Становление финансовой системы России

ВВЕДЕНИЕФинансовая система представляет собой сгруппированные по определённому признаку финансовые отношения. Финансовые отношения, как таковые присутствуют практически повсеместно в нашей жизни.Так, они складываются между государством, с одной стороны, физическими и юридическими лицами, с другой; между двумя юридическими лицами, а также и между физическими лицами.Отсюда следует, что наши личные финансы, финансы домашних хозяйств (финансы населения) и семейный бюджет составляют определённую сферу финансовых отношений, т.е. входят в одно из звеньев финансовой системы.Именно поэтому, сегодня как никогда важно иметь представление о финансовой системе Российской Федерации (далее финансовая система РФ), знать её структуру и следить за её изменениями.Актуальность работы обусловлена значимостью выбранной темы. Важной ролью финансовой системы государства в макроэкономике, так как экономическая жизнь страны в значительной мере зависит от ее состояния. В связи с этим необходимо осознавать всю важность этой системы, разбираться, каким образом действует ее механизм и как функционирует финансовая система Российской Федерации.Объект исследования. Финансовая система России: становление, развитие, правовые основы.Предмет исследования. Структура и развитие финансовой системы РФ.Цель работы. Изучить историю развития финансовой системы Российской Федерации, в частности следует определить проблемы нормативно-правового регулирования финансовой системы Российской Федерации.Задачи работы:Изучить становление финансовой системы России;Охарактеризовать финансовую систему на современном этапе, ее понятие и сущность;Рассмотреть элементы финансовой системы РФ и их характеристика;Определить проблемы и перспективы развития финансовой системы РФ.Структура работы. Работа состоит из введения, теоретической и практической части в виде двух глав, заключения и библиографического списка.ГЛАВА 1. ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ1.1 Становление финансовой системы РоссииФинансовая система — это совокупность учреждений, таких как банки, страховые компании и фондовые биржи, которые позволяют обмениваться денежными средствами. Финансовые системы существуют на уровне предприятия, региона и на глобальном уровне. Заемщики, кредиторы и инвесторы обмениваются текущими средствами для финансирования проектов, либо для потребления, либо для производственных инвестиций, а также для получения прибыли от своих финансовых активов. Финансовая система также включает наборы правил и практик, которые заемщики и кредиторы используют для принятия решений о том, какие проекты финансируются, кто финансирует проекты и каковы условия финансовых сделок.Эксперты сошлись во мнении, что создание жизнеспособного финансового сектора является жизненно важным условием успешного развития рыночной экономики в России. В первые пять лет постсоветской эпохи развитие финансового сектора России как эффективного распределителя денег и кредитов для других частей экономической структуры отражало взлеты и падения остальной экономики. В 1996 году некоторые элементы системы централизованного планирования оставались препятствиями для дальнейшего прогресса.Советская финансовая система. Финансовая система советского периода представляла собой рудиментарный механизм государственного контроля над экономикой. Правительство владело и управляло банковской системой. Государственный банк (Государственный банк - Госбанк) был центральным и единственным коммерческим банком. В качестве центрального банка Госбанк осуществлял все значимые банковские операции, включая эмиссию и контроль за валютой и кредитами, управление золотым запасом и надзор за операциями между предприятиями. Предприятиям выдавались деньги и кредиты в соответствии с плановым распределением заработной платы и стратегией управления другими расходами.Заработная плата выплачивалась только наличными, и домашние хозяйства использовали для расчетов исключительно наличные деньги. Чековые книжки, кредитные карточки и другие альтернативные формы оплаты были недоступны в Советском Союзе. Получатели заработной платы могли хранить сберегательные вклады в Сбербанке (Сбербанк), где они получали низкие проценты, и эти средства были доступны правительству в качестве источника дохода. Два других банка также существовали до 1987 года. Строительный банк (Стройбанк) предоставлял инвестиционные кредиты предприятиям, а Внешнеторговый банк (Внешторгбанк) занимался финансовыми операциями, связанными с торговлей.В 1987 и 1988 годах режим Горбачева отделил коммерческие банковские операции от Госбанка и заменил два специализированных банка тремя банками для кредитования определенных секторов экономики: Агропромышленный банк (Агропромбанк), Промышленно-строительный банк (Промстройбанк) и Социально-инвестиционный банк (Жилсоцбанк), который управлял кредитами для сектора социального обеспечения. В советской экономике также были государственные страховые компании, но других форм финансирования, таких как акции и облигации, не существовало.Финансовый сектор в 1990-е годы. В 1990-е годы финансовый сектор России, особенно банковская система, был одним из наиболее быстро меняющихся элементов экономики. Хотя изменения явно двигались в направлении рыночных принципов, в середине 1990-х годов для достижения стабильности потребовались дополнительные реформы.Реформа банковской системы. Российская банковская система превратилась из централизованной системы советского периода в двухуровневую систему, включающую центральный банк и коммерческие банки, которая является стандартной структурой в странах с рыночной экономикой. Российский Центральный банк (РЦБ) принял на себя функции Госбанка в ноябре 1991 года, а Госбанк был ликвидирован после распада Советского Союза месяцем позже. В первые годы своего существования РКБ действовал в соответствии с советской конституцией 1977 года и российскими законами, принятыми в 1990 году, которые сделали банк по сути рукой российского парламента, члены которого манипулировали политикой банка, чтобы помочь выгодным предприятиям.Конституция России 1993 года предоставила РКБ большую автономию. Однако президент оказывает существенное влияние на политику банка, назначая председателя банка, который, в свою очередь, обладает широкими полномочиями в отношении операций и политики банка. (Это назначение должно быть одобрено Государственной Думой).