Доклад на тему: "Налоговая система Японии"

Безусловно, как и любая другая государственная система, социальное обеспечение также реализуется на нескольких основных уровнях: федеральном, региональном, отчасти муниципальном. Система социального обеспечения каждой страны обладает своими особыми характеристиками, поскольку разнятся социально-экономические условия, в которых она формируется и реализуется. Право на социальное обеспечение закреплено за каждым гражданином и конкретизировано в Конституции Российской Федерации. Оно выступает в качестве комплекса организационных и законодательных мер, которые тесным образом связаны друг с другом и реализуются в отношении нуждающихся категорий граждан. Безусловно, затрагивая вопрос о том, как же осуществляется социальное обеспечение, и каковы его уровни, крайне важно определить виды социального обеспечения граждан, которые реализуются в современной социальной политике государства. Итак, к видам социального обеспечения можно отнести такие, как:Денежные выплаты, которые предоставляются гражданам в различных формах. Это могут быть пенсионные выплаты по инвалидности или старости, пособия (например, по безработице), компенсации в связи с причиненным вредом здоровью, материальная помощь как в виде единоразовой выплаты, так и в виде неоднократной материальной помощи отдельным категориям граждан; Натуральная помощь – преимущественно, это необходимые медикаменты, а также продукты питания первой необходимости и технические приспособления, в которых в большей степени нуждаются инвалиды. На сегодняшний день, этот уровень социального обеспечения выступает наиболее важным, поскольку каждый гражданин имеет право получить необходимую социальную помощь и быть обеспеченным в соответствии с собственными потребностями. Учитываются также и особенности здоровья граждан, их моральное и физическое состояние; Льготы, а также услуги, которые предоставляются гражданам для того, чтобы обеспечивать и удовлетворять их самые основные потребности. Например, к таким услугам следует отнести содержание граждан в домах-интернатах, специально предоставляемых для престарелых граждан, а также лицам, которые обладают ограниченными возможностями здоровья. Сюда мы отнесем детские дома, социальное обслуживание граждан, которое осуществляется непосредственно на дому. Говоря о компенсации дополнительных расходов, которые направлены на лечение граждан, их реабилитацию и оздоровление, следует отметить, что этот вид социального обеспечения также реализуется как на федеральном, так и на региональном уровнях. Оно обеспечивается в стационарных учреждениях, амбулаторно, в санаториях и интернатах, которые специально организуются для работы с престарелыми лицами и инвалидами. 2) Сколько уровней, какие налоги, наиболее бюджетоемкиеДеятельность органов государственной власти финансируется из государственного бюджета. Государственная власть делится на три уровня: федеральная, региональная (представленная органами власти субъектов Российской Федерации) и местная. Соответственно уровням власти государственный бюджет Российской Федерации делится на федеральный бюджет, около 90 региональных бюджетов (по количеству субъектов Российской Федерации) и очень большое количество местных бюджетов.Внебюджетные фонды также входят в систему органов государственной власти. Но они за некоторыми исключениями финансируются без участия государственного бюджета - за счет взносов организаций и граждан.Для каждого уровня власти определены свои источники финансирования, в том числе налоги и сборы. Соответственно уровням власти в Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов:федеральные;региональные (субъектов Российской Федерации);местные.Региональные и местные власти не имеют права вводить дополнительные налоги, но могут устанавливать отдельные элементы налогообложения для региональных и местных налогов.Региональные и местные власти заинтересованы в создании благоприятного налогового климата на своих территориях: чем меньше ставки региональных и местных налогов, тем лучше развивается региональный и местный бизнес и тем привлекательнее их территория для бизнесменов из других регионов и из-за границы. И в перспективе все это даст увеличение денежных поступлений в региональный и местный бюджеты.Такая перспектива сдерживается необходимостью удовлетворять насущные нужды. Региональным и местным властям зачастую не хватает денег на самое необходимое. Поэтому ставки региональных и местных налогов чаще всего устанавливаются в максимально допустимом размере.К федеральным налогам и сборам относятся:налог на добавленную стоимость;налог на прибыль организаций;акцизы;налог на доходы физических лиц;единый социальный налог (с 2010 г. заменен на страховые взносы);государственная пошлина (в том числе таможенная пошлина);сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;водный налог;налог на добычу полезных ископаемых.К региональным налогам и сборам относятся:налог на имущество организаций;транспортный налог;налог на игорный бизнес.