Характерные черты сельскохозяйственного кредитного кооператива

Введение
Актуальность работы. Кредитный потребительский кооператив относят к одному из типов микрофинансовых организаций, существующих в Российской Федерации и направленных на финансирование субъектов, которые не могут привлечь заемные средства банков на сезонные и непредвиденные расходы или осуществление инвестиций. Микрофинансовые организации, занимаясь регулярно и профессионально определенными банковскими операциями, не являются кредитными организациями. К ним наряду с кредитными потребительскими кооперативами относят: региональные и муниципальные фонды, частные микрофинансовые организации, специализированные микрофинансовые организации и другие юридические лица, осуществляющие микрофинансовую деятельность.Основой для формирования и развития сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в России стал Указ Президента Российской Федерации от 27.12.1991 № 323 «О неотложных мерах по осуществлению земельной реформы в РСФСР», который обязал провести в 1992 г. реорганизацию колхозов и совхозов.В настоящее время введен в действие Федеральный закон от 18.07.2009 № 190-ФЗ «О кредитной кооперации», регламентирующий правовые, экономические и организационные основы создания и деятельности кредитных потребительских кооперативов различных видов и уровней, союзов (ассоциаций) и иных объединений кредитных потребительских кооперативов. Однако ч. 2 ст. 1 названного документа указывает, что создание и деятельность сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (СКПК) определяются Федеральным законом от 8 декабря 1995 г. № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», который является основным нормативным документом, регулирующим их деятельность, соответственно определяющим рамки для функционирования системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в Российской Федерации. Основу последней составляют СКПК, которые наряду с другими потребительскими кооперативами, предусмотренными законодательством (перерабатывающие, сбытовые (торговые), обслуживающие, снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие, страховые), являются некоммерческими организациями, создаваемыми сельскохозяйственными товаропроизводителями и ведущими личное подсобное хозяйство гражданами при условии их обязательного участия в хозяйственной деятельности потребительского кооператива.Цель работы – рассмотреть основную модель работы и законодательные требования, предъявляемые к работе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (СКПК).Задачи:Выделить характерные черты сельскохозяйственного кредитного кооператива;Привести основную модель работы и законодательные требования, предъявляемые к работе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (СКПК).1 Характерные черты сельскохозяйственного кредитного кооперативаСельские кредитные кооперативы являются добровольными объединениями физических и юридических лиц на основе членства. Их создание осуществляется на основе общности проживания, трудовой деятельности, профессиональной принадлежности или любой другой общности в целях экономии собственных средств за счет взаимного кредитования; данная концепция обобщает опыт российской кредитной кооперации и мировой опыт таких организаций, отражая философию движения кредитной кооперации [1].Сущность сельскохозяйственной кредитной кооперации проявляется в том, что она является одной из форм сельскохозяйственной кооперации, связанной с добровольным объединением сельскохозяйственных товаропроизводителей или отдельных лиц в особый хозяйствующий субъект - кредитный кооператив в целях формирования доступной и надежной системы кредитование его деятельности.Правовые, экономические и социальные основы создания и деятельности сельскохозяйственных кредитных кооперативов и их союзов, составляющих сельскохозяйственную кредитную кооперацию Российской Федерации, определяются Федеральным законом «О сельскохозяйственной кооперации» от 08.12.2019 № 193-ФЗ. 1995.Кредитный кооператив может быть создан не менее чем пятью физическими и (или) не менее чем двумя юридическими лицами, если иное не установлено федеральными законами. Государственная регистрация кредитного кооператива осуществляется в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц.Как и любой другой хозяйствующий субъект, являющийся юридическим лицом, кредитный кооператив должен иметь устав.Федеральное законодательство, определяя правовой статус организаций, создаваемых как юридические лица для осуществления различных видов деятельности, делит их прежде всего на два вида в соответствии с основной целью их создания и деятельности: коммерческие и некоммерческие. Юридическими лицами могут быть организации как преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (коммерческие организации), так и не имеющие целью извлечение прибыли и не распределяющие прибыль между участниками (некоммерческие организации) (п. 1 ст. 50 УК РФ). По правовому статусу сельский кредитный кооператив относится к некоммерческим организациям.