Виктор Геращенко, бывший председатель Госбанка, был первым председателем РКБ. В конце 1994 года он подал в отставку под давлением президента Ельцина после так называемого "черного вторника" - резкого падения стоимости рубля на биржевых рынках. Ельцин назначил Татьяну Парамонову на место Геращенко, но она оставалась исполняющей обязанности председателя на протяжении всего срока полномочий, поскольку Государственная Дума отказалась утвердить ее назначение. Влиятельные члены Думы выступали против политики Парамоновой по ограничению кредитования льготных промышленных отраслей. В ноябре 1995 года Дума утвердила кандидатуру Сергея Дубинина на место Парамоновой; Дубинин оставался на этом посту до конца первого президентского срока Ельцина в середине 1996 года.Закон "О Центральном банке", обеспечивает уставные полномочия РКБ. Согласно закону, РКБ отвечает за контроль над денежной массой страны, мониторинг операций между банками, исполнение федерального бюджета и обслуживание внешнего долга России, мониторинг валютного курса рубля, проведение валютной политики России, поддержание валютных и золотых резервов, лицензирование коммерческих банков, регулирование и надзор за деятельностью коммерческих банков.РКБ оказывает наибольшее влияние на экономику России через свою роль в денежно-кредитной политике. РКБ контролирует денежную массу, предоставляя кредиты коммерческим банкам и устанавливая их резервные требования. В течение нескольких лет после своего создания РКБ выдавал прямые кредиты предприятиям и сельскохозяйственному сектору по субсидированным ставкам. Такие кредиты направлялись через коммерческие банки в политически влиятельные сектора: сельское хозяйство, промышленные и энергетические предприятия северных регионов, энергетический сектор в целом и другие крупные государственные предприятия.В первые годы РКБ также финансировал дефицит государственного бюджета, выдавая кредиты для покрытия государственных расходов. Доступность таких кредитов сыграла главную роль в высокой инфляции, которую пережила российская экономика в 1991-1994 годах. В 1995 году новые законодательные и нормативные акты сократили объемы такого кредитования, запретив использование кредитов для финансирования дефицита государственного бюджета, а последние председатели РКБ повысили учетные ставки по кредитам РКБ для коммерческих банков. На такие ограничения в значительной степени повлияли требования МВФ по поддержанию строгих фискальных и монетарных стандартов для получения права на международную финансовую помощь.Первоначально регулирование коммерческих банков со стороны РКБ также было нестрогим, поскольку банковский сектор быстро рос по мере распада централизованной экономики, и поскольку у России не было опыта создания рыночной системы. В начале и середине 1990-х годов несовершенство регулирования привело к появлению множества новых коммерческих банков, большинство из которых были сомнительного качества.В середине 1990-х годов Всемирный банк оказал помощь российскому правительству в создании ядра крупных банков, так называемых международных стандартных банков, которые отвечали стандартам Банка международных расчетов. Новые банки должны соответствовать строгим стандартам в отношении размера и процентных ставок по кредитам; размера капитальной базы банка; объема кредитных резервов, которые банки должны поддерживать; а также тщательности контроля за банковской деятельностью. Программа Международного стандартного банка предполагает, что ядро банков, отвечающих его требованиям, будет расти до тех пор, пока вся банковская система не станет соответствовать критериям БМР.Между тем, согласно планам, РКБ должен оставаться основой российской банковской системы. Его успех будет во многом зависеть от того, насколько он сохранит максимальную независимость от исполнительной и законодательной ветвей власти, а также от способности руководства банка проводить надежную денежно-кредитную политику.Коммерческие банки. К концу 1995 года в России насчитывалось около 3 000 коммерческих банков. Однако большинство из этих банков были небольшими и имели низкую капитализацию. Значительная часть из них финансово связана с предприятиями и действует исключительно как проводник субсидированных кредитов для этих предприятий. Финансовое здоровье таких учреждений весьма сомнительно, и эксперты прогнозируют, что многие из них сольются в более крупные, более жизнеспособные учреждения или обанкротятся, поскольку РКБ продолжает ужесточать свои требования и роль дешевых кредитов снижается.В системе коммерческих банков есть ядро крупных, жизнеспособных банков, которые достигли финансового доверия и которые, как ожидают эксперты, будут продолжать свою деятельность при любых прогнозируемых экономических условиях. Бывшие государственные специализированные банки советской системы составляют основу нынешней системы коммерческих банков, включая шесть крупнейших коммерческих банков России. В 1991 году три из этих банков - Агропромбанк (впоследствии переименованный в Россельхозбанк), Промстройбанк и Жилсоцбанк (преобразованный в Мосбизнесбанк) - были преобразованы в акционерные общества и стали независимыми коммерческими операциями, сформировав основу системы коммерческих банков.Советский Сберегательный банк (Сбербанк) был реорганизован в Сбербанк России, а РКБ получил контрольный пакет акций. В 1996 году на долю Сбербанка приходилось от 60 до 70 процентов всех сбережений населения России; этот показатель снизился с 90 процентов в 1991 году, поскольку другие коммерческие банки начали оказывать конкуренцию. Банк внешней торговли (Росвнешторгбанк) также остается под контролем государства и продолжает осуществлять большинство зарубежных операций, хотя к середине 1990-х годов ему стали оказывать конкуренцию более новые частные банки. Московский международный банк обслуживает операции между крупными российскими банками и западными банками. Сбербанк и Россельхозбанк имеют системы общенациональных филиалов.Виды и качество услуг, которые российская банковская система предлагает населению, все еще являются рудиментарными по сравнению со стандартами западных промышленно развитых стран. Они не могут предложить разнообразные и эффективные услуги клиентам, потому что в Советском Союзе не было традиций розничного банковского обслуживания, и потому что в России нет сложной инфраструктуры, особенно высокоскоростных телекоммуникаций и квалифицированного персонала, от которых зависят современные западные финансовые учреждения.