Эссе на тему: "Налог на прирост капитала в Японии и методы борьбы с уклонением от уплаты налогов"

Налог на прирост капитала в Японии и методы борьбы с уклонением от уплаты налогов

В настоящее время в условиях глобализации мировой экономики и усложнения процессов деятельности физических, юридических лиц и крупных корпораций, одним из актуальных вопросов является совершенствование методов, направленных на борьбу с уклонением от налогообложения. Уклонение от налогов является актуальным вопросом современности, поскольку уклонение от налогообложения приводит к потерям в доходах государственного бюджета и приводит к росту теневой экономики. Помимо этого, уклонение от уплаты налогов наносит существенный ущерб экономической безопасности государства.

Эффективная система налогообложения в любом государстве сегодня направлена на поддержку экономической безопасности и обеспечение социальной справедливости. Благодаря налоговой системе обеспечивается рост рыночной конкуренции, развитие международной торговли, развитие малого и среднего предпринимательства. В настоящее время регулирующие налоговые органы должны уделять особое внимание проблемам, связанным уклонение от уплаты налогов, а также проблеме неравенства, которая приобретает большое значение во многих государствах.

Проблема растущего неравенства и вопрос повышения качества жизни населения волнует многие государства мира, в том числе и Японское правительство. Основным национальным государственным органом, регулирующим систему налогообложения в Японии, является Национальное Налоговое Агентство. Рассмотри подробнее систему уплаты налога на прирост капитала в Японии.

Налоги с доходов уплачиваются как субъектами малого предпринимательства, так и крупными компаниями, которые могут не находится на территории Японии, но считаются местной компанией независимо от места её нахождения. Компании-резиденты облагаются налогом на мировой доход, компании-нерезиденты облагаются налогом только на доходы из японских источников по стандартным ставкам. Иностранная компания, зарегистрированная в Японии несёт полную ответственность за уплату корпоративного налога только с доходов, которые относятся к постоянному представительству. Прирост капитала облагается как обычный доход по стандартной ставке корпоративного налога или налога на прибыль.

В настоящее время налог на прибыль крупных компаний составляет от 30,62%, при этом максимальная ставка налога достигала 52,4% в 1993 году, а минимальная ставка налога на прибыль составила 30,6% на конец 2021 года. Таким образом, в Японии налог на прибыль компаний является одним из высоких налогов среди зарубежных государств, но имеет динамику к снижению. К тому же, ставка налога может варьироваться в зависимости от налогооблагаемого дохода и от того к какой категории относится компания, так для развития малого и среднего бизнеса ставка налога может варьироваться от 22% до 36% и является пониженной ставкой налога.

Для физических лиц ставка налога на прирост капитала установлена на уровне 20%. данный уровень применяется также к финансовым доходам, например процентам от сбережений. Налог на прирост капитала отличается от подоходного налога, где ставка налога может варьироваться в зависимости от уровня дохода, при этом максимальная ставка в Японии установлена на уровне 55% для тех физических лиц, чей налогооблагаемый доход составляет более 40 млн йен в год.

В финансовых доходах  государственного бюджета Японии большую часть доходов представляют доходы, полученных от взимания налогов и сборов с общего дохода богатых людей. С 2019 года Правительством Японии совместно с Министерством Финансов было решено снизить налог на общий доход физических лиц, чей доход доходил до 100 млн йен до 16% и для тех, у кого доход составлял от 5 до 10 млрд йен.

 Несмотря на то, что Япония считается развитым государством, которое занимает второе место в мире по экономической мощи и на нее приходится более 7% мирового ВВП, многие эксперты и финансисты в Японии отмечают низкий уровень ставки налога на прирост капитала, поскольку в более в богатых государствах налоговые ставки на прирост капитала и дивиденды составляют более 30%. Примером является Великобритания, Германия, Швеция, где ставка на прирост капитала варьируется в пределах от 30 до 60%.

Кредитно-денежная политика, реализуемая в Японии в будущем может объединить налог на прирост капитала с подоходным налогом. Таким образом, повышение налога на прирост капитала будет способствовать росту государственного бюджета и затронет инвесторов не только богатого класса, но и среднего. В случае если ставка налога на прирост капитала увеличится с 20% до 25%, то налоговые поступления в государственный бюджет увеличиатся примерно на 550 млрд йен, а более всего пострадают те инвесторы, у кого доходы составляют до 12 млн йен. Налоговое бремя на данную группу составит более 20 млрд йен.

Таким образом, для инвесторов среднего класса увеличится налоговое бремя, в результате чего может произойти отток капитала из страны, что в свою очередь повлияет на доходы государственного бюджета Японии.

Для того, чтобы повысить эффективность налоговой системы и собираемость налогов в Японии разработан комплекс мер, направленных на борьбу с уклонением от уплаты налогов. Необходимость в повышении эффективности налоговой системы и собираемости налогов подтверждается тем, что отношение государственного долга к ВВП в государстве в 2021 году составило 229,2%  к ВВП, а возможности государства по оплате государственного долга ежегодно снижаются.