К местным налогам и сборам относится:земельный налог.Налог на прибыль организаций, который формально отнесен к федеральным налогам, фактически является федеральным и региональным налогом (причем даже в большей степени региональным налогом). Ставка налога на прибыль делится на две части: для федерального и регионального бюджетов. После того как организация рассчитает общую сумму налога на прибыль, она должна разделить ее на две неравные части и уплатить их в разные бюджеты. Сборы по другим федеральным налогам также частично попадают в региональные и местные бюджеты. При этом сначала уплаченные организациями суммы налогов попадают в федеральный бюджет, а лишь затем часть собранных сумм перечисляется региональным бюджетам.3) Сравнительный анализ налоговой системы Японии с РФ налоговой системойСовременная налоговая система (НС) развитых стран включает прямые и косвенные налоги. Среди прямых налогов решающее значение имеет т.н. подоходный налог и налог на прибыль корпораций (корпорационный налог).Подоходный налог (ПН)-один из важнейших личных налогов, взыскиваемых с дохода любого физического лица. Может быть взимаем как с каждой части (индулы), так и со всей совокупности дохода (глобальный). Вообще, для 80-х годов характерно значительное снижение ставок ПН, связанное с преобладанием в общем налоги других статей и весьма популярной политикой правительств развитых стран. Хотя в среднем ПД составляет 30-40% от всех налоговых поступлений. Люди, стоявшие у истоков введения ПД очень ясно предвидели реакцию граждан-поэтому ПД снимается еще до того, как заработанные деньги попадут в карман работника, а значит и уплата его проходит весьма безболезненно, все принимают его как данность.Вторым по значению прямым личным налогом является налог на прибыль корпораций, берущий свое начало с первой мировой войны, им облагаются юридические лица по налоговой декларации. Я не нашел информации по России (м.б. он назван по-другому), но во всем мире этот налог играет важную часть в местном и государственном бюджете.Существует и налог на сверхприбыль, которым облагается часть прибыли сверх определенных размеров. Мера эта, в основном, чрезвычайная, хотя им и в мирное время успокаивают некоторые монополии, например, «Microsoft», за их весьма агрессивную политику. Среди прямых налогов действуют и налоги на прирост капитала, налог с наследства и дарений, поимущественный и другие.В настоящий момент налоги приобретают новое качество, выступая в роли одного из рычагов регулирования экономической активности, оказывая посредством манипуляции налогов на прибыль влияние на процессы накопление капитала.В Японии функционируют государственные налоги и налоги местные. При этом более 64% всех налоговых поступлений образуется за счет государственных налогов, а остальные - за счет местных налогов. Затем значительная часть налоговых средств перераспределяется через государственный бюджет Японии путем отчислений от государственных налогов в местные бюджеты. В стране 47 префектур, объединяющих города, поселки, районы, каждый из которых имеет свой самостоятельный бюджет. Распределение налогов является как бы зеркальным отражением их сбора: примерно 64% финансовых ресурсов расходуются как местные средства, а остальные средства обеспечивают осуществление общегосударственных функций.Налоговая система Японии, характеризуется множественностью налогов. Их имеет право взимать каждый орган территориального управления. Но все налоги страны зафиксированы в законодательных актах. Каждый вид государственного налога регулируется законом. Закон о местных налогах определяет их виды и предельные ставки, в остальном установление ведется местным парламентом. Всего в стране 25 государственных и 30 местных налогов. Их можно классифицировать по трем крупным группам:Первая - это прямые подоходные налоги на юридических и физических лиц.Вторая - прямые налоги на имущество.Третья - прямые и косвенные потребительские налоги.Налоговая политика Японии предусматривает укрепление финансов местных органов власти: префектур, городов, районов, поселков и т.д. В Японии платят три вида местных налогов, взимаемых муниципалитетами. Это предпринимательский, корпоративный муниципальный и уравнительный налоги.4) ВыводВ заключении можно сказать, что, только сравнивая можно понять истинную разницу, почему в одной стране налоги большие, но на граждан не производится налоговое давление, а в другой налоги не такие большие, но люди чувствуют дискомфорт в налоговом направлении. Дело в том, что налоговая система более организована в системе управления налоговой системе. Что касается России существует много факторов, которые влияют на положение налоговой системы: налоговая дисциплина, кризис платежей, неразвитость рыночных отношений, экономическая и социальная нестабильность, неоднородность экономического развития отдельных отраслей экономики России. А ведь возможно налоговая система Японии может стать примером для нашей страны.