Большинство коммерческих банков предлагают своим клиентам сберегательные депозитные счета, а более известные банки предоставляют услуги по обмену валюты, инвестиционные услуги и корпоративные услуги. Банковские чеки все еще редко используются в России, так как оформление чека - длительный процесс. Некоторые банки предлагают дебетовые карты, которые позволяют клиентам оплачивать товары и услуги непосредственно с банковского баланса. Некоторые банки также предлагают кредитные карты клиентам с безупречным кредитным рейтингом. Сохраняющееся преобладание наличных операций замедлило темпы развития российской торговли.Хотя в середине 1990-х годов иностранные банки стали играть более значительную роль в российской экономике, эта роль встретила существенное сопротивление со стороны националистических фракций. В начале 1996 года Государственная Дума приняла закон, запрещающий РКБ лицензировать иностранные банки, не работавшие в России до ноября 1993 года. Однако противники такой политики отмечают, что усилия по защите зарождающегося отечественного банковского сектора от иностранной конкуренции также лишают его доступа к западным финансовым технологиям, которые в конечном итоге повысят конкурентоспособность российских банков.Другие финансовые институты. Российский рынок ценных бумаг развивался вместе с остальной экономикой. Когда в 1991 году был создан первый российский фондовый рынок, существовало мало частных компаний, предлагавших акции, поэтому торговая активность была довольно низкой. Рынок ценных бумаг получил значительный толчок в результате приватизационной кампании российского правительства. Были выпущены акции приватизированных фирм, а затем возник вторичный рынок приватизационных ваучеров, которые правительство выдавало каждому гражданину. По мере завершения первого этапа программы приватизации и роста потребностей компаний в капитале все большее значение приобретал эффективный рынок ценных бумаг.Российские законы и нормативные акты о фондовом рынке и других элементах рынка ценных бумаг не успевали за ростом отрасли, способствуя нарушениям на рынке. Среди наиболее печально известных - деятельность инвестиционной компании МММ, которая превратилась в финансовую пирамиду, гарантирующую инвесторам очень высокую доходность их вложений. Ряд российских мелких инвесторов, чьи сбережения были сильно подорваны инфляцией, были привлечены в эту схему и в итоге потеряли крупные суммы денег. Глава МММ Сергей Мавроди был арестован и заключен в тюрьму за налоговое мошенничество, но дело МММ подчеркнуло отсутствие в российской правовой системе коммерческих законов западного образца. На российском рынке ценных бумаг также отсутствует современная инфраструктура связи, поэтому регистрация и отчетность по финансовым операциям осуществляются очень медленно.В 1993 году правительство добавило новый элемент на рынок ценных бумаг, выпустив казначейские облигации для финансирования дефицита бюджета. Кроме того, российские граждане могут покупать и продавать рубли за иностранную валюту в отдельных банках. Обменный курс устанавливается в ходе еженедельных аукционов на Московской международной валютной бирже (ММВБ).Страхование остается небольшой частью российского финансового рынка. В 1996 году в России действовало около 200 страховых компаний, включая приватизированные версии бывших советских государственных страховых компаний. По мнению экспертов, относительно новые финансовые институты России, вероятно, столкнутся с длительным периодом адаптации, поскольку слабые банки закрываются или сливаются с более сильными банками, и необходимо разработать нормативную базу для обеспечения доверия населения к банковской системе и предоставления банкам возможности оказывать надежную поддержку в развитии частного предпринимательства - роль, которая быстро расширилась в первые пять постсоветских лет. Другие аспекты финансовой системы, такие как рынки ценных бумаг, также не имеют той степени стандартизированного регулирования, которая необходима для широкомасштабного внутреннего участия. Однако по мере роста роли частного сектора в национальной экономике и разработки необходимых нормативных актов и инфраструктуры в России ожидается, что рынки ценных бумаг и другие небанковские финансовые институты последуют за банками в качестве важных элементов экономики.Налогообложение. На протяжении первой половины 1990-х годов международные финансовые институты предупреждали Россию о необходимости серьезных изменений в структуре и администрировании системы сбора налогов в стране. Однако в 1996 году значимых изменений произошло немного. До этого времени налоговые реформы были направлены на получение доходов от доходов, потребления и торговли, а налог на добавленную стоимость, налоги на прибыль предприятий и подоходный налог с физических лиц составляли 60-70% от общего объема доходов. Начиная с 1993 года, эксперты указывают на изменения в базах и ставках налога на прибыль и НДС как на основную причину снижения доходов. В 1993-1994 годах отношение собранных налогов к ВВП снизилось с 41% до 36%, хотя процент ВВП, выплачиваемый в виде налогов, в России уже был ниже, чем в любой из западных стран с рыночной экономикой. В первом квартале 1996 года было реализовано только 56 процентов запланированных налоговых поступлений.Система, действовавшая в 1996 году, облагала налогом прибыль предприятий, особенно по сравнению с налоговым бременем на доходы физических лиц. В 1993 году налоги на прибыль предприятий были в три-семь раз выше, чем в западных странах, а налоги на доходы физических лиц были в два-четыре раза ниже. Такой акцент не способствовал расширению инвестиций, а многие источники дохода, не связанные с оплатой труда, не учитывались нормами подоходного налога с физических лиц. По оценкам 1996 года, россияне хранили от 30 до 60 миллиардов долларов США в иностранных банках, чтобы избежать налогообложения.