Сущность понятия «финансовая безопасность»

 Введение
Процессы глобализации, структурные изменения в экономике, усиливающаяся конкуренция, высокий уровень неопределенности макросреды обуславливают возрастающую актуальность обеспечения экономической безопасности как государства в целом, так и отдельных предприятий. Одной из ключевых функциональных составляющих экономической безопасности является финансовая безопасность. Проблема ее обеспечения на сегодняшний день актуальна в теории и практике современного финансового менеджмента. Для эффективного управления уровнем финансовой безопасности, как в краткосрочном периоде, так и в долгосрочной перспективе необходимо формирование системы его адекватной оценки. Индикаторные методы оценки финансовой безопасности предлагают расчет ряда финансовых показателей, в частности, таких как коэффициент покрытия, коэффициент автономии, уровень финансового левериджа, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала. Результаты расчетов сравниваются с пороговыми значениями. Большое количество показателей, которые часто изменяются разнонаправлено, создает определенные сложности в формулировке выводов об уровне финансовой безопасности. Также существуют методики, предлагающие формирование единого комплексного показателя финансовой безопасности предприятия путем умножения или сложения принимаемых во внимание индикаторов. При этом актуальна проблема трактовки и сопоставления результатов, поскольку пороговые уровни и значимость отдельных индикаторов финансовой безопасности не могут быть одинаковы для предприятий различных отраслей и моделей ведения бизнеса. Кроме того, существуют и качественные характеристики, нефинансовые показатели, влияние которых существенно. Необходимо принимать их во внимание для комплексной оценки уровня финансовой безопасности. С точки зрения практики, проблема финансовой безопасности предприятия заключается в отсутствии на сегодняшний день адекватных универсальных методов оценки ее уровня. Безусловно, менеджеры компании имеют представление об угрозах безопасности организации, и в принятии решений руководствуются необходимостью эти угрозы предотвратить либо сгладить их воздействие. Но в большинстве случаев, эта информация только в головах управленцев, что обуславливает наличие риска упустить существенные угрозы из виду. На практике процесс оценки и управления финансовой безопасностью было эффективнее организовать при возможности измерения ее уровня путем расчета единого комплексного показателя. Но на сегодняшний день отсутствует универсальная методика, позволяющая рассчитывать агрегированный показатель, соответствующий целям организации. На текущий момент внимание обеспечению экономической и в частности финансовой безопасности уделяется крупными организациями. 1 Сущность понятия «финансовая безопасность» В настоящее время единое общепринятое определение понятия финансовой безопасности предприятия отсутствует. Общепризнанным является тот факт, что финансовая безопасность является одной из функциональных составляющих экономической безопасности, что предопределяет ключевые формулировки определения термина «финансовая безопасность». Есть мнение, что понятия экономической и финансовой безопасности практически идентичны . Не претендуя на полноту списка, приведу ряд выдвинутых определений данного понятия с указанием авторов. Финансовая безопасность, по определению Папехина Р.С. – представляет собой предельное состояние финансовой устойчивости, в котором должно находиться предприятия для реализации своей стратегии, и характеризуется способностью предприятия противостоять внешним и внутренним угрозам. Финансовая безопасность, по определению Овечкиной О.Н. – способность предприятия обеспечить устойчивость состояния и поступательность развития в условиях постоянно изменяющейся внутренней и внешней среды, сохранять иммунитет к действию угроз. Это такой уровень финансовой системы предприятия, который характеризуется, во-первых, финансовым равновесием, являющимся результатом разрешения противоречий между доходностью, ликвидностью и риском за счет оптимального сочетания факторов внешней и внутренней среды; во вторых - финансовой стабильностью, т.е. сохранением состояния финансового равновесия в процессе развития предприятия. Данное определение близко к трактовке термина «финансовая безопасность» сформулированному Богомоловым В.А. Финансовая безопасность, по определению Бадаевой О.Н., Цупко Е.В. – это определенное финансовое состояние предприятия, характеризующееся его способностью и возможностью противостоять существующим и возникающим угрозам его финансовых интересов. По мнению данных авторов, финансовая безопасность отражает определенный уровень финансового состояния на конкретную дату, т.е. носит статичный характер, что сужает рамки использования данного понятия в целях управления финансовой безопасностью. Бадаева О.Н. и Цупко Е.