Сельский кредитный кооператив не ставит получение прибыли основной целью своей деятельности и не распределяет полученную прибыль между участниками. Эти правовые установки определяют основные условия его организации и деятельности.Обычно в уставах зарегистрированных организаций цель сельского кредитного кооператива формулируется обобщенно, чаще так, как она определена в соответствующих законах. В конечном итоге это может привести (и часто приводит) к некоторой неопределенности в деятельности организации и возникновению конфликтных ситуаций между участниками и кооперативом. Более четкая определенность цели позволяет избежать таких прецедентов. Для этого в учредительных документах должны быть указаны их индивидуальные, установленные для данной организации цели создания и функционирования [2].В целом цель сельского кредитного кооператива определяется как удовлетворение материальных и иных потребностей участников.К добровольному объединению кредитного кооператива приводят две основные потребности его членов, которые не были удовлетворены ни в процессе осуществления своей основной или иной деятельности, ни в других организациях: временная нехватка финансовых средств или необходимость сохранения временно свободные денежные средства. Привлекательность кредитного кооператива повышается за счет возможности удовлетворения этих потребностей одним юридическим лицом с наименьшими затратами времени и личных усилий участников.Исходя из этого, цель кредитного кооператива можно определить как удовлетворение потребностей членов кооператива в заемных средствах, сбережение собственных денег. При определении такой основной цели деятельности кооператива следует четко провести линию ее понимания его членами.Деятельность кооператива в этом направлении может осуществляться только в отношении его членов. Распространение этих услуг на более широкий круг потребителей будет характеризовать их как банковские операции, требовать лицензирования, что определит совершенно иной статус организации - кредитной организации - и иную законодательную базу ее деятельности.Необходимо удовлетворять потребности в заемных средствах членов кооператива на некоммерческой основе. Цена использования заемных средств в кооперативе определяется только элементами затрат на формирование ссудного фонда и обслуживание движения заемных средств.При определении основной цели создаваемого кредитного кооператива, исходя из основных потребностей его потенциальных членов, важно правильно оценить мотивы, определившие эти потребности. Различие мотивов может быть основанием для большей конкретизации цели и предмета деятельности кооператива.Целью сельского кредитного кооператива, создаваемого только физическими лицами, можно признать сохранение сбережений и предоставление кредитов на потребительские цели - приобретение товаров и услуг. Целью кооператива с участием юридических лиц, осуществляющих промышленную сельскохозяйственную деятельность, является улучшение финансового положения по профилю основной деятельности [3].Принятая к управлению цель определяет предмет деятельности кооператива, который, как и сама цель, в обязательном порядке должен быть прописан в учредительных документах некоммерческих организаций (п. 2 ст. 52 ГК РФ) .2 Модель работы и законодательные требования, предъявляемые к работе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (СКПК)Начатое в 1991 г. возрождение кредитной кооперации в России вызвано радикальными экономическими преобразованиями ее экономического уклада. Эти преобразования, с одной стороны, открыли путь свободному предпринимательству и сформировали сектор малых предприятий, с другой – значительно снизили прожиточный уровень населения. Возникшая потребность в денежных средствах и прекращение монополии на финансово-кредитные услуги со стороны государства привели к появлению в России различных типов финансово-кредитных организаций, предложивших обслуживание, альтернативное банковскому. Среди них кредитные кооперативы выделяются демократическими принципами самоорганизации деятельности и способностью решать социальные задачи своих членов и общества. Прообразом различных видов кредитных кооперативов современной России, отчасти, являются ссудо-сберегательные паевые и беспаевые кредитные товарищества, городские кредитные общества, общества взаимного кредита и ссудо-сберегательные кассы дореволюционной России, в свое время оказавшие существенное влияние на подъем экономики и выведение из бедности народа. В ходе исследования проведена оценка различных видов действующих в современной России кредитных кооперативов. В соответствии с требованиями нового законодательства кредитные кооперативы России должны получить статус и название, позволяющие им действовать в соответствии с уставами и выполнять определенные финансовые операции.