НДС, который взимается с импортных и отечественных товаров, установлен на уровне 21,5 процента на большинство покупок и 10 процентов на определенный перечень продуктов питания. Администрирование этого налога осложняется неравномерным соблюдением требований и правилами бухгалтерского учета, которые не дают четкого определения сумм, классифицируемых как добавленная стоимость. Налог на добычу и продажу природных ресурсов является одним из основных источников доходов, однако действующая система приносит непропорционально мало доходов от энергетического сектора, особенно от газовой промышленности. Акцизы взимаются с товаров как отечественного, так и иностранного происхождения. Налог на импортные предметы роскоши составляет от 10 до 400 процентов, и ставка на импорт держится выше, чем на отечественную продукцию, чтобы защитить отечественную промышленность.Налоги на торговлю являются одним из основных источников доходов. В середине 1990-х годов экспортные налоги стали более важным источником доходов, поскольку другие виды контроля торговли были отменены. Частые изменения в тарифной сетке на импортные товары привели к путанице среди импортеров. Средняя тарифная ставка в середине 1995 года составляла 17 процентов, но в среднесрочной перспективе было объявлено о снижении максимальных ставок.Налоговым органом России является Государственная налоговая служба (ГНС), которая была создана для администрирования новой рыночной налоговой системы, введенной в 1991 и 1992 годах. Хотя в середине 1990-х годов штат сотрудников, насчитывающий 162 000 человек, был намного больше, чем в налоговых агентствах западных стран, деятельность ГНС затруднялась плохой организацией, недостаточной автоматизацией и необученным персоналом. В 1995 году были объявлены программы обучения и реорганизации, и в результате была проведена определенная рационализация работы по разделению функций различных уровней власти, выявлению лиц и корпораций, имеющих право на уплату налогов, и применению штрафных санкций за уклонение от уплаты налогов и налоговые недоимки.Самым серьезным недостатком системы налогового администрирования эксперты назвали предоставление налоговых льгот на разовой основе, что искажает общую систему доходов и подрывает авторитет администраторов. Наиболее проблемными примерами такой практики являются освобождения, предоставляемые сельскохозяйственным производителям и предприятиям нефтяной и газовой промышленности.1.2 Финансовая система на современном этапе, ее понятие и сущностьОт состояния финансовой системы полностью зависит уровень жизни в стране. В макроэкономике она занимает одно из важнейших мест. По этой причине необходимо детально изучить финансовую концепцию России и осознать важность этой системы. Необходимо глубоко вникнуть в принцип ее функционирования и механизмы.В настоящее время финансовая система Российской Федерации — это объект нешуточных споров и дискуссий. Существует множество актуальных проблем, с которыми ей приходится справляться. Например, недостаточный уровень удовлетворения потребностей каждого человека, большая социальная напряженность, непропорциональное развитие экономических элементов, негативное влияние на процесс воспроизводства, заметное отставание в адаптации к изменениям на финансовых и внешних товарных рынках и медленные темпы развития. Финансовая система Российской Федерации — это экономические отношения, сгруппированные по определенному признаку. Такие отношения затрагивают практически все стороны жизни современного человека. Эти отношения могут возникать между физическими лицами, несколькими юридическими лицами, а также различными государствами. Так, одна из сфер экономического взаимодействия представлена следующими элементами: семейный бюджет, финансы личности и домохозяйства. Проще говоря - капитал населения. Источниками финансового права являются нормативно-правовые акты, в которых содержатся правовые нормы, регулирующие финансовые отношения. Общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры РФ, ратифицированные Россией, являются составной частью ее правовой системы. Если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора (ч. 4 ст. 15 Конституции РФ).Совокупность нормативных актов, содержащих нормы финансового права, принято определять как финансовое законодательство.Финансовое законодательство РФ составляют: Конституция РФ от 12 декабря 1993 года; Налоговый кодекс РФ – часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в ред. 26.11.2008 г.) и часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. 30.12.2008 г.); Гражданский кодекс РФ часть первая от 30.10.1994 г. № 51-ФЗ (в ред. 30.12.2008 г.), часть вторая от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (в ред. 25.12.2008 г.), часть третья от 26.11.2001 г. № 146-ФЗ (в ред. 30.06.2008 г.), часть четвёртая от 18.12.2006 г. № 230-ФЗ (в ред. 08.11.2008 г.); Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ (в ред. 30.12.2008 г.); Федеральный закон О Счетной палате Российской Федерации» от 11.01.1995 г. № 4-ФЗ (в ред. 25.12.2008 г.); Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ (в ред. 30.12.2008 г.); Федеральный закон «О центральном банке РФ (Банке России)» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (в ред. 30.12.2008 г.); Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ (в ред. 22.07.2008 г.) и другие.Понятие финансовой системы Российской Федерации представляет собой совокупность экономических отношений. В ее структуре выделяются отдельные сферы и звенья. На любом уровне управления финансы являются элементами общественного производства, без которых существование и функционирование системы просто немыслимо. Также без них не представляется возможным:скорейшее внедрение новых достижений науки и техники;поддержание расширенного кругооборота производственных фондов (как общественных, так и индивидуальных);регулирование территориальных и отраслевых экономических структур;удовлетворение других потребностей населения.Определенные виды потребностей есть у государства и хозяйствующих субъектов. Этим объясняется возникновение различных видов отношений, к которым относится и финансовая система России. Сейчас некоторые специалисты в этой области не признают взаимодействие двух индивидов экономическими отношениями. Тем не менее, существуют различные публикации, в которых освещается организация финансовой системы. Литература посвящена семейным и личным расходам-доходным планам, активам домохозяйств.