 Во-первых, в стране сформирована широкая законодательная база, которая регулирует систему налогообложения, налоговая система в Японии выстроена таким образом, что в законодательстве зафиксированы все виды налогов и налоговых ставок,  которые классифицируются по нескольким группам: прямые налоги на юридических и физических лиц, прямые налоги на имущество, прямые косвенные потребительские налоги.

 Во-вторых, в Японии достаточно эффективно развита система местного самоуправления, деятельность которой направлена на сбор налогов. Так, фактически налоговые поступления в местные бюджеты составляют 47% в пользу центрального государственного бюджета.

Следует подчеркнуть, что в Японии эффективно сформирован налоговый контроль, а регулированием системы налогообложения занимается Министерство Финансов в структуру, которого входит Налоговое бюро и Бюро по таможенным сборам и тарифам. Именно данные подразделения осуществляют контроль по вопросам реализации налоговой политики государства и о ее совершенствовании.

 Следует также учесть, что методы борьбы с уклонением от уплаты налогов в Японии сформированы на основе международного законодательства, а также на основе развития финансовой системы и международной торговли. В настоящее время основным моментом в реализации налоговой политики является блокирование способов уклонения от уплаты налогов и использование офшоров в корпоративном секторе. Согласно государственной политики, если иностранная компания приносит существенный доход, а оффшорная компания вынесена для налогового послабления, действия налоговых соглашений и налоговых льгот в отношении данной компания отменяются.

В Японии активно реализуется государственная политика, направленная на систему поощрения, как для иностранных, так и для отечественных инвесторов. Основной идеей является создание благоприятных условий для развития и укрепления внутренней экономики  и развитие отдельных регионов страны. Для предпринимательской деятельности и зарубежных компаний в Японии разработана система поощрений, которая является стимулирующим фактором в сфере собираемости налогов. Основными средствами поощрения инвестиций являются: установление финансовых налоговых льгот, а также субсидии.

Налоговые льготы базируется на законах о региональном развитии и закрепляются в тех мероприятиях, которые направлены на уменьшение либо полное освобождение от налогов, что в свою очередь снижает уровень налоговой нагрузки и повышает эффективность ведения предпринимательской и инвестиционной деятельности.

Субсидии, выдаваемые государством, в свою очередь выдаются не только на местном уровне, но и на национальном уровне. Национальные субсидии применяются при переносе производственных мощностей из промышленно-избыточных регионов, в регионы, в которых наблюдается низкий уровень производственного и инвестиционного потенциала.

 Система субсидирования основывается на предоставлении дотации сотрудникам от 18 до 29 тыс. йен в месяц на каждого работника, который получает работу в регионах с малой степенью занятости. Кроме того, субсидии выплачиваются на постройку заводских площадей и развитие социальной инфраструктуры и инфраструктуры защиты окружающей среды, что создает благоприятные условия для повышения уровня конкурентоспособности отдельной территории.

Таким образом, Япония является одной из высокоразвитых государств в мире. Однако, в Японии, как и во многих странах наблюдается высокое давление не только на бизнес, но и на население, что выражается в увеличении налогового бремени. Несмотря на то, что в настоящее время в Японии налог на прирост капитала является достаточно высоким налогом по сравнению с иными видами налогов, Правительство Японии планирует повышать ставку налога на прирост капитала, с целью пополнения доходов государственного бюджета.

Список литературы

1. Налоговая система в Японии – URL: (ttp://worldtaxes.ru/nalogi-v-aziatskih-stranah/nalogovaya-sistema-yaponii/)
2. Динамика корпоративного налога в Японии – URL: (ttps://take-profit.org/statistics/corporate-tax-rate/japan/)
3. Повышение налога на прирост капитала в Японии – URL: (ttps://rossaprimavera.ru/news/db8f097d)

Capital gains tax and anti-avoidance rules on it in Japan

At present, in the context of the globalization of the world economy and the complication of the processes of activity of individuals, legal entities and large corporations, one of the urgent issues is the improvement of methods aimed at combating tax evasion. Tax evasion is a topical issue of our time, since tax evasion leads to losses in state budget revenues and leads to the growth of the shadow economy. In addition, tax evasion causes significant damage to the economic security of the state.

An effective taxation system in any state today is aimed at supporting economic security and ensuring social justice. Thanks to the tax system, the growth of market competition, the development of international trade, and the development of small and medium-sized businesses are ensured. Currently, tax regulators must pay special attention to the problems associated with tax evasion, as well as the problem of inequality, which is of great importance in many states.

The problem of growing inequality and the issue of improving the quality of life of the population is of concern to many countries of the world, including the Japanese government. The main national government body regulating the tax system in Japan is the National Tax Agency. Learn more about the capital gains tax system in Japan.

Income taxes are paid by both small businesses and large companies that may not be located in Japan, but are considered a local company regardless of its location. Resident companies are taxed on worldwide income, non-resident companies are taxed only on income from Japanese sources at standard rates. A foreign company incorporated in Japan is fully liable for corporate tax only on income that relates to a permanent establishment. Capital gains are taxed as ordinary income at the standard corporate or income tax rate.