Кредитные потребительские кооперативы граждан (КПКГ) создаются добровольно объединившимися физическими лицами. Кредитные потребительские кооперативы (КПК) создаются добровольно объединившимися физическими и юридически лицами. Оба вида организаций имеют целью удовлетворение финансовых потребностей своих членов. Сельские кредитные потребительские кооперативы (СКПК) КПКГ СКПК займы: -потребительские, - производственные физические лица фермеры, индивидуальные предприниматели, создаются сельскими товаропроизводителями (физическими и юридическими лицами) с целью сбережения их денежных средств и кредитования, преимущественно, сельскохозяйственной деятельности. Объединяет кредитные потребительские кооперативы различных видов правовой статус и особенность деятельности: оказание услуг только членам, в основном, за счет их собственных средств [4]. Особенностью КПКГ является кредитование исключительно физических лиц и предоставление преимущественно потребительских займов. Опираясь на основные положения классической теории кредитной кооперации и с учетом требований действующего законодательства, предложено определение КПКГ, наиболее полно отражающее особенности и роль данной формы кредитной кооперативной организации. Кредитный потребительский кооператив граждан – это некоммерческая организация, образованная на добровольном объединении физических лиц по территориальному, профессиональному и (или) иному принципу в целях удовлетворения финансовых потребностей и решения социальных задач своих членов. На основе изучения опыта деятельности кредитных кооперативов и действующего законодательства в диссертации сформулированы основные параметры функционирования КПКГ: цели, виды услуг, характер займов, функции, правовой статус, организация и принципы деятельности. Изучение современных экономических и политических условий дало возможность сделать вывод о необходимости сочетания традиционного порядка организации деятельности с требованиями рыночной экономики, предполагающими самоокупаемость, обеспечение финансовой устойчивости и регулирование деятельности.СКПК в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 13.07.2015 № 223-ФЗ «О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка» (далее — Закон № 223-ФЗ) и принятыми в соответствии с ним нормативными актами Банка России, вступают в СРО СКПК в течение 90 дней, следующих за днем получения некоммерческой организацией статуса СРО СКПК, при отсутствии до указанного дня СРО СКПК в соответствии  с подп. 1 п. 1 ст. 40.3 Федерального закона от 08.12.1995 № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации» (Закон № 193-ФЗ). Обращаем внимание, что требование об обязательном членстве СКПК в СРО СКПК применяется с 1 января 2020 года согласно п. 2 ст. 18 Федерального закона от 03.07.2016 № 292-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Принимая во внимание, что Межрегиональная ассоциация СКПК «ЛАД» приобрела статус СРО СКПК 21 марта 2019 года, СКПК будут считаться нарушившими требования Закона № 223-ФЗ и Закона № 193-ФЗ в случае неисполнения обязанности по вступлению в СРО СКПК по состоянию на 1 января 2020 года.Значения финансовых нормативов сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, за исключением значения финансового норматива ФН7, предусмотрены п. 11 ст. 40.1 Федерального закона от 08.12.1995 № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации» в редакции Федерального закона от 20.04.2015 № 99-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации» (требования по соблюдению финансовых нормативов вступают в силу с 01.06.2018, финансового норматива ФН4 — с 01.06.2020). Значение финансового норматива ФН7 и порядок расчета финансовых нормативов сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов установлены Указанием № 4299-У,  которое вступило в силу с 01.06.2018 (подп. 2.4 п. 2 указания в части расчета финансового норматива ФН4 вступает в силу с 01.06.2020).Изменение в Федеральный закон от 08.12.1995 № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», предусматривающее, что финансовые нормативы соотношения размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением СКПК займов от одного члена СКПК, и общего размера задолженности, образовавшейся в связи с привлечением СКПК займов от членов СКПК (ФН2), и соотношения размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займа и (или) займов одному члену СКПК, и общего размера задолженности, образовавшейся в связи с предоставлением займов СКПК (ФН3), не применяются в отношении СКПК последующего уровня, а также в отношении СКПК, число членов и ассоциированных членов которых не превышает 200, не затрагивает порядок расчета финансовых нормативов СКПК. В связи с этим внесение изменений в Указание № 4299-У не требуется. В случае, когда при расчете значения финансового норматива возникает нулевое значение в знаменателе соответствующей дроби, не позволяющее произвести расчет финансового норматива (например, при расчете показателя «ЗЧ» финансового норматива ФН2 для СКПК, не привлекающего займы от членов СКПК), финансовый норматив не рассчитывается.