Финансовая система Российской Федерации представляет собой совокупность различных сфер и норм финансовых отношений, каждая из которых характеризуется своими особенностями и они играют свою роль в формировании бюджета.center6350Рисунок SEQ Рисунок \* ARABIC 1. Финансовая система Российской ФедерацииРисунок SEQ Рисунок \* ARABIC 1. Финансовая система Российской ФедерацииРисунок SEQ Рисунок \* ARABIC 1. Финансовая система Российской ФедерацииРисунок SEQ Рисунок \* ARABIC 1. Финансовая система Российской ФедерацииРоссия имеет двойственную экономику. Сектора, базирующиеся на природных ресурсах, безусловно, конкурентоспособны на мировом уровне, но сектора, не относящиеся к ресурсам, таковыми не являются. Крупные сырьевые компании в своих финансовых потребностях полагаются на зарубежные рынки. Внутренний рынок в основном обслуживается отечественными банками.В конце сентября 2008 года на банки, контролируемые государством, приходилась часть всех банковских активов. Государство поддерживает стабильность банковского сектора в основном через государственные банки. Российская финансовая система скорее тормозит, чем стимулирует будущий рост. Кроме того, маловероятно, что в обозримом будущем Россия станет региональным финансовым центром или обществом, основанным на изобретениях.Российские инвестиционные банки и брокеры вносят свой вклад в финансовое посредничество, организуя выпуски облигаций на внутреннем рынке, консультируя по вопросам слияний и поглощений и проводя IPO (первичные размещения акций) через свою международную сеть, представленную на различных крупных международных рынках (Лондон, Нью-Йорк), и эти услуги предоставляются в основном нефтяным и газовым компаниям. В двух словах, российский банковский сектор стремится создать сбалансированный портфель кредитов, распространенный по всей экономике, но достижению этой цели препятствует сама структура российской экономики, все еще основанная:на нефтегазовой промышленности (30% ВВП);на крупных финансово-промышленных группах (ФПГ) (12 групп, включающих нефтегазовые компании, считались в 2006 году составляющими 60% ВВП);и, соответственно, на малую долю малых и средних предприятий (12% ВВП против 40% в Польше).Эта ситуация может быть несколько улучшена для российских банков с развитием независимых предприятий либо в нефтяном, либо в газовом секторе в ближайшие годы, как это предполагает консалтинговая фирма CERA. Ощущения международных инвесторов, международных банков и международных агентств (в частности, Международного энергетического агентства) по отношению к российской нефтегазовой отрасли летом 2008 года резюмирует статья Petroleum Economist в июне 2008 года: "инвесторы предпочли бы, чтобы компании начали тратить средства на разведку и добычу в Восточной Сибири, чтобы компенсировать снижение добычи на стареющих месторождениях в Западной Сибири".В свою очередь, промышленность надеется, что новое правительство облегчит налоговое бремя российских нефтяных компаний, устранив вышеупомянутые перекосы (как это уже было сделано при введении налогов в соответствии с дифференцированными условиями добычи нефти и газа). До настоящего времени российский банковский сектор (как отечественный, так и иностранный) занимал довольно нейтральную позицию по отношению к нефтегазовой политике российского правительства, поскольку он не пострадал непосредственно от ужесточения этой политики.1.3 Элементы финансовой системы РФ и их характеристикаМногие ученые, однако, предпочитают более простую классификацию составляющих финансовой системы. По их мнению, необходимо выделять только бюджетную систему, в которую входят бюджеты всех уровней, различные государственные фонды и займы, а также страхование и финансы предприятий. При этом они обращают внимание на то, что финансовая деятельность присуща всем ветвям власти и является, по сути, их особой задачей. И, наконец, отмечают, что структура российских финансов все еще находится в процессе формирования.Финансовая система России состоит из нескольких взаимосвязанных органов и учреждений. Основной целью экономики является удовлетворение самых разнообразных общественных потребностей. Взаимодействие финансов охватывает всю систему страны и сферу общественной деятельности. Общность этих явлений объясняет существование специальных институтов в структуре финансов. Исходя из всего вышесказанного, можно выделить несколько концепций экономики Российской Федерации. Финансовая система страны — это:Совокупность различных институтов, каждый из которых участвует в формировании и последующем использовании соответствующих денежных фондов.Совокупность специальных учреждений и органов, осуществляющих финансовую деятельность в пределах своей компетенции.Экономика формируется из взаимоотношений различных институтов, которые отвечают за регулирование создания, перераспределения и использования денежных средств. Особенности развития страны в период перехода к рыночным условиям сильно влияют на финансовую систему. Так, в экономическую структуру России входят следующие денежные фонды и соответствующие им правовые институты:Бюджетная система страны. В нее входят бюджеты органов местного самоуправления, субъектов Федерации и непосредственно федеральный.Фондовый рынок.Государственный кредит.Внебюджетные фонды страны.Финансы хозяйствующих субъектов.Страховые фонды.Финансы органов государственного управления. Понятие, структура и назначение. Основой государственных финансов являются различные бюджеты соответствующих уровней. В эту группу также входят такие понятия, как государственное кредитование и социальные внебюджетные фонды страны. В регулировании разнообразных экономических операций и распределительных отношений на макроуровне основная роль принадлежит именно этому виду финансов. Их формирование и распределение осуществляется централизованно. Этот элемент системы находится в распоряжении местных органов власти и самого государства. На микроуровне финансовые элементы предприятий, страхования и кредитно-банковской системы отвечают за урегулирование экономических операций. Тем не менее, нельзя считать, что эти звенья экономики связаны только на уровне хозяйствующих субъектов в широком их понимании. Это объясняется наличием плотной взаимосвязи между всеми составными частями финансовой системы. Государство оказывает влияние на формирование централизованных и децентрализованных ресурсов через экономику. Для осуществления такой деятельности используются различные нормативные акты и соответствующие законы. Также его инструментами являются механизмы ценообразования, кредитная система, налоги и многое другое. Государственные финансы России неразрывно связаны с остальной экономикой. Однако здесь существует некая двойственность. ВВП является основным источником пополнения доходов бюджетов всех уровней. Он формируется в сфере материального производства. Затем, через налогообложение, создается бюджет РФ и социальные фонды. В то же время процесс расширенного воспроизводства осуществляется предприятиями не только за счет собственных средств. Они используют государственный кредит или прямые банкноты из бюджета.