новых денег придаст устойчивость деньгам, находящимся в обращении, разрушит спекулятивную перепродажу товаров из рук в руки с целью получения прибыли и позволит установить нормальное денежное обращение. Общая сумма налогов, как прямых, так и косвенных, постоянно увеличивается. Это связано с сочетанием нескольких условий: определение основного ядра плательщиков, оптимизация налогового аппарата и объединение всех налогов в два основных. С другой стороны, переход на твердую валюту способствует еще большему усилению наших налогов, позволяет быстро переложить все налоги на плечи имущих.2. Факторы, влияющие на уменьшение масштабов налоговых поступлений и их нейтрализациюРеструктуризация политической системы и преобразования в российской экономике неизбежно повлекли за собой существенные изменения во всех сферах жизни российского общества. Следствием перехода к рыночной экономике стало радикальное изменение системы сбора налогов. Система сбора налогов, проработавшая годами, в новых условиях оказалась непригодной.Нельзя не упомянуть еще одно пагубное явление, имеющее место при формировании налоговой системы необоснованное увеличение количества нормативных актов, посвященных сбору налогов. Естественно, возникают проблемы с отслеживанием изменений, что имеет двоякий результат: с одной стороны, это позволяет недобросовестным плательщикам обходить законодательство, с другой стороны, страдают добросовестные плательщики, не знающие «новых законов». Говоря о недополучении налогов в бюджет, нельзя не упомянуть еще один важный момент сложность определения налоговой базы, на которую негативно влияют:- сокращение объемов промышленного и сельскохозяйственного производства;- большое количество убыточных и низкорентабельных предприятий;- рост кредиторской и дебиторской задолженности и взаимных неплатежей предприятий;- снижение активности банковской системы;- рост скрытой и явной безработицы;- продолжающийся рост цен на промышленные и продовольственные товары в сочетании с высокой долей населения с доходами ниже черты бедности;- задержки выплаты заработной платы.Получается замкнутый круг: из-за нехватки средств в бюджете государство не может должным образом решать стоящие перед ним социально-экономические проблемы, и следствием этого, опять же, является не пополнение бюджета по причинам, указанным выше.Таким образом, перед государством стоит сложнейшая задача создать эффективную систему сбора налогов. И для решения этой проблемы необходимо нормализовать деятельность налоговой службы, налоговой полиции, органов внутренних дел, обеспечить их высококвалифицированными и честными специалистами, создав для них нормальные условия работы и, прежде всего, наладить достойный заработная плата необходима для содержания семьи, что, возможно, решит вопрос получения взяток и утечки мозгов из органов. Кроме того, государство должно работать напрямую с налогоплательщиками, повышая с помощью информации и разъяснений уровень правовой осведомленности, объясняя, для каких целей используются средства от налогов, и, что наиболее важно, устанавливая разумные налоговые ставки. 3. Роль и значение налоговых органов в обеспечении экономической безопасности государстваВопрос о правовом статусе государства как самостоятельного субъекта налогового права остается перспективным и малоизученным. Сама постановка проблемы достаточно нова и, как правило, мало обсуждается в литературе. Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, а также муниципальные образования участвуют в налоговых правоотношениях не напрямую, а в лице уполномоченных органов, наделенных государством соответствующей компетенцией. Эти уполномоченные органы действуют от имени и в интересах представляемого лица, то есть государства, а не по своему усмотрению. У них нет собственных интересов. В.Е. Кириллина отмечает, что «в отношении уплаты налогов субъектом права является Российская Федерация, а субъектом правоотношений налоговый орган, действующий от имени государства». Таким образом, налоговые органы являются основным представителем государства в налоговых правоотношениях.Налоговые органы формируют единую централизованную систему контроля за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов в бюджет, а в случаях, предусмотренных законодательством, за правильностью расчета, полноту и своевременность уплаты иных обязательных платежей в соответствующий бюджет (п. 1 ст. 30 Налогового кодекса РФ).Усложнение и возрастающая значимость налоговой функции государства предопределили формирование соответствующих государственных органов: налоговой службы и налоговой полиции. При всей общей деятельности этих структур их компетенция существенно различается. Если государственная налоговая служба призвана обеспечить сбор налогов в государственную казну, то налоговая полиция ориентирована на борьбу с налоговыми преступлениями, а также обеспечение безопасности сотрудников государственной налоговой службы. В своей повседневной деятельности эти структуры тесно взаимодействуют не только между собой, но и с другими правоохранительными органами. Все это является причиной многих организационных проблем, которые связаны с их деятельностью по обеспечению налоговой политики государства и экономической безопасности в целом. Основа экономических отношений отношения собственности, которые определяют социально-политическую и экономическую ситуацию в обществе. Коренная и стремительная смена форм собственности в России повлекла за собой ряд существенных негативных последствий.