В. полагают, необходимым введение в научный оборот нового понятия «управляемая финансовая безопасность», которое подразумевает собой определенное финансовое состояние предприятия, опосредованное отсутствием опасности для его финансовых интересов при условии постоянного мониторинга и диагностики ее уровня, а также формирования ряда превентивных и контрольных мероприятий. Таким образом, управляемая финансовая безопасность является особой формой финансовой безопасности, которая отражает потенциал повышения ее уровня при условии использования мониторинга, диагностики, превентивных и контрольных мероприятий. Багаева К.О. предлагает следующее определение: Финансовая безопасность хозяйствующего субъекта - это готовность и способность хозяйствующего субъекта эффективно обеспечивать функционирование процесса распределения и перераспределения ограниченных денежных и финансовых ресурсов, при наличии отрицательных внутренних и внешних угроз. С точки зрения автора, наиболее лаконичным и обоснованным определением, отражающим суть понятия, является следующее: Финансовая безопасность предприятия – это состояние финансовой системы организации, обеспечивающее наиболее эффективное использование корпоративных ресурсов, противодействуя угрозам или ослабляя их воздействие, и при этом способствуя достижению целей бизнеса. Бланк И.А. исходит из того, что понятие «финансовая безопасность предприятия» является синтезированным, интегрирующим в себе сущностные характеристики категорий «экономическая безопасность» и «финансы предприятия», и предлагает следующее определение: финансовая безопасность предприятия – количественно и качественно детерминированный уровень его финансового состояния, обеспечивающий стабильную защищенность его приоритетных сбалансированных финансовых интересов от идентифицированных реальных и потенциальных угроз внешнего и внутреннего характера, параметры которого определяются на основе его финансовой философии и создают необходимые предпосылки финансовой поддержки его устойчивого роста в текущем и перспективном периоде. При этом формой реализации финансовой философии в различных аспектах финансовой деятельности предприятия выступает конкретный тип финансовой политики. Понятия финансовой безопасности и финансовой устойчивости не тождественны. При этом финансовая безопасность предприятия тесно связана с его финансовой устойчивостью. С моей точки зрения, финансовая безопасность более широкое, комплексное понятие, которое включает в себя финансовую устойчивость, наряду с другими составляющими. В соответствии с Методологическими рекомендациями по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Госкомстатом России 28.11.2002 под финансовой устойчивостью организации понимается состояние финансовых ресурсов, обеспечивающих бесперебойный расширенный процесс производства и реализации продукции на основе роста прибыли. Если рассматривать финансовую безопасность как состояние финансовой системы организации, то финансовая устойчивость будет являться одним из элементов, обеспечивающих достижение и сохранение данного состояния. С другой стороны, если финансовая устойчивость является одним из результатов соблюдения финансовых интересов предприятия, а финансовая безопасность, по определению Овечкиной является способностью предприятия противостоять угрозам финансовых интересов, то финансовая устойчивость предприятия является следствием финансовой безопасности. 1.1 Финансовые интересы предприятия и финансовые угрозы Вне зависимости от угла рассмотрения ключевыми категориями, формирующими сущность понятия «финансовая безопасность» являются финансовые интересы предприятия, угрозы финансовой безопасности и уровень финансовой безопасности. Бланк И.А определяет финансовые интересы предприятия как форму проявления его объективных потребностей в сфере финансовой деятельности, формируемых субъектами, осуществляющими финансовый контроль над предприятием, и сбалансированных с другими субъектами его внешних и внутренних финансовых отношений, удовлетворение которых обеспечивает реализацию основных целей финансовой деятельности на каждом из этапов его финансового развития. Предлагается следующие варианты классификации финансовых интересов: по уровню финансовой деятельности: финансовые интересы предприятия в целом, финансовые интересы отдельных структурных подразделений и финансовые интересы осуществления отдельных хозяйственных операций предприятия; по функциональному виду финансовой деятельности: финансовые интересы в сфере инвестиционной, кредитной, эмиссионной, инновационной, и прочих видов деятельности; по уровню значимости: главный финансовый интерес, приоритетные финансовые интересы и второстепенные финансовые интересы.