Роль заемных средств. Собственные финансы предприятия неразрывно связаны с кредитной системой. В случае нехватки средств можно воспользоваться услугами банков. Чаще всего в пополнении оборотных средств участвует заемный капитал. Также для решения своих экономических проблем предприятия могут прибегать к средствам других хозяйствующих субъектов. Например, к таким, как различные организации, банки, страховые компании и другие. Такая деятельность может осуществляться различными способами. Например, для того чтобы увеличить собственный капитал, они прибегают к помощи акционирования. В свою очередь, для реализации кредитов осуществляется выпуск векселей и облигаций. В конечном итоге, взаимосвязь различных элементов финансовой системы объясняется их единой сущностью. Государство играет важную роль в развитии общества, как в экономическом, так и в социальном плане. По этой причине в его распоряжении сосредоточена большая часть денежных ресурсов. Их использование оно осуществляет через бюджет РФ, государственный кредит и различные фонды. Активы различных банковских структур и страхования формируются за счет привлечения свободного капитала. Собственные средства коммерческих организаций являются их накоплениями.Характеристика финансовой системы. Особенности. Управление экономикой и финансами государства осуществляется с помощью важнейшего инструмента - многоуровневой структуры. На всех уровнях этой конфигурации в масштабах страны решается ключевая задача - формирование и расходование общего фонда денежных средств. Вся структура включает в себя местный, региональный и федеральный бюджеты. В условиях современной глобализации экономической деятельности активы каждой страны становятся основой ее экономической безопасности. От их размера и свойств зависит:проведение социальных программ;поддержание и функционирование системы обороны;обеспечение органов управления всех уровней;развитие наукоемких и стратегически важных отраслей;поддержка экономики и ее субъектов в рамках государства и многое другое.Финансовая система страны состоит из многих элементов. Некоторые из них финансируются в рамках принятого плана расходов и доходов, другие - нет. Например, для реализации программ, имеющих социальную или медицинскую направленность, создаются внебюджетные фонды. Государство, как участник системы внутреннего рынка, может выступать в качестве заемщика денег у других участников рынка. Кредиторами в данном случае будут юридические и физические лица, имеющие в своем распоряжении свободные денежные средства. Необходимость в кредитах возникает при дефиците бюджета. Кредитование также используется для краткосрочного вливания денег в определенные сектора экономики с целью поддержания финансовой стабильности страны. В случае, когда государство прибегает к займу у сторонних организаций или частных лиц, возникает государственный долг. По своим характеристикам он делится на два вида: внутренний и внешний (в зависимости от места регистрации кредитора). По своей форме долговые обязательства, взятые государством, могут быть представлены в виде:займы;государственные займы, проводимые с использованием выпуска на рынке ценных бумаг;прочие долги.Вывод по первой главе работы. В данной главе работы изучалась история развития финансовой системы Российской Федерации.Таким образом, в экономической литературе финансовая система Российской Федерации рассматривается как некое обобщающее понятие, характеризующее совокупность финансов предприятий различных организационно-правовых форм, страхования и государства. В то же время экономисты выделяют элементы внутри этих категорий. Так, финансы организаций и учреждений делятся на фонды коммерческих и некоммерческих организаций. А страхование - на личное, имущественное, социальное, страхование рисков или, например, ответственности. Но финансовая система Российской Федерации, как уже говорилось выше, это еще и государственные финансы, в которых особое место занимают государственный бюджет, внебюджетные фонды и государственные займы. Таким образом, экономисты при рассмотрении данного понятия обращают свое основное внимание не на законодательство в рассматриваемой области, а на сложившиеся традиции в его определении. Что касается юридической литературы, то ее авторы считают предложенную коллегами-экономистами структуру недостаточной, поскольку она не отражает специфику развития государства на этапе перехода к рыночным отношениям. Поэтому финансовая система Российской Федерации с юридической точки зрения рассматривается как совокупность финансовых институтов и учреждений. Она состоит из следующих элементов:бюджетная система (федеральный, республиканский, краевой, областной бюджет);другие централизованные и децентрализованные целевые фонды;финансы хозяйствующих субъектов;личное и имущественное страхование;государственный и банковский кредит.Как видно, юристы руководствуются законодательством Российской Федерации в сфере ее бюджетного устройства, характеризуя финансовую систему. Следует отметить, что такой подход является гораздо более правильным, поскольку дает более четкое понимание рассматриваемого понятия. ГЛАВА 2. ПРОБЛЕМЫ НОРМАТИВНО-ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ РФ2.1 Проблемы и перспективы развития финансовой системы РФРазвитие финансовой системы Российской Федерации в последние годы заметно приостановилось. В некоторых отраслях государственной экономики наблюдается рост показателей, но большинство отраслей переживают период стагнации и незначительного роста. Банковской системе удалось практически полностью восстановить свою функциональность после кризиса 1998 года. Сфера кредитования активно развивается, тем самым оказывая значительное влияние на экономическую ситуацию в стране. При этом доля кредитов частному сектору постоянно увеличивается, что свидетельствует об улучшении благосостояния населения в целом. За последнее десятилетие выросли фондовые индексы, повысились международные рейтинги финансовой