Изменение характера экономических отношений, появление различных форм собственности предполагают поиск новых механизмов защиты экономической безопасности со стороны налоговых органов. Среди них приоритетное внимание следует уделять : профилактическим функциям; установление правильных взаимоотношений с гражданами в процессе сбора налогов; с учетом региональных особенностей. Защита экономической безопасности налоговыми органами во многом зависит от качества правового регулирования.Налоговая система один из основных элементов рыночной экономики. Он выступает как главный инструмент влияния государства на развитие экономики, определяя приоритеты социально-экономического развития. Следовательно, необходимо адаптировать налоговую систему в России к новым общественным отношениям в соответствии с мировым опытом. В новой налоговой системе, исходя из федеративного устройства России, в отличие от предыдущих лет, права и обязанности соответствующих уровней власти (федерального и территориального) в налоговых вопросах более четко разграничены. Введение местных налогов и сборов в дополнение к перечню существующих федеральных налогов, предусмотренных законом, позволило более полно учесть различные местные потребности и виды доходов местных бюджетов. Однако новое налоговое законодательство не полностью соответствует новым условиям. К основным его недостаткам можно отнести: чрезмерное уплотнение, растерянность, наличие большого количества льгот для различных категорий плательщиков, не стимулирующих рост эффективности производства, ускорение научно-технического прогресса, внедрение перспективных технологий или увеличение выпуска товаров народного потребления. Действующее законодательство фактически закрыто по отношению к мировому, не стимулирует привлечение иностранных инвестиций в национальную экономику. Мировой опыт показывает, что налоговое законодательство это не замороженная схема, оно постоянно меняется, адаптируясь к воспроизводственным процессам и рынку. Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количество налогов, льгот и т. д., несомненно, играет негативную роль, особенно при переходе российской экономики на рыночные отношения, а также препятствует инвестициям, как внутренним, так и иностранным. Нестабильность налоговой системы сегодня главная проблема налоговой реформы. 
Заключение
Идеи верховенства закона необходимы и важны сегодня. Они позволяют нам делать прогнозы относительно будущего развития нашего государства. И эти прогнозы, несмотря на то, что они могут сбыться не скоро, как бы организуют настоящее, ориентируют на правильные практические действия. С точки зрения теории верховенства права можно переоценить прошлый политический и правовой опыт, оценить настоящее. Уместно в этой связи отметить, что многие государственные деятели говорят о верховенстве закона сегодня, не имея достаточно четкое представление о том, что это такое. Утверждения типа «Россия правовое государство» не следует принимать на веру. В статье рассмотрены исходные теоретические и правовые положения, характеризующие верховенство права. Это оправдано тем, что названное понятие вошло в лексикон отечественной теории государства и права, закреплено в Конституции Российской Федерации. Создание правового государства в России связано с максимальным обеспечением прав и свобод человека, ответственностью государства перед гражданином, с совершенствованием действующего законодательства и повышением авторитета закона, со строгим соблюдением все государственные органы, общественные организации, коллективы и граждане, при эффективной работе правоохранительных органов.Верховенство закона и государство всеобщего благосостояния это идеал, к которому стремится Россия. Понимание сути происходящих изменений в сфере российской государственности предполагает детальное рассмотрение основ правового государства, что, по сути, и послужило целью нашей работы.
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс» (дата обращения: 20.12.2021).2. Авдийский, В.И. Теневая экономика и экономическая безопасность государства: Учебное пособие / В.И. Авдийский, В.А. Дадалко… — М.: Альфа-М, ИНФРА-М, 2018. — 496 c.3. Бобошко, В.И. Контроль и ревизия: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Экономическая безопасность», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и «Финансы и кредит» / В.И. Бобошко. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — 311 c.4. Криворотов, В.В. Экономическая безопасность государства и регионов: Учебное пособие для студентов вузов / В.В. Криворотов, А.В. Калина, Н.Д. Эриашвили. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — 351 c.5. Максимов, С.Н. Экономическая безопасность России: системно-правовое исследование / С.Н. Максимов. — М.: МПСИ, МОДЭК, 2018. — 56 c.6. Суглобов, А.Е. Экономическая безопасность предприятия. Учебное пособие. Гриф УМЦ «Профессиональный учебник». Гриф НИИ образования и науки. / А.Е. Суглобов, С.А. Хмелев, Е.А. Орлова. — М.: ЮНИТИ, 2018. — 271 c.7. Экономическая безопасность. 2-е изд., перераб. и доп. Учеб. пособие. Гриф МВД РФ. Гриф УМЦ «Профессиональный учебник». / Под ред. В.А. Богомолова. — М.: ЮНИТИ, 2016. — 295 c.