При этом Бланк выражает уверенность, что главным финансовым интересом предприятия является максимизация благосостояния его собственников в текущем и перспективном периоде, обеспечиваемая путем максимизации его рыночной стоимости; по отношению к предприятию: внутренние и внешние финансовые интересы;по временному периоду: текущие (тактические) и долгосрочные (стратегические). Обратимся к рассмотрению понятия угроз финансовой безопасности. В целом опасность – это объективно существующая возможность негативного воздействия на объект, в результате которого им может быть причинен какой-либо ущерб, вред, ухудшающий его состояние, придающие его развитию нежелательную динамику или параметры. Угроза – это более конкретная и непосредственная форма опасности или совокупность условий и факторов, создающих опасность для интересов объекта. Следуя логике данного определения можно сформулировать следующее определение: угроза финансовой безопасности предприятия – это конкретная и непосредственно существующая возможность негативного воздействия, в результате которого может быть причинен ущерб, вред финансовым интересам предприятия. Бланк И.А. предлагает следующее определение термина «угроза финансовым интересам»: форма выражения противоречий финансовых интересов с финансовой средой функционирования предприятия, отражающую реальную или потенциальную возможность проявления деструктивного воздействия различных факторов и условий на их реализацию в процессе финансового развития и приводящую к прямому или косвенному экономическому ущербу. Бадаева О.Н. и Цупко Е.В. определяют угрозу финансовой безопасности как совокупность условий и факторов, под влиянием которых создается намерение и возможность нанесения ущерба финансовым интересам предприятия. Наиболее полная классификация видов финансовых угроз представлена Бланком И.А.. Рассмотрим ее ниже: по уровню финансовой деятельности: предприятию в целом, отдельным его подразделения либо интересам осуществления отдельных финансовых операций;по функциональному виду финансовой деятельности: угрозы, проявляемые в сфере инвестиционной, кредитной, эмиссионной, инновационной и прочих видов деятельности; по объектной направленности: угрозы финансовым операциям предприятия, его активам, финансовой информации, финансовым технологиям, финансовым менеджерам. по характеру проявления: реальные и потенциальные угрозы; по источникам возникновения: внешние и внутренние угрозы; по характеру происхождения: угрозы, генерируемые действием объективных факторов и условий и угрозы, генерируемые действием субъектов финансовых отношений; по временному периоду: текущие и долговременные угрозы; по уровню вероятности реализации: угрозы с низким, средним, высоким и неопределенным уровнем финансовой безопасности; по размеру возможного ущерба: угрозы с допустимым, критическим и катастрофическим уровнем ущерба; по возможности предвиденья: прогнозируемые и непрогнозируемые. Предлагается автором работы еще один классификационный признак угроз финансовых интересов: по возможности предотвращения с позиции предприятия: угрозы, которые могут быть предотвращены либо сглажены действиями субъекта, и угрозы, воздействия которых предприятие не может предотвратить либо сгладить. Поскольку некоторые угрозы могут быть предотвращены, либо их негативное воздействие может быть уменьшено управленческими действиями то финансовую безопасность можно рассматривать в качестве объекта управления в системе менеджмента предприятия. 2 Методы оценки уровня финансовой безопасности предприятия Выбор метода оценки уровня финансовой безопасности имеет важное практическое значение, поскольку опираясь на результаты его применения необходимо принимать управленческие решения. Очевидно, что при ошибочной оценке и решения будут соответствующие. Исходя из различий подходов к формулированию определения термина «финансовая безопасность» отличаются и предлагаемые методы оценки ее уровня. Изначально понятие финансовой безопасности в большей степени отождествлялось с финансовой устойчивостью, платежеспособностью, соответственно методы оценки предлагались идентичные моделям оценки вероятности банкротства и стандартные методы финансового анализа. В последующем при изучении феномена финансовой безопасности стало очевидно, что понятие это более комплексное, и включает в себя наряду с другими компонентами финансовую устойчивость и платежеспособность. Расширение диапазона самого понятия требует изменения используемых методов оценки. Индикаторные методы Одним из предлагаемых методов оценки уровня финансовой безопасности является индикаторный метод. Суть его заключается в том, что для оценки финансовой безопасности предлагаются индикаторы финансовой безопасности, главными из которых являются показатели изменения стоимости предприятия. Для финансовой безопасности значение имеют не сами показатели, а их пороговые значения. Пороговые значения - это предельные величины, несоблюдение значений которых приводит к финансовой неустойчивости, препятствует нормальному ходу развития различных элементов воспроизводства, приводит к