стабильности России. Тем не менее, доля привлеченного иностранного капитала в финансовой системе страны, по сравнению с экономиками развитых стран (Германия, США, Франция), остается на относительно низком уровне. Однако стабильный рост индексов и рейтингов создает благоприятную среду для иностранных и отечественных инвесторов. В последние годы наблюдается положительная тенденция роста финансовых ресурсов и снижение процентных ставок по кредитам. Предпосылками возникновения этих явлений следует считать увеличение объемов внешней торговли, рост продаж сырья в иностранной валюте, а также общую внешнеэкономическую политику государства. Наличие денежных средств в результате снижения кредитных ставок благоприятно сказалось на работе крупнейших предприятий страны, повышение финансовой активности которых стимулировало экономический рост. Современная финансовая система Российской Федерации после ряда реформ стала выполнять свою главную задачу - обеспечение роста экономики страны.Управление финансовой системой в течение длительного времени не претерпевало существенных изменений. В 2006 году законодательство подверглось радикальным реформам. Они коснулись, прежде всего, формирования и расходования бюджета Российской Федерации. Появились новые структурные подразделения. В частности, были сформированы бюджеты отдельных муниципальных образований и городских поселений. В дальнейшем законодательная база этих проектов подверглась существенной переработке. Одним из основных рисков, которым подвержена финансовая система Российской Федерации, является просроченная задолженность по кредитным банковским обязательствам. Размер этой совокупной задолженности постоянно растет, что оказывает негативное влияние на различные сектора экономики. В свою очередь, банкам для пролонгации кредитных обязательств необходим постоянный приток денежных средств. По расчетам экономистов, доля таких долгов может вырасти до 10% от общей структуры кредитного портфеля, что негативно скажется на всей экономической структуре. Правительство Российской Федерации ищет пути решения этой проблемы. Предлагается повысить капитализацию крупнейших банков за счет государственных облигаций. Также рассматриваются варианты увеличения страховой части вклада и отзыва лицензий на финансовую деятельность у ряда "ненадежных" финансовых учреждений.Ряд крупнейших отечественных экономистов считают, что причиной слабости финансовой системы РФ является неспособность быстро адаптироваться к динамично меняющимся условиям рынка, а также слишком большая сырьевая зависимость и отсутствие конкуренции в некоторых сегментах. Правительство, внедряя новые экономические реформы, пытается выровнять сложное положение денежно-кредитной сферы. Происходят регулярные вливания капитала из Резервного фонда, который, в свою очередь, был сформирован в период профицита бюджета (до 2008 года). В то же время большинство экспертов сходятся во мнении, что его средства не безграничны и их хватит лишь на несколько лет. Современная Россия переживает сложный процесс формирования своей экономической структуры. Многие негативные факторы, сопровождающие это действие, например, задолженность по кредитным обязательствам, в данной ситуации трудно поддаются анализу и контролю. В таких условиях достаточно сложно наладить одну из основных функций стабильного рынка: перераспределение финансовых (ресурсных) потоков внутри него.Вывод по второй главе работы. В данной главе работы определялись проблемы нормативно-правового регулирования финансовой системы Российской Федерации.Таким образом, экономика, основанная на системном банковском финансировании, имеет широкие возможности оперативно реагировать на любые изменения. Центральный банк является конечным участником этой кредитной структуры. В связи с этим развитие финансовой системы в России предполагается начать с выделения банковского сектора, в котором будет происходить основное перераспределение ресурсных потоков. Для этого необходимо иметь устойчивую структуру, исключив из нее всех слабых участников. В то же время необходимо параллельно развивать финансовые рынки Российской Федерации, которые, за исключением валютного, находятся на начальной стадии зарождения. Только в этих условиях возможно создание прочной экономической базы. Основная задача по перераспределению финансовых ресурсов внутри страны будет возложена на нее в будущем. ЗАКЛЮЧЕНИЕФинансовая система — это экономический механизм, в котором финансовые институты способствуют передаче средств и активов между заемщиками, кредиторами и инвесторами. Ее целью является эффективное распределение экономических ресурсов для содействия экономическому росту и получения прибыли на инвестиции (ROI) для участников рынка.Участниками рынка могут быть инвестиционные банки, фондовые биржи, страховые компании, индивидуальные инвесторы и другие учреждения. Он функционирует на корпоративном, национальном и международном уровнях и регулируется различными правилами, определяющими правомочность участников и использование средств на различные цели. Финансы являются неотъемлемой частью денежных отношений, поэтому роль и значение финансов зависят прежде всего от того, какое место занимают денежные отношения в экономических отношениях.Финансовая система РФ — совокупность различных сфер финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве. Финансовая система РФ включает в себя:Государственную бюджетную систему;Внебюджетные специальные фонды;Государственный и банковский кредит (все вышеозначенные институты относят к централизованным финансам, которые используются для регулирования экономики и социальных отношений на макроуровне);Фонды страхования (имущественного и личного);Финансы хозяйствующих субъектов и отраслей, относящиеся к децентрализованным финансам, которые используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.Возглавляет систему финансовых органов РФ Министерство финансов РФ, которое является исполнительным органом, обеспечивающим проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики и осуществляющим общее руководство организацией финансов в РФ. Функции финансовой деятельности выполняют также органы государственного управления РФ и субъектов РФ. Система финансово-кредитных органов — система органов, специально созданная для управления финансами и осуществления контроля в данной сфере (в нее входят Министерство финансов РФ и финансовые органы субъектов РФ).