Согласно п. 11 ст. 40.1 Федерального закона от 08.12.1995 № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации» (далее — Закон № 193-ФЗ), вступающей  в силу с 01.06.2018, СКПК обязан соблюдать финансовые нормативы. У Банка России отсутствуют полномочия по определению периода, в течение которого финансовые нормативы могут не соблюдаться. В случае нарушения СКПК финансовых нормативов Банк России применяет меры в соответствии с ч. 1 ст. 15.38 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и подп. 9 п. 1 ст. 40.2 Закона № 193-ФЗ [5].В расчет задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением СКПК займов от членов и ассоциированных членов (показатели «ЗЧ» и «ЗАЧ» финансовых нормативов ФН1, ФН2 и ФН4), включается сумма займов, по которым вынесено судебное решение, при условии сохранения заемного обязательства.Проценты, начисленные, но не выплаченные по привлеченным займам, не включаются в расчет задолженности по сумме привлеченных СКПК средств (показатель «ПС» финансового норматива ФН5).Депозиты и начисленные по ним проценты, дебиторская задолженность СКПК, в том числе сумма займов, по которым вынесено судебное решение о взыскании долга и возбуждено исполнительное производство, включаются в сумму денежных требований СКПК, срок платежа по которым наступает в течение 12 месяцев согласно данным бухгалтерского учета (показатель «ДТ» финансового норматива ФН7).Расчет финансовых нормативов СКПК с помощью форм отчетности, установленных Приложением 1 к Указанию № 5215-У (Отчет о деятельности сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива (далее — Отчет), является дополнительной формой самоконтроля для СКПК, которая без использования первичных данных бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской отчетности позволяет дистанционно проверить соблюдение СКПК финансовых нормативов с учетом допущений, связанных с особенностями учетной политики, отдельных видов активов и обязательств, и отнесения их к той или иной группе в зависимости от срока их погашения.Учет требований СКПК по договорам займа при расчете финансового норматива ФН7 осуществляется в соответствии с требованиями бухгалтерского учета на основании срока исполнения требований по условиям договора займа. В расчет показателя «ДТ» финансового норматива ФН7 включаются в том числе платежи по долгосрочным требованиям, срок исполнения которых наступает в течение 12 месяцев в соответствии с графиком платежей, являющимся неотъемлемой частью договора займа (в том числе с учетом изменений сроков погашения займа), скорректированные на сумму сформированных СКПК резервов по сомнительным долгам.Национальное объединение кредитных кооперативов должно формироваться региональными ассоциациями кредитных кооперативов на основе членства в целях развития национальной инфраструктуры кредитной кооперации России; оказания всесторонней помощи своим членам; вхождения в мировое кооперативное Движение; укрепления экономического, социального и правового статуса кредитных кооперативов; повышения доступности финансовых услуг широким слоям населения. Кредитный кооператив третьего уровня должен создаваться кредитными кооперативами второго уровня на условиях членства для представления сберегательно-заемных и других финансовых услуг своим членам; проведения расчетов внутри системы, с внешними контрагентами и финансовыми рынками; управления ликвидностью системы. В перспективе кредитный кооператив третьего уровня может быть преобразован в национальный кооперативный банк при участии не только учреждений кредитной кооперации, но и различных организаций с кооперативной формой собственности. Исследование процесса формирования системы кредитной кооперации России позволило выявить следующие проблемы [6]: – действующее правовое поле запрещает осуществлять финансовое взаимодействие между кредитными кооперативами второго уровня и не предусматривает организацию кредитного кооператива третьего уровня; – отсутствие тесных внутрисистемных связей не позволяет обеспечивать управление ликвидностью на региональных и национальном уровнях; – отсутствие национального объединения кредитных кооперативов ставит под вопрос возможность внедрения в деятельность качественных единообразных технологий, программных продуктов, методического обеспечения, документации и бланкового материала; – недостаток учреждений инфраструктуры второго и третьего уровня заставляет кредитные кооперативы обращаться к продавцам финансовых, юридических, организационных и других услуг, что ведет к дополнительным затратам финансовых средств и потере времени. Соответственно, для обеспечения возможности выполнения системой кредитной кооперации России своих задач в работе сформулированы предложения по совершенствованию законодательства и открытию в ближайшее время специализированных учреждений, оказывающих услуги страхования, аудита, финансового анализа, стратегического планирования, информационно-методического обеспечения, рекламы и т.