формированию негативных, разрушительных тенденций. Система показателей-индикаторов, получивших количественное выражение, позволяет заблаговременно сигнализировать о грозящей опасности и предпринимать меры по её предупреждению. Важно подчеркнуть, что наивысшая степень безопасности достигается при условии, что весь комплекс показателей находится в пределах допустимых границ своих пороговых значений, а пороговые значения одного показателя достигаются не в ущерб другим. Следовательно, можно сделать вывод, что за пределами значений пороговых показателей предприятие теряет способность к устойчивости, динамичному саморазвитию, конкурентоспособности на внешних и внутренних рынках, становится объектом враждебного поглощения. Для разработки системы пороговых значений финансовой безопасности предприятия, необходимо определить показатели, характеризующие безопасность и выявить их количественные значения. По мнению Папехина Р.С, состояние финансовой безопасности предприятия, можно оценить с помощью системы показателей, перечень которых с указанием их пороговых значений представлен в таблице 1.Таблица 1 – Индикаторы финансовой безопасности Подобный подход к оценке уровня финансовой безопасности предложен Запорожцевой Л.А. Контрольные точки финансовой безопасности предприятия и их пороговые значения представлены в таблице 2. После расчета значений индикаторов финансовой безопасности и определения принадлежности их статусу «опасно» или «безопасно» Запорожцева Л.А. предлагает оценить общий уровень финансовой безопасности предприятия. Если количество «опасных» контрольных точек не превышает одну или две, то уровень финансовой безопасности можно обозначить как «высокий». Если количество опасных контрольных точек три и более – уровень финансовой безопасности «низкий». Таблица 2 – Контрольные точки финансовой безопасности Ключевой проблемой применения данного метода является определения перечня индикаторов, максимально информативно отражающего возможное воздействие угроз, а также определение пороговых значений выдранных индикаторов с учетом отраслевой принадлежности и масштабов бизнеса. Как достоинством, так и недостатком индикаторного метода, по мнению автора, является детализация составляющих. С одной стороны понятны факторы, влияющие на значения индикаторов. С другой стороны большой набор разнонаправлено изменяющихся индикаторов затрудняет интерпретацию и формулирование краткого и информационно емкого вывода об уровне финансовой безопасности предприятия. Мультипликативная модель оценки финансовой безопасности Рубежной А.А. предлагает определить интегральный показатель финансовой безопасности путем умножения нескольких индикаторов, отражающих воздействие возможных угроз.5 В модель расчета предлагается включить следующие показатели (сохранены авторские обозначения и формулы): Коэффициент быстрой ликвидности, определяемый по формуле:где ОС – оборотные средства;З – запасы; - краткосрочные пассивы.Коэффициент ликвидности интегральный ( ) определяется по формуле:где - абсолютно ликвидные активы; - быстрореализуемые активы; - медленно реализуемые активы; - краткосрочные пассивы; - долгосрочные пассивы.Коэффициенты доходности активов ( ), определяемый как отношение дохода организации к балансовой стоимости ее активов. Коэффициент финансового левериджа - отношение собственного капитала к заемному капиталу. Коэффициент доходности собственного капитала ( ), определяемый по формуле: где Д – доходы организации; СК – балансовая величина собственного капитала. Коэффициент консолидации доходов ( ), который определяется по формуле:где ВП – валовая прибыль до уплаты налогов; А – совокупная стоимость активов. Коэффициент рентабельности активов ( ), можно рассчитать, как отношение чистой прибыли к средней балансовой стоимости всех активов организации.Коэффициент финансовой независимости определяемый по формуле:где -- собственный капитал; ВБ – валюта баланса. Коэффициент финансовой безопасности определяется по формуле:По мнению автора, данный коэффициент сложно интерпретировать. Вероятно, его можно использовать в целях анализа динамики уровня финансовой безопасности за ряд периодов, либо для сравнения уровня финансовой безопасности предприятий одной отраслевой принадлежности. Между тем, в расчет не принимаются нефинансовые показатели – качественные характеристики составляющих финансовой безопасности, и как следствие данный интегральный показатель не дает объективной информации относительно реального уровня финансовой безопасности предприятия. 