Государство следит за тем, чтобы в условиях экономической свободы общественные интересы не были ущемлены устремлениями и интересами отдельных регионов, социальных групп, отраслей, монополий, предпринимателей, частных лиц. Государственное регулирование направлено также на защиту интересов будущих поколений, охрану окружающей среды, предотвращение ее загрязнения, гибели природы.Правильное построение экономических рычагов управления государства ведёт к стабильному, уравновешенному и процветающему образу жизни всех субъектов государства.Таким образом эффект от принятия новой фискальной политики обычно приходит не сразу, потому что вложения средств в развитие производства окупаются по истечении достаточно большого срока времени.БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОКНормативно-правовые акты"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 26.03.2022)"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022)"Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 26.03.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.04.2022)"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.03.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.04.2022)Федеральный закон от 06.12.2021 N 390-ФЗ "О федеральном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов"Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 30.12.2021) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 22.03.2022)Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 02.07.2021) "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022)Федеральный закон от 13.10.2008 N 173-ФЗ (ред. от 16.04.2022) "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации"Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 16.04.2022) "О рынке ценных бумаг"Список литературыАврамчикова Н. Т. Государственные и муниципальные финансы. — М.: Юрайт, 2020. — 175 c.Аврамчикова Н. Т. Государственные и муниципальные финансы. Учебник и практикум. — М.: Юрайт, 2019. — 174 c.Агибалов А.В. Международные финансы [Электронный ресурс] / А.В. Агибалов, Е.Е. Бичева, О.М. Алещенко // учебное пособие. Электрон. текстовые данные. Воронеж: Воронежский Государственный Аграрный Университет им. Императора Петра Первого. 2015. 242 c.Акинин П.В. Актуальные проблемы финансов [Электронный ресурс] / П.В. Акинин, Е.А. Золотова // учебное пособие. Электрон. текстовые данные. Ставрополь: Северо - Кавказский федеральный университет. 2017. 109 c.Алехин Б. И. Государственные финансы. — М.: Юрайт, 2020. — 185 c.Анькина А. А., Бойко И. О. Анализ финансовой системы России // Молодой ученый. 2020. № 10. С. 604-606.Берзон Н. И. Государственные финансы. — М.: Юрайт, 2020. — 138 c.Блохина И.М. Современное состояние финансовой системы РФ и пути ее совершенствования // Аллея науки. 2020. № 9. С. 126-129.Бырдина К.С., Завгородняя В.В. Финансовая система РФ: современное состояние и перспективы развития // Инновационная наука. 2020. № 4-1 (16). С. 67-70.Валиева Е.Н. Государственные (муниципальные) финансы / Е.Н. Валиева, А.Г. Лукин. — М.: Русайнс, 2020. — 288 c.Гордиенко М.С. Бюджетно - налоговая политика России [Электронный ресурс] / М.С. Гордиенко // Генезис, оценка качества. Монография. Электрон. текстовые данные. М.: Русайнс. 2020. 245 c.Государственные и муниципальные финансы: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. — М.: Юнити, 2020. — 391 c.Государственный и муниципальный финансовый контроль: Учебное пособие / Федченко Е. А. — М.: Прометей, 2020. — 360 c.Грачева Е. Ю., Артемов Н. М., Арзуманова Л. Л. Актуальные проблемы финансового права в условиях цифровизации экономики. — М.: Проспект, 2020. — 256 c.Дышекова А.А. Проблемы современной финансовой системы РФ // Экономика и социум. 2016. № 11 (30). С. 5-7.Избранные труды кафедры финансового права Российского государственного университета правосудия. Сборник статей / Цинделиани И. А. — М.: Проспект, 2018. — 368 c.Кикавец В. В. История правового регулирования государственных закупок в России: финансовый аспект. Монография. — М.: Проспект, 2020. — 128 c.Костоглодова Е. Д., Андреева О. В., Иванова О. Б. и др. Государственные финансы Германии. Теория и методология. Монография. — М.: Мини-Тайп, 2018. — 200 c.Кудрин А.Л. Государственные финансы Ренессанса: Карафа — Ортис — Боден: Учебное пособие / А.Л. Кудрин, М.П. Афанасьев. — М.: Магистр, 2018. — 32 c.Кузнецова Е. К., Хаиров Б. Г. Государственные и муниципальные финансы. Учебное пособие. — М.: Прометей, 2018. — 108 c.Муравлева Т.В. Налоговая безопасность как составляющая часть экономической безопасности малого бизнеса // Экономическая безопасность и качество. 2018. № 1 (30). С. 57-60.Мысляева И. Н. Государственные и муниципальные финансы. — М.: Инфра-М, 2019. — 446 c.Подъяблонская Л.И. Государственные и муниципальные финансы: Учебник / Л.И. Подъяблонская. — М.: Юнити, 2014. — 559 c.Ракитина И. С., Березина Н. Н. Государственные и муниципальные финансы. Учебник. — М.: Юрайт, 2017. — 333 c.Ракитина И.С. Государственные и муниципальные финансы: Учебник и практикум для академического бакалавриата / И.С. Ракитина, Н.Н. Березина. — Люберцы: Юрайт, 2020. — 333 c.Соловьев И.Н. Государственные финансы: уголовно-правовая защита: Учебное пособие / И.Н. Соловьев. — М.: Проспект, 2020. — 240 c.Структурно-инвестиционная политика в целях обеспечения экономического роста в России / под науч. ред. акад. В. В. Ивантера. — М.: Научный консультант, 2020. — 196 с.Толстой Д. А. История финансовых учреждений России со времени основания государства до кончины императрицы Екатерины II. — М.: Либроком, 2021. — 270 c.Трынов А.В. Предпосылки возникновения и принципы реализации проектов государственно-частного партнерства // Журнал экономической теории. — 2020. — №4. — С. 192–199.Федорова И. Ю. Финансовый механизм государственных и муниципальных закупок. — М.: Юрайт, 2020. — 149 c.Федорова И. Ю., Фрыгин А. В., Седова М. В. и др. Государственные и муниципальные закупки как инструмент повышения эффективности расходов бюджетов. — М.: Дашков и Ко, 2020. — 242 c.Шевченко Л.М. Анализ зарубежного опыта регулирования в области обеспечения устойчивости национальных финансовых систем // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2020. № 35. С. 48-58.Шохин С. О. Международные стандарты государственного финансового контроля: особенности правового регулирования: Учебное пособие. — М.: Прометей, 2020. — 294 c.