п. В качестве второго направления развития кредитной кооперации России в диссертации рассмотрена формирующаяся система регулирования, включающая в себя государственное регулирование и саморегулирование. Текущее состояние государственного регулирования деятельности кредитной кооперации можно характеризовать как реформируемое и не подтвержденное опытом практической деятельности. В качестве государственного регулятора Правительство Российской Федерации определило Министерство финансов, которое фактически пока не преступило к выполнению установленных законом функций. С учетом географических особенностей России возможно разделение функций государственного регулирования между федеральным и региональными уровнями при условии делегирования Министерством финансов РФ полномочий финансовым органам субъектов федерации – министерствам, департаментам, комитетам.ЗаключениеСКПК может быть разного уровня. Низший (первый уровень) представляют кооперативы, действующие на местах (в административных районах, поселках, городских округах), в состав которых непосредственно входят российские граждане и юридические лица. Количество членов кредитного кооператива не может быть менее пятнадцати граждан и (или) пяти юридических лиц. Членами сельскохозяйственного кредитного кооператива не могут быть государственные и муниципальные унитарные предприятия, а также акционерные общества, акции которых находятся в государственной собственности. Стоит отметить, что для АСПК ограничения по количеству членов установлены более строго, чем для других потребительских кооперативов. В последнем для создания кооператива требуется не менее двух юридических лиц или не менее пяти граждан.Кредитные ресурсы сельскохозяйственного кредитного кооператива сосредоточены в фонде взаимопомощи. Последний формируется за счет части собственных средств кредитного кооператива и средств, привлеченных в кредитный кооператив в виде займов, полученных от членов кооператива, ассоциированных членов кооператива, займов от кредитных и других организаций. При этом ссуды, привлекаемые кооперативом, помимо паевых взносов, и выдаваемые им, осуществляются только в денежной форме на основании письменного договора ссуды. В соответствии с законодательством Российской Федерации среди микрофинансовых организаций только кредитные потребительские кооперативы и сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы имеют право на привлечение денежных средств в виде займов.Помимо финансовой помощи, АССС может оказывать своим членам консультационные и иные услуги, соответствующие целям его деятельности. Однако он не может:- выдавать кредиты гражданам или юридическим лицам, не являющимся членами кредитного кооператива;- выпускать собственные ценные бумаги;- покупать акции и иные ценные бумаги других эмитентов, осуществлять иные операции на финансовых и фондовых рынках, за исключением хранения денежных средств на текущих и депозитных счетах в банках и приобретения государственных и муниципальных ценных бумаг;- привлечение денежных средств в виде займов от граждан или юридических лиц, не являющихся членами кооператива или ассоциированными членами кооператива.Кооперативы могут объединяться между собой или с другими организациями, являющимися сельскохозяйственными товаропроизводителями, создавая союзы (ассоциации). Однако кооператив или союз кооперативов (за исключением ревизионного союза) должен быть членом одного из ревизионных союзов по своему выбору. В противном случае их деятельность подлежит ликвидации. При этом они не вправе одновременно быть членом более чем одного ревизионного союза, осуществляющего проверку финансово-хозяйственной деятельности своих кооперативов, союзов кооперативов, координирующего эту деятельность, представляющего и защищающего имущественные интересы кооперативов, а также предоставляет членам аудиторского союза соответствующие аудиторские услуги. Каждый ревизионный союз должен быть членом саморегулируемой организации ревизионных союзов сельскохозяйственных кооперативов.
Список использованной литературы

1. Государственный реестр сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов [Электронный ресурс] / Банк России. - Режим доступа: http://www.cbr.ru/finmarket/registries (дата обращения 08.06.2022).2. Максимов А.Ф. Вопросы регулирования деятельности сельскохозяйственных кредитных кооперативов в современных условия // Фундаментальные и прикладные исследования кооперативного сектора экономики. - 2019 - № 1. - С. 70-78.3. Копытов М.Н., Донник И.М. Сельскохозяйственная потребительская кооперация: экономико-правовые аспекты функционирования и развития: научно-практическое издание. Екатеринбург: Уральский ГАУ. - 2016. - Ст. 175.4. Ткачев А.В., Черевко А.В. Тенденции и перспективы развития сельскохозяйственной кооперации в России // АПК: экономика, управление. 2017. № 1. Ст. 46.5. Воронин Б.А., Маланичева А.В., Воронина Я.В. Сельскохозяйственная потребительская кооперация: экономико-правовые проблемы развития современной России // Аграрный вестник Урала. 2016. № 8. Ст. 79-81.6. Осипов А.Н. Роль и место сельскохозяйственных потребительских кооперативов в реализации приоритетного национального проекта «Развитие АПК» / А.Н. Осипов, Г.Е. Быков, Т.Ш. Булушев // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2016. - №2 С. 12.