2.1 Применение теории нечетких множеств в управлении финансовой безопасностью предприятия Теория нечетких множеств представляет собой математический аппарат работы с объектами, не имеющими жестких, однозначно задаваемых границ. Она позволяет формально описывать нестрогие, нечеткие, расплывчатые понятия и производить с ними различные операции. Подобно тому, как теория вероятностей позволяет формализовано описывать и обрабатывать информацию в случае физической неопределенности, теория нечетких множеств позволяет представлять и обрабатывать информацию в случае лингвистической неопределенности . Термин “нечеткое множество” был предложен профессором университета Беркли, Калифорния, США Лотфи Заде в 1965 году. Основная идея Заде заключалась в том, чтобы “разрешить” характеристической функции принимать значения не только значения 0 (полная непринадлежность) или 1 (полная принадлежность), но и промежуточные значения принадлежности из отрезка [0,1]. Таким образом, им было заменено понятие характеристической функции на понятие функции принадлежности Эта идея дала толчок развитию большого числа исследований как по изучению других возможных способов представления нечеткости и анализу их свойств, так и по применению нечетких моделей в управлении, системах принятия решений, распознавания образов и т.п. В настоящее время это направление является интенсивно развивающейся научно-инженерной дисциплиной, по которой защищены сотни диссертаций, опубликованы тысячи книг и статей, реализованные на ее основе аппаратные средства используются в широком спектре оборудования от бытовой техники до космических систем. Дальнейшим шагом Лотфи Заде стало введение понятия нечеткой переменной как тройки A,U,A(u),где A - наименование (имя) нечеткой переменной; U -универсальное множество (область определения); A(u) - ограничения на возможные значения (смысл) переменной A.Таким образом, нечеткая переменная - это поименованное нечеткое множество. Лингвистическая переменная представляет собой пятерку A,T(A),U,G,M, где A - наименование (имя) лингвистической переменной; T(A) - терм-множество лингвистической переменной A, то есть множество ее лингвистических значений; U - универсальное множество, в котором определяются значения лингвистической переменной A; G - синтаксическое правило, порождающее значения лингвистической переменной A (часто имеет форму грамматики); M -семантическое правило, которое ставит в соответствие каждому элементу T(A) его “смысл” как нечеткое подмножество U.Для задания правила G обычно задаются базовые значения (например, маленький, средний, большой), модификаторы (не-, очень-, слегка- и т.п.) и правила образования элементов терм-множества (не большой, очень маленький, слегка большой, не очень маленький т.д.). При задании правила M предполагается, что функции принадлежности базовых терминов заданы, а также известно, каким образом модификаторы воздействуют на функции принадлежности базовых значений. В частности, если известна функция принадлежности A(u) некоторого базового значения A, то функции принадлежности лингвистических значений “не A”, “очень A” могут вычисляться следующим образомПараметры основных функций принадлежности описаны в частности в работах Недосекина А.О. Например, треугольная функция принадлежности описывается числами (a, b,c) и вычисляется по формулеТрапецеидальную функцию принадлежности можно описать числами (a, b, c,d), тогдаПри анализе деятельности предприятия на предмет выявления угроз финансовой безопасности обнаруживаются источники неопределенности, связанные с факторами как внутренней, так и внешней среды. Таким образом, при оценке уровня финансовой безопасности мы сталкивается с дефицитом качественных и количественных исходных данных, с неопределенностью, которая не может быть раскрыта однозначно и четко. Ряд параметров оказывается недоступным для точного измерения, и тогда в его оценке неизбежно появляется субъективный компонент, выражаемый нечеткими оценками «высокий» - «низкий», «скорее всего»-«маловероятно»-«не слишком» и т.д. Появляется то, что в теории нечетких множеств описывается как лингвистическая переменная со своим терм-множеством значений, а связь количественного значения некоторого фактора с его качественным лингвистическим описанием задается как функция принадлежности фактора нечеткому множеству.При этом функция принадлежности строится на основании:данных объективных тестов для работников, диагностических карт (контекст наблюдений приближен к контексту свидетельств валентной вероятности);интуитивных представлений экспертов (контекст наблюдений приближен к контексту аксиологической вероятности). Таким образом, функции принадлежности параметров нечетким множествам обладают теми же достоинствами в анализе, что и неклассические типы вероятностей, и вдобавок к этому, они являются количественной мерой информационной неопределенности в отношении анализируемых параметров, значение которых описывается в лингвистически-нечеткой форме7 . Предлагается использование метода теории нечетких множеств для агрегирования совокупности индикаторов в единый комплексный показатель финансовой безопасности. Данный подход предполагает несколько этапов: 1. Определение нечетких множеств. Пусть S – полное множество состояний финансовой безопасности предприятия. В том числе:S1 - нечеткое подмножество состояний "полного отсутствия финансовой безопасности"; S2 - нечеткое подмножество состояний "низкий уровень финансовой безопасности";S3 - нечеткое подмножество состояний "нормального уровня финансовой безопасности";S4 - нечеткое подмножество состояний "высокий уровень финансовой безопасности";S5 - нечеткое подмножество состояний "абсолютная финансовая безопасность". 2. Отбор и ранжирование показателей. Для отдельного показателя Xi задаем лингвистическую переменную Вi ≪уровень показателя Хi≫ на следующем терм-множестве значений: Bi1 – подмножество ≪очень низкий уровень показателя Хi≫;Bi2 – подмножество «низкий уровень показателя Хi≫; Bi3 – подмножество ≪нормальный уровень показателя Хi≫;Bi4 – подмножество ≪высокий уровень показателя Хi≫; Bi5 – подмножество ≪очень высокий уровень показателя Хi≫. Ранжирование показателей для предприятия должно производиться строго индивидуально, учитывая отраслевую принадлежности и модель построения бизнеса. Выстраиваем показатели в порядке уменьшения их значимости. Вес i-ого показателя ri определяется по правилу Фишберна: если известно, что то вес i-ого показателя :Если уровни значимости всех показателей принимаются как равнозначные, то коэффициент при расчетах будет равен 1/N. В любом случае совокупность весов должна быть равна единице. 3. Составляется матрица фактического распределения значений индикаторов финансовой безопасности по нечетким множествам, в которой столбцы – качественные уровни, строки – индикаторы финансовой безопасности, а их пересечение – уровни принадлежности ƛij количественных показателей качественным классам. На этом этапе происходит абстрагирование от числовых значений и переход к нечетким множествам лингвистических переменных. 4. Формирование агрегированного показателя финансовой безопасности производится по формуле, предложенной в работах А.О.Недосекинагде gj = 0.9–0.2* (j – 1); g – коэффициент вероятности нечетких множеств; j – номер столбца; i – номер строки; N – количество факторов; ri – вес i-ого фактора; ƛij – уровень принадлежности носителя Xi нечетким подмножествам Bj. Чем выше показатель G, тем выше уровень финансовой безопасности. Преимуществом использования предложенного метода является возможность формирования агрегированного показателя финансовой безопасности, учитывающего не только количественные, но и качественные характеристики индикаторов. Кроме того, данный метод позволяет включать в расчет и нефинансовые показатели, например уровень квалификации персонала финансовых служб предприятия. 2.2 Финансовая безопасность. Проблемы и решения. На сегодняшний день среди проблем защиты банковской деятельности от внутренних и внешних угроз на первый план выступает необходимость обеспечения защиты финансовых ресурсов, информации и имущества коммерческого банка, т.е. создание системы его финансовой безопасности. Для банков особо важными являются такие условия эффективной и безопасной деятельности, как обеспечение возвратности кредитов, повышение прибыльности, поддержание ликвидности, снижение рисков. К числу угроз также относятся напряженная криминальная ситуация в России, появление в стране активно действующих структур экономической разведки, международной организованной преступности, повсеместное применение жестких методов воздействия на банковские структуры. Однако научная концепция и механизм обеспечения финансовой безопасности банковской деятельности еще не сформировались. Необходим комплексный подход к анализу данной проблемы. Сущность финансовой безопасности кредитной организации состоит в обеспечении организационных, технических и профилактических мероприятий, способствующих качественной защите интересов коммерческого банка, обеспечению возвратности кредитов, росту ликвидности активов, увеличению уставного капитала, сохранности материальных ценностей. Угрозы финансовой безопасности могут иметь субъективный и объективный характер. К первому типу относятся внутренние и внешние воздействия, в основе которых лежат осознанные действия (бездействие) людей и других субъектов рынка услуг и товаров коммерческого банка с целью нанесения вреда этой организации, а также некачественная работа ее сотрудников или партнеров по бизнесу. Объективные угрозы являются порождением чрезвычайных ситуаций либо сходных с ними политических и макроэкономических факторов. В подразделении негативных воздействий субъективного типа на внутренние и внешние отражается характер взаимоотношений виновников причиненного ущерба с пострадавшей организацией. Внутренние, например, могут быть вызваны ошибочными, а иногда и недобросовестными действиями или бездействием ее сотрудников в финансовом менеджменте. Причиной немалого ущерба может стать неэффективное управление оборотными средствами и структурой капитала, недостаточный контроль за соотношением основных и оборотных средств, заемных средств и