At present, the income tax of large companies is from 30.62%, with the maximum tax rate reaching 52.4% in 1993 year, and the minimum income tax rate was 30.6% at the end of 2021. Thus, in Japan, corporate income tax is one of the highest taxes among foreign countries, but has a downward trend.In addition, the tax rate may vary depending on taxable income and on which category the company belongs to, so for the development of small and medium-sized businesses, the tax rate can vary from 22% to 36% and is a reduced tax rate.

For individuals, the capital gains tax rate is set at 20%. this level also applies to financial income, such as interest on savings. Capital gains tax differs from income tax, where the tax rate can vary depending on the level of income, with the maximum rate in Japan set at 55% for those individuals whose taxable income is more than 40 million yen per year.

In the financial income of the state budget of Japan, most of the income is income received from the collection of taxes and fees from the total income of wealthy people. From 2019, the Government of Japan, together with the Ministry of Finance, decided to reduce the tax on the total income of individuals whose income reached 100 million yen to 16% and for those whose income ranged from 5 to 10 billion yen.

Despite the fact that Japan is considered a developed country, which ranks second in the world in terms of economic power and accounts for more than 7% of world GDP, many experts and financiers in Japan note the low level of capital gains tax, since in richer countries tax rates on capital gains and dividends are over 30%. An example is the UK, Germany, Sweden, where the capital gains rate varies from 30 to 60%.

Monetary policy implemented in Japan in the future may combine capital gains tax with income tax. Thus, an increase in the capital gains tax will boost the government budget and affect investors not only of the wealthy class, but also of the middle class. If the capital gains tax rate is increased from 20% to 25%, tax revenues to the state budget will increase by about 550 billion yen, and those investors with incomes of up to 12 million yen will suffer the most. The tax burden on this group will be more than 20 billion yen.

Thus, for middle-class investors, the tax burden will increase, as a result of which there may be an outflow of capital from the country, which in turn will affect the income of the state budget of Japan.

In order to improve the efficiency of the tax system and tax collection in Japan, a set of measures has been developed to combat tax evasion.The need to improve the efficiency of the tax system and tax collection is confirmed by the fact that the ratio of public debt to GDP in the state in 2021 amounted to 229.2% of GDP, and the state's ability to pay public debt is declining every year.

Firstly, the country has a broad legislative framework that regulates the taxation system, the tax system in Japan is built in such a way that all types of taxes and tax rates are fixed in the legislation, which are classified into several groups: direct taxes on legal entities and individuals, direct property taxes, direct indirect consumption taxes.

Secondly, in Japan, the system of local self-government, whose activities are aimed at collecting taxes, is quite effectively developed. Thus, in fact, tax revenues to local budgets amount to 47% in favor of the central state budget.

It should be emphasized that tax control is effectively formed in Japan, and the Ministry of Finance is responsible for regulating the taxation system, which includes the Tax Bureau and the Bureau of Customs Duties and Tariffs. It is these divisions that exercise control over the implementation of the tax policy of the state and its improvement.

It should also be taken into account that the methods of combating tax evasion in Japan are formed on the basis of international legislation, as well as on the basis of the development of the financial system and international trade. Currently, the main point in the implementation of tax policy is the blocking of tax evasion methods and the use of offshore companies in the corporate sector. According to government policy, if a foreign company generates significant income, and an offshore company is subject to tax relief, the tax treaties and tax benefits in respect of this company are canceled.

Japan is actively implementing a government policy aimed at an incentive system for both foreign and domestic investors. The main idea is to create favorable conditions for the development and strengthening of the domestic economy and the development of individual regions of the country.For business activities and foreign companies in Japan, a system of incentives has been developed, which is a stimulating factor in the field of tax collection. The main means of encouraging investment are: the establishment of financial tax incentives, as well as subsidies.

Tax incentives are based on laws on regional development and are fixed in those measures that are aimed at reducing or completely exempting taxes, which in turn reduces the level of tax burden and increases the efficiency of business and investment activities.

Subsidies issued by the state, in turn, are issued not only at the local level, but also at the national level. National subsidies are used when transferring production capacities from industrially surplus regions to regions with a low level of production and investment potential.

The subsidy system is based on providing subsidies to employees from 18,000 to 29,000 yen per month for each worker who gets a job in regions with a low degree of employment. In addition, subsidies are paid for the construction of factory space and the development of social and environmental infrastructure, which creates favorable conditions for increasing the level of competitiveness of a particular territory.

Thus, Japan is one of the highly developed countries in the world. However, in Japan, as in many countries, there is a high pressure not only on business, but also on the population, which is expressed in an increase in the tax burden.Despite the fact that Japan's capital gains tax is currently quite high compared to other types of taxes, the Government of Japan plans to raise the capital gains tax rate in order to replenish state budget revenues.

References

1. The tax system in Japan - URL: http://worldtaxes.ru/nalogi-v-aziatskih-stranah/nalogovaya-sistema-yaponii/

2. Dynamics of corporate tax in Japan - URL: https://take-profit.org/statistics/corporate-tax-rate/japan/

3. Increasing the capital gains tax in Japan - URL: https://rossaprimavera.ru/news/db8f097d