собственного капитала. Серьезную угрозу представляют также недостатки в организации контроля за структурой вложений, соотношением частей финансового портфеля по рискованности и доходности. В результате такие ошибки могут привести к утрате самостоятельности или банкротству. К внешним негативным воздействиям субъективного типа по финансовой безопасности относятся методы и приемы конкурентной борьбы, применяемые конкурирующими коммерческими организациями с целью обеспечения себе дополнительных преимуществ на рынке. Ценовая конкуренция, повышение качества и улучшение потребительских свойств банковских продуктов, активная рекламная поддержка и сервисные программы, снижение, а также такие специфические и не всем доступные виды воздействий, как промышленный шпионаж, и, напротив, распространенная практика лоббирования интересов в органах власти и управления . Негативные воздействия объективного типа возникают относительно редко и бывают обычно трудно предсказуемы, но их все же надо учитывать в банковской деятельности. Оценка текущего уровня обеспечения финансовой безопасности осуществляется по нескольким основным направлениям. Для начала анализируется финансовая отчетность: рассматривается структура и динамика капитала организации, уровень ее автономии и финансовой независимости от заемных средств, положение с ликвидностью оборотных средств и платежеспособностью в текущий момент и на перспективу. Соответствующему анализу подвергается использование основных и оборотных средств, структура, групповой и возрастной состав производственных фондов и другие аналогичные показатели. Особый акцент делается на структуре оборотных средств, уровне ликвидности запасов и дебиторской задолженности, а также на показателях оборачиваемости оборотных средств и длительности одного их оборота. Анализируя структуру затрат, можно определить тип стратегии банка и степень его ориентации на высокотехнологичные, интенсивные пути развития, выявить скрытые резервы экономии ресурсов. Также необходимо тщательно проанализировать ее прибыльность и рентабельность. Показатели прибыльности и рентабельности характеризуют эффективность работы организации, использование капитала и иных ресурсов, обоснованность структуры затрат: позволяют сравнивать ее с другими кредитными организациями. Обеспечение собственной безопасности банка является одним из постоянно действующих направлений его деятельности. Соответственно, управление безопасностью выступает в качестве одного из необходимых элементов внутрибанковского менеджмента. Оно определяется как формализованный процесс, направленный на решение установленного перечня управленческих задач по соответствующему направлению деятельности. Необходимость совершенствования финансовой безопасности Банка обусловлена дальнейшим успешным развитием как банковской системы в целом, так и повышением эффективности деятельности и устойчивости функционирования исследуемого банка. Такие факторы, как улучшение качества корпоративного управления, включая достижение большей прозрачности деятельности Банка, эффективности риск-менеджмента, совершенствование отношений органов управления Банка, акционеров и заинтересованных лиц, в значительной степени могут способствовать достижению цели повышения эффективности совершенствования финансовой безопасности Банка.Формирование и дальнейшее улучшение банками систем управления рисками, приближение их к соответствующим международным стандартам позволяют уменьшить подверженность банковского сектора рискам, принимаемым на себя. Наряду с этим положительное влияние на риски банковской деятельности может оказывать проведение мер по согласованности динамики роста активов банковского сектора с темпами экономического роста. Структурно, система безопасности сейчас находится на пороге перехода к качественно иному состоянию. И в связи с этим, следует обратить особое внимание на популярный в последнее время принцип экономической целесообразности: нельзя допустить, чтобы он оказался ограничителем объективного развития банковской безопасности. Важная проблема, которую предстоит решить, связана с критериями, на основании которых можно оценивать реальную защищенность банковских автоматизированных систем. Сегодня действуют нормативные документы Гостехкомиссии РФ, которые основываются на сложившихся в стране подходах к обеспечению информационной безопасности и оценке ее фактического уровня. В то же время мировое финансовое сообщество, частью которого является и исследуемый Банк, рекомендует использовать международные стандарты. Между этими двумя системами существуют определенные противоречия, и их, очевидно, в ближайшее время нужно будет снять. Важное место в системе безопасности занимает создание инженерно-технических средств охраны объектов и обеспечения сохранности материальных ценностей.План обеспечения бесперебойной деятельности Банка в случае бедствий (осуществления потенциальных и чрезвычайных угроз) не является только техническим планом -- он, главным образом, предусматривает проведение организационных мероприятий. Поэтому в основу плана должны быть положены сведения о структуре и функциях организации, средствах, необходимых для поддержания её деятельности, величине ущерба от невозможности нормального функционирования, лицах, которые примут на себя управление в кризисной ситуации, и процедурах, которые они будут использовать. Для структуризации процесса разработки плана необходимо использовать соответствующую методологию, что обеспечит учёт всех факторов непрерывности. Методология состоит из стадий и этапов, в совокупности составляющих жизненный цикл проекта по разработке плана обеспечения непрерывности деятельности Банка.Планирование деятельности исследуемого банка базируется на таких основных факторах как качество услуг, эффективность работы, возможность развития организации деятельности.Во многом оно обеспечивается технологией, принятой в Банке. Поэтому важно, чтобы при выявлении критических областей деятельности учитывалась их зависимость от технологических составляющих.Ранее планы на случай непредвиденных обстоятельств учитывали только бедствия, связанные с компьютерной техникой. Это был очень узкий подход. Для обеспечения бесперебойной деятельности необходимо учитывать все взаимосвязанные внешние и внутренние факторы, в том числе ручные методы учета и обработки информации.Наиболее важными факторами, обеспечивающими успех планирования, являются учёт всех мелочей и поэтапная разработка каждого небольшого элемента плана.Для обеспечения необходимой эффективности управление безопасностью в Банке должно осуществляться в рамках целостной системы управления. Такие факторы, как улучшение качества корпоративного управления, включая достижение большей прозрачности деятельности банка, эффективности риск-менеджмента, совершенствование отношений органов управления, акционеров и заинтересованных лиц, в значительной степени могут способствовать достижению цели повышения уровня финансовой безопасности банка. Приближение банка к соответствующим международным стандартам позволит уменьшить подверженность финансовым рискам. Наряду с этим положительное влияние на риски Банка может оказать проведение мер по согласованности динамики роста активов Банка с темпами экономического роста. Заключение

В текущих экономических условиях предприятия малого и среднего бизнеса нуждаются в системном управлении финансовой безопасностью, поскольку концентрируют на себе предпринимательские риски. Тем не менее, большинство хозяйствующих субъектов, не являющихся представителями крупного бизнеса, не уделяют обеспечению необходимого уровня финансовой безопасности должного внимания, ставя под угрозу не только эффективность отдельных сделок, но деятельность предприятия в целом. В первой части работы рассмотрена сущность финансовой безопасности предприятия как объекта управления с точки зрения защищенности от внешних и внутренних угроз, а также проанализированы существующие методы оценки ее уровня. На сегодняшний день наиболее практически применимым методом оценки уровня финансовой безопасности является индикаторный метод. Но большой набор разнонаправлено изменяющихся индикаторов затрудняет интерпретацию и формулирование краткого и информационно емкого вывода об уровне финансовой безопасности предприятия. Предлагаются варианты расчета комплексного показателя уровня финансовой безопасности на основе спектр-балльного метода, аддитивных и мультипликативных моделей. Данные способы расчета имеют ряд недостатков, таких как сложность интерпретации, большой набор используемых в расчете индикаторов и рассчитываемых на их основе показателей, а также отсутствие возможности включить в расчет качественные показатели, характеризующие уровень финансовой безопасности, без которых не будет сформировано адекватное полное представление о степени защищенности предприятия от угроз финансового характера

Список использованных источников

1. Бадаева О.Н., Цупко Е.В. Оценка финансовой безопасности малых и средних предприятий//Российское предпринимательство. – 2013. - №4 (236) .- с.71-83 2. Багаева К.О. Финансовая безопасность предприятия как объект управления. Материалы 4(15)-й международной научной конференции. 17-18 февраля 2011 года : сборник докладов. Т. I / под ред. д-ра экон. наук, проф. В.Е. Леонтьева, д-ра экон. наук, проф. Н.П. Радковской. - СПб. : Изд-во СПбГУЭФ,2011. - 334 с.. 20113. Безуглая Н.С. Механизм создания адаптивной системы экономической безопасности предприятия на основе принципов минимизации рисков// Управление экономическими системами – 2012 - №34. Блажевич О.Г. Финансовая безопасность предприятий: определение минимально необходимого уровня //Научные труды НАПКС – Москва: 2011 – С.25-31 5. Бланк И.А.Управление финансовой безопасностью предприятия — К.: Эльга